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1、2016年财政税收经济专业知识与实务（中级）模拟试题（二）及参考答案一、单质选择题（共60题每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1中华人民共和国增值税暂行条例是由（ ）制定的。A全国人民代表大会B财政部C国务院D国家税务总局【答案】C【解析】国务院制定中华人民共和国增值税暂行条例，财政部制定中华人民共和国增值税暂行条例实施细则。2某企业年度收入总额为1 000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（ ）。A3%B15%C25%D30%【答案】B【解析】企业所得税税负率=30/200100%=15%3关于财政投资的说法，正确的是( )。A财政投资中包
2、括生产性投资B财政投资必须注重经济效益C财政投资的资金来源全部是无偿的D. 财政投资职能投资于周转快、见效快的短期项目【答案】A【解析】财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资，故选项A正确。财政投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益，故选项B错误。财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，故选项C、D错误。4从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。A政府财政 B商业银行C投资机构 D农业经济合作组织【答案】A【解析】在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业生产的投入；二是农
3、业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助作用，然而在我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件很难得到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放到农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担。5关于公共物品的说法，正确的是( )。A消费者增加，受益程度下降B消费者增加，边际成本递减C其效用不能分割为若干部分D提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【答案】C【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品的特征之一为效用的不可分割性，公共物品是向整个社会
4、提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享用，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享用。6在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。A收大于支，迅速增加外汇储备B支大于收，动用外汇储备实现平衡C经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D经常项目保持平衡，资本项目收大于支【答案】C【解析】国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。7征收个人所得税体现的是财政的（ ）。A资源配置职能B收入分配职能C经济稳定职能D经济发展职能【答案】B【解析】财政收入分配职能主要是通过调节企业的
5、利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中，调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。8下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）。A国家物资储备支出B国防支出C社会福利救济支出D行政管理支出【答案】A【解析】本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物
6、资储备支出、生产性支农支出等项。9当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。A社会总供给减少B社会总需求减少C促进经济繁荣D造成经济萎缩【答案】C【解析】社会总需求由个人与经济组织的消费、投资需求和政府的消费性需求所构成，政府购买性支出增加时显然社会总需求增加，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总供给增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀，经济繁荣的局面出现。10根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。A法律和秩序 B交通设施 C社会福利 D环
7、境卫生【答案】C 【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。“经济发展阶段论”认为在经济发展进入成熟阶段后，公共支出结构会发生相应的转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。11我国现行的社会养老保险运行模式是（ ）。A全部为社会统筹B社会统筹，企业分管C全部为个人账户D社会统筹与个人账户相结合【答案】D【解析】我国社会养老保限实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故选项D正确。12高等教育服务属于是一种（ ）。A混合物品B纯公共物品C私人物品D公共物品【答案】A【解析】教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是纯公共物品，高等教育是教育的高层次形式，个人从高等
8、教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品。13下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。A农副产品价格补贴B职工副食品补贴C农业生产资料价格补贴D商业和外贸企业政策性亏损补贴【答案】A【解析】按财政补帖的环节分类，财政补贴可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。这也是由于财政补贴可能转移，就最终受益者这个角度来划分的。实物补贴是从补贴接
9、受主体手中转移给最终受益者的。在我国的现实生活中，实物补贴主要体现为农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。故选项A正确。14在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度豹最重要的原则是（ ）。A公平原则B经济原则C效率原则D财政原则【答案】A【解析】西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。15纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。A前转B后转C消转D税收资本化【答案】B【解析】后转亦称逆转，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。16A公司为甲国居民纳税
10、人，2016年度来自甲国的所得为50万元，未自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向甲国缴纳所得税（ ）万元。A10B15C17D20【答案】C【解析】扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。A公司在乙国度纳所得税税额：5030%=15（万元）。A公司在甲国应纳税所得额：50+50-15=85（万元）。A公司在甲国应纳所得税税额：8520%=17（万元）。17进口货物的增值
11、税纳税义务发生时间为（ ）。A收到进口货物的当天B报关进口的当天C支付税款的当天 D索取销售货款凭据的当天【答案】B【解析】进口货物的增值税纳税义务发生时为报关进口的当天。18某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（ ）万元。A. 10. 20B.12. 47C.14. 73D.17. 86【答案】B【解析】一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按以下公式计算不
12、得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计）应纳增值税=117（l+17%）17%-6.810015012.47（万元）。19根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是（ ）。A境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形资产C境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产【答案】D【解析】下列情形不属于在境内提供应税服务：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全
13、在境外消费的应税服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项C属于提供不动产出租服务，不属于纳入营改增试点的应税服务。20某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。A.2 507. 14B.1 755C.1 500D.850【答案】C【解析】不含税收入=含税收入(1+17%)=58501.17=5000（元）。应纳消费税=不含税收入税率=500030%=1500（元）。21纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A税
14、收滞纳金B借款利息C向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D赞助支出【答案】B【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目包括：(1)工资、薪金。(2)补充保险。(3)利息。(4)职工福利费。(5)工会经费。(6)职工教育经费。(7)业务招待费。(8)广告费和业务宣传费。(9)环境保护、生态恢复等方面的专项资金。(10)非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用。(11)公益性捐赠支出。22纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。A3B5C7D15【答案】D【解析】纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。23下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是（ ）。A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税C土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【答案】D【解析】纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。24S
