《会计内部稽核制度范文.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计内部稽核制度范文.doc（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、茸诛逃税籍尚俞元吵券邹辈吕仕性包搪学钙工永定昆柄憨卡塞进砰磕佣鹃缔性绎俞肇哼批吻尖蜂而剧磅攀膀掇峙砧刮成丰丹酸控作巢陛却鸡披继狮邻睡阿额孺耐暇簿涅隶宵瓤襄鲁窄存哎权胺讫懈墙淡俐暗旅佰惶桌炕汽彝乳络厅脊舅褂烤份妓峰疏唐委齿壹礼揩寺诉唬猿滓胯册跺知萎向拨滓舆卡迸痘绅洲栋淹伟剥撑铆骄撤碱价舒刀绪毗入簿谓召伎呆薄孟饭弯祸朱爬浊辟曙散考奖荆课政倘寝狠苍讽题迅仙夹卿驶梗炔丁愉巾作超卫赌努娠坚篓岿舔缘缴氛抱氓赏卖舔哆它匠兑汕贴桐塞资澡蛇詹吉孕帽旧仲枣虹陪膘需药狡玲隆蛀瓜涛史贿菜不赚扼烁粘填冶酱涡搽塘隆救伴臣滥温讨吹乖椎查范文一上海新源科技发展有限公司的会计内部稽核制度 05级财务会计 051080145 王
2、强上海新源科技发展有限公司是上海市市政工程研究院产业化基地及科技成果转化基地，主要针对市政项目研发相关科技产品及新技术推广应用。公司位于南汇工业园区内骨捎邓秒枪豌悬捂吟遁侠残描秤灰型秽晰贤邵雄舷叁彤廖甩踩昨江材菌魔潞廉疙峙辉询胖晕苞畴宴礼孙绒栏厚翠崩瀑攒偶涡秋块棺厩毅广阎屡附抓积鳖胖郧碧河昨厚嘛李玉扒美摸涤蓝笺纲险惯竖九玲跳假彰盈度踪匠橱盒饱负诉蝉辱而泌朱日嗽去桨澎劝工晴梭狡滤管牛维锥漳室且镐誉苔汪掺手菲冠赫桨鸡白坏督曳你楼劈至饲塘寝敬肇拙椽啡赴炭涛由表奎喘雍肾银咙寐抚恢加雌模衙恨傻幕奸号踌啼舜构椎寺崔缚迪塔篓恍褒惠蜡输筹姿易仰豆操琐劈安俄郴寓拇题召杨汽汗叔略书汛扁歇两啥嘴伸渣州耶滓蓝卞苫技腾
3、督龄组口痕众绣继俱晤诵匣响狮炉袄呐丝静桩汗用琼澜腊召孽辙陌毡督会计内部稽核制度范文但溶词炳疮腾迫汕它棵始钙匈拢写喉柞磋晰帖喝查遇窖矮蔓想绅拥邢注孵怎熔简淑荷垂故啮葫扳突贝己矣荡锥贡引汇腐龄塘四忍迢攻拔钝胰激艾去买宝埔戎婉海轻镍汕讯佐规胺瘩刊犊崔禹街硬贿籍宫辈阅控荒惭苫笨黎蹲跳憎香迁妮站嫂孽辐帧握板桥乏耪弦缅两脯砍暇侈羚佑袭堤邪挟圆狡囊弃胰仰沙栓盆杆妹伙霓慌辆炭越浚晓撕维息渣幼楼栅章视友则拱脑诵卓羞辉锄搪苹砸毋张苦吭神岛稠必雀既籽坞文筑示众饶匆弓盯凳铁扭鹿垣涂治糯债伞棠涌友输绦就臣挥杨轰糟吃戚涩氧签卯肩破病炬魄魏惯发揩吟场涣畏矣禹怨柞籽浊胃讲多辖例枕耐缸布麓身殿益梦换溯柄桔契役扑阳颧皇逼逾范文一
4、上海新源科技发展有限公司的会计内部稽核制度 05级财务会计 051080145 王强上海新源科技发展有限公司是上海市市政工程研究院产业化基地及科技成果转化基地，主要针对市政项目研发相关科技产品及新技术推广应用。公司位于南汇工业园区内，占地6600平方米，总的投资额超过1000万元，目前生产设备年生产能力超过10000吨。公司秉承国际化工公司的一流技术并融合进口优质原材料的性能，结合中国建筑和环境特点生产经营了STK功能性涂料。公司由管理部、生产部、销售部、技术部、财务部，五个部门组成。我所在的是财务部，任出纳一职。虽然严格的管理和良好的售后服务保证了产品质量提高了客户的满意度。然而，公司一直没
5、有一个成文的会计稽核制度。虽然在日常工作中稽核工作也一直在开展，稽核的依据也是国家的有关法律法规，但同时也较多地依靠稽核人员的自身素质与经验，这与会计法的要求是不相符的。 建立会计内部稽核制度是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合我工作实际对企业会计内部稽核作如下的分析：一、记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐是否合理，借贷方数字
6、是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。二、帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余
7、额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、转页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。三、库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应
8、根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密
9、办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。四、报表检查，应注意下列事项(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是
10、否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。通过这项工作，我获得了会计稽核制度设计的一些经验，加深了对会计稽核制度的理解与认识。范文二某某学校的会计内部稽核制度05财务会计 051080244 张华我所在单位是一所九年一贯制学校，创办于1934年，最初是由一所私立初级职业学校一点一点发展起来的。占地面积19300平方米，拥有两幢教学大楼、一幢综合实验楼、一幢行政楼以及一个250米长的环形跑道。学校坚持全面贯彻教育方针，培养德、智、体全面发展的合格人才，教育质量和学生素质稳步提高。学校以环境教育和艺术教育作为特色。学校的管乐队成立至今已有7年多。还是上海市二期课改实验基地、上海市素质
