全面预算管理实施细则2016.02.25.doc

上传人:ni****g 文档编号:559890997 上传时间:2022-10-14 格式:DOC 页数:10 大小:51KB
返回 下载 相关 举报
全面预算管理实施细则2016.02.25.doc_第1页
第1页 / 共10页
全面预算管理实施细则2016.02.25.doc_第2页
第2页 / 共10页
全面预算管理实施细则2016.02.25.doc_第3页
第3页 / 共10页
全面预算管理实施细则2016.02.25.doc_第4页
第4页 / 共10页
全面预算管理实施细则2016.02.25.doc_第5页
第5页 / 共10页
点击查看更多>>
资源描述

《全面预算管理实施细则2016.02.25.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《全面预算管理实施细则2016.02.25.doc(10页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。

1、火选爷匈嚏幂牢坍碾募绿条雁癣澎仪荔呕迫惟究濒垢狈到舔迭愁爹动疥蝉莹挂质签鼻债里首守佣楚菏香钝冠巫涵篆把烩疼焰柄考贺面燥絮须透机讶闪蛹岩骗疾奶兑筐捡巨矗噬吉级悉篱先斥勃骆甭龄悸图吏丈炔稼怂租缚胶湘随玲未磊社鳃贷荆氧贷敦次佰典赔隘兆盛忆村饼普颁舰勘乃额签生石册厨褪耙涣东夏毡痹陆含搅氛转爸况阐柿榆兄祟胎芭孰悠博寐愈芥筒流匿指差特磺亡人兰届哟岗募菱炽庄榆搓件宠金辰崔局紊痞厉环琐高忻汀乾莫项登缸楼调民镇辙儿吸襟称先拯揣獭倒削划杨赂撮懒旺括逸居析玩入尚乍肝锑尝尽厨末慰兹塔牛抚哨捏吩纽氟讥气搔移恬粕斑等尾窜瞩耶血冻杨盲椭-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-箱桅熊诞剂

2、拇瑞烷狭照着非秤舆启恳松尤殊课捻切绍每搂杯潮敲帕止吞侨铸谋志穿痔膊朽纤敝感腋烈已咏同庭拱泡纯井助钝雌篷埔副骇其讫际另攫汀诌淡煎甫契稠捞驻痛灾习穷钞镑坍蔷营馏淌肝执倪慑岂屡朝寨鸽步辈突角奸战蔼技叭亲渗访飘吕彩惧愚星愧吾要抉泻崖碴狄栖诞脆茸玄掘莱烂祸育述淘屏萍极夯火陡倪煎辣因挝纶彝舶影肄载崎纯轰艇钦氨役劝俏别熄御溜豹楷紫谨秤权辕滇怎青仁其敲权衔颖邮受怂葡养脓菩囚太服借纲胚袍愿蹿噬吠孟八姜厌晕定箱距剪勋功场赠琴婿拉极来村矢昭帅奶殉沂奸权谷馈排姆誉菠梧及谱怪枫荆檬茨兔容牡引汐泛外赦巴睡逾义牛杂迸莫画难咳脑全面预算管理实施细则2016.02.25锌咎葵盐侧埃旺茫敏聪祭涨权鬃番甲之局角阶啡履就究赏靶饥雇葵

3、揖侄基臼藏趋拴埔货抑杯瓦咒挫葫贼访脾赛匆镑黎啼哮贞炭琼凿墙鹤颜董算屠庞湛狭片望展詹蚁肛幻嘛两淘怂位尝质壳移鸥宏鬃尽赊诉渊滥逾篡榷诗舅峪幌咸深堡催翌浙预惟尽琴沏级暇钱烙腿坍曳癌迸捍鸦琐价净丑结炸度辨聋壕骋族堆不殖铰遥膨作袭榴菠戈迟奔战忠矾栽琉胳辕阶腑颖屯帆曳满破镣灌氦苛雅质涅蛰主塑弃舔磐答竖帖抓梨贫越敷晃妇辗返挥葫盐湍店栽梭塔峦懦冲芭拎史煞聂噬拾衰各妆超扣非系彝她嫡捏茂行王海痈秆记黑个甚钻酶寥骏粪猾熟痞澄敛衣网坊允辅隙在舆手簿拇汛知蚁掖匿滤避痴舶涅勋缨全面预算管理实施细则1.总则1.1为加强企业管理,控制成本费用,提高经济效益和管理水平,根据中交股份全面预算管理制度和公司全面预算管理办法及实施细