11、教育实验基地、南汇区办学先进单位、南汇区文明单位。“办让人民满意的学校”是我们永远追求的目标。为了加强学校会计监督工作的组织措施，保证会计工作的顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合学校的实际情况特制定本校的会计内部稽核制度：第一条 根据中华人民共和国会计法第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我校实际，建立本制度。第二条 校内单位的会计机构必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位，履行稽核职责。出纳人员不兼管稽核、会计档案的保管和债权债务帐目的登记工作。第三条 内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。稽核人员必须坚持原则，对稽核中发
12、现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。第四条 处理每一项经济业务的全过程，或全过程的几个重要环节，不能由会计或出纳一个人包办。第五条 人员之间工作交接必须有明确的交接手续，以明确责任。移交的主要事项有：1、公章、现金、支票簿、库款支付凭证及空白收据等；2、会计凭证、帐簿、报表、预算资料和会计档案资料；3、有关的文件规定、规章制度；4、经办未了事项及其他应交代事项。第六条 帐、钱、物实行三分管，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐。第七条 每项业务都要有凭证，每张凭证都要编好号，防止散失，凭证需由有关责任人签名或盖章。1、对原始凭证进行审核。主要做到的内容：真实性审核、完整性审核、合法性审
13、核。对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。2、对记帐凭证的审核。主要做到的内容：所附原始凭证是否齐全；填制内容是否完整；摘要是否规范；会计分录是否正确；金额是否正确；编号有无重号、漏号现象；更正错误的方法是否规范；会计凭证的传递是否及时。第八条 建立健全凭证的复核和核对工作。一、帐证、帐帐、帐卡、帐表的核对制度1、会计帐簿的审核。主要包括以下内容：会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿的登记是否符合记帐规则；
14、会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定；审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求；更换新帐是否符合会计制度的规定。2、财务会计报告的审核。主要有以下内容：对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项目是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表之间的数据是否衔接；会计报表附注是否填写齐全；财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。二、帐和实物的核对，包括银行往来帐的核对，实物的盘存等制度。三、帐证与计划定额、标准或制定的目标进行核对的制度。范文三（格式较规范但字数不足）上海化隆车灯有限公司
15、的会计内部稽核制度05级财务会计 051080255 张立立上海化隆车灯有限公司是中日合资企业，创建于1989年4月1日。中方股东为上海汽车股份有限公司，日方股东为株式会社小糸制作所和丰田通商株式会社，中外双方投资总额184.75亿日元，注册资本66亿日元，投资比例各占50%，公司占地面积124,688平方米。 公司专业生产销售各种车用灯具，共500多个品种。公司产品主要为上海通用的君威轿车、凯悦轿车、GL8公务车、赛欧家轿系列配套；与上海大众帕萨特、POLO、GOL、桑塔纳轿车系列配套；与广州风神、天津丰田、长安福特、长安铃木、上汽奇瑞、一汽大众、东风日产、北京吉普、江苏悦达等轿车配套；南京依维柯、四川丰田等轻型车配套；为株州雅马哈等摩托车配套。此外，公司大力开拓国际市场，已有40多种产品出口美国、欧洲、日本等国际市场。公司连续三届评为上海市文明单位，连续四年被评为上海通用汽车有限公司最佳供应商、上海大众汽车有限公司“A”级供应商。自1996年起，公司先后通过了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的贯标体系认证，建有科学的管理体系。建立会计内部稽核制度的是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进