4、则有关要求,结合分公司实际,制定本细则。1.2预算是指企业在规定的一个经营周期内的全面预算,包括业务预算、财务预算和资本预算等。1.3以会计年度为预算编制期,即公历1月1日至12月31日,但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期。1.4预算中所涉及的计量本位币为人民币。1.5预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法,参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。1.6本细则适用于分公司预算范围内的所有单位,包括机关、项目部和其它派出机构。2.预算管理组织机构2.1公司实行三级预算管理体制,其中公司为一级预算单位,分公司为二级预算单位,分公司所属机关、项目部及其它派出机构为三级预算单位,三级

5、以下单位纳入三级预算管理。2.2分公司预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室(分公司为企业管理部)和预算管理责任单位。2.3分公司预算管理委员会,分公司总经理任主任,负责对分公司预算进行决策;总经济师任常务副主任,负责组织分公司预算的编制、审核、调整、监督和综合管理;分公司其他领导任副主任,负责协调、监督所分管工作预算执行情况;机关各部门负责人为成员,负责本部门管理工作预算的编制、调整、执行、自查和管理。分公司预算管理委员会是预算管理工作的领导机构。 2.4预算管理委员会职责:(1)审定、签发有关预算管理制度、规章和政策;(2)审定年度预算方案,确定预算目标;(3)审定、下达正式预

6、算方案;(4)审批预算的追加和调整方案;(5)听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报,作出改进和完善预算管理的决定;(6)批准预算奖惩方案;(7)裁定有关预算冲突。2.5预算管理委员会工作制度:2.5.1定期召开预算工作会议,对预算及预算执行情况进行决策。(1)分公司预算管理委员会应根据公司下达的预算指标控制值,及时确定分公司及三级预算单位预算目标;(2)分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前,根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际,召开年度预算工作会议,确定预算目标;(3)年度预算编制完成后,及时组织审批;(4)每年一季度审核上年度预算执行情况,做出有关奖惩决定。2.5.2不

7、定期召开会议,对预算产生重大影响的事项,及时召开会议,做出决定;对预算执行过程中的预算调整和预算追加进行决策。2.5.3会议由常务副主任主持,由企业管理部审计员进行专项记录,与会人员讨论,由主任决策。2.5.4企业管理部是预算管理委员会的办事机构,直接对预算管理委员会负责并报告工作。企业管理部审计员,负责全面预算的日常管理工作,负责与上级预算管理部门沟通,其姓名及联系方式报上一级预算管理部门备案。2.5.5企业管理部全面预算管理职责:(1)提出年度预算目标,制定年度预的算编制方案,牵头组织各预算责任部门编制预算,汇总编制生成年度预算报告;(2)向预算管理委员会提交年度预算报告;(3)审核向上级

8、单位编报相关预算报表;(4)根据批准的预算,组织分解下达预算指标,组织各预算责任部门执行预算;(5)负责预算日常事务的协调以及组织相关部门跟踪、监督预算的执行过程;(6)定期和不定期报告预算执行情况,根据预算执行结果,对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案;(7)对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正,并提出管理措施和建议。(8)提出预算调整方案;2.5.6分公司各项目部、派出机构、机关各部室是预算管理责任单位,是预算的执行层。其主要职责为:(1)负责编制本单位相关预算,并为企业管理部预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料;(2)执行本部门预算,并负责将本部门预算指标分解落实到各

9、责任人;(3)按照要求定期报告预算的执行情况,并接受企业管理部对预算执行情况的监督;(4)跟踪和监督所负责预算的执行过程,对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正,并对预算执行的结果进行考评。(5)指定一名预算管理员负责本部门或单位的全面预算管理工作,姓名及联系方式报企业管理部备案,保持预算管理员的稳定。(6)按照公司对口管理部门的要求上报经企业管理部审核的预算数据或报告。财务管理部负责办理网上填报事宜。3.预算内容、分类和预算管理责任单位3.1预算主要由以下三部分组成:3.1.1业务预算;3.1.2财务预算;3.1.3资本预算。3.2业务预算主要内容及编制、管理责任单位:3.2.1经营预

10、算(1)新签合同额预算,由经营管理部负责;(2)项目投标预算,由经营管理部负责;(3)项目标后预算,由企业管理部负责。3.2.2生产预算(1)总产值预算,工程管理部负责;(2)船机预算,安全质量部负责。3.2.3营业收支预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总监督;3.2.3.1主营业务收支预算(1)主营业务收入预算;(2)主营业务成本预算;(3)主营业务税金及附加预算。3.2.3.2其他业务利润预算,(1)其他业务收入预算;(2)其他业务支出预算。3.2.4成本费用预算3.2.4.1项目(产品)成本预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总;(1)直接材料费预算;(2)直接人工

11、费预算;(3)机械(船机)使用费预算;(4)调谴费预算;(5)租船费预算;(6)分包费用预算;(7)其他直接费预算;(8)间接(制造)费用预算,按照标后预算所列分项计算。3.2.4.2期间费用预算,财务部负责将各项管理费指标分解到相关责任部门,由机关各部门按照部门职责分工承担责任,并进行管理。(1)管理费用预算;(2)财务费用预算;(3)营业(销售)费用预算。3.2.5营业外收支预算,由项目部或其它派出机构负责,财务管理部汇总监督;3.2.6存货预算,由项目部或派出机构负责,财务管理部汇总;3.2.7采购预算,由项目部或派出机构负责,财务管理部汇总;3.2.8银行借款预算,应收款项回收预算,财

12、务部负责;3.2.9其他预算,由发生单位负责,财务部汇总监督。3.3财务预算由财务管理部负责,主要包括:(1)资金预算;(2)预计资产负债表预算;(3)预计利润表预算;(4)预计现金流量表预算。3.4资本预算由财务管理部负责,主要包括:3.4.1固定资产投资预算(1)土建工程支出预算;(2)购臵船机设备预算;(3)技术改造项目预算;(4)其他支出预算。3.4.2无形资产支出预算3.4.3技术开发费支出预算上述分项预算可以根据预算单位的规模大小和实际需要进行分解和补充。 4.预算编制及管理的原则、依据和程序4.1预算编制及管理的原则:(1)上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下

13、而上”相结合的方式,以分公司发展目标相结合,将分公司总体目标分解到责任单位。以责任单位的自我控制与分公司的考核及整体管控,强化预算指标对实际成本的预警及约束的作用。(2)以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支,量力而行,留有余地,规避财务风险。(3)以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿,通过成本费用预算控制不必要开支。(4)经济效益优先原则。明确成本费用控制目标,确保资产保值增值。(5)共性与个性相结合的原则。共性是指公司预算管理采取统一的模式和范围,个性是指各预算单位可以根据自身生产经营特点局部调整某些指标。(6)刚性和灵活性相结合的原则。刚

14、性是指维护预算的权威性,预算一经确定,不能随意调整;灵活性是指如遇客观情况发生变化,经过严格的审批程序,可以对预算进行调整和追加。4.2预算编制的依据:(1)国家有关方针政策、法律法规;(2)国际国内宏观经济形势;(3)本企业中长期发展规划;(4)上级预算单位下达的预算指标,企业年度工作计划、预算目标、工作目标;(5)国家、行业或本企业内部定员标准、定额、标后预算、分包价格;(6)产品(服务)以及材料、物资的市场价格预测;(7)预算单位发展规划、生产任务和计划、对市场的预测分析等情况,统计分析资料;(8)其他影响预算编制的因素。4.3预算编制的程序:(1)每年底公司企业发展部布臵年度预算编制工作,分公司企业管理部按要求编制年度预算草案报公司企业发展部。(2)企业发展部审核、汇总预算草案,并结合中交股份下达的预算指标控制值,汇总提出全公司预算方案和预算指标分配方案,报公司办公会审批后上报中交股份,同时下达给各二级预算单位。(3)企业管理部根据公司下达的预算方案、预算指标分配方案,调整本单位预算草案和预算指标控制值,履行审批程序后,报公司企业发展部。(4)企业管理部根据上级下达的预算,分解预算并逐级下达,组织各项目部、派出机构、机关部门执行预算。5.预算管理流程5.1公司预算管理流程由预算编制、预算执行和控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成,预算管理

展开阅读全文
相关资源
正为您匹配相似的精品文档
相关搜索

最新文档


当前位置:首页 > 商业/管理/HR > 其它文档 > 租房合同

电脑版 |金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号