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1、财务比率数据分类字段名称计算方法偿债预收/营收比率预收帐款/主营收入能力现金流动负债比率现金 / 流动负债流动比率流动资产 / 流动负债速动比率(流动资产 - 存货)/ 流动负债负债资产率(%)负债总额 / 总资产 * 100%负债资产率 2(%)(一年到期的长期负债+长期负债)/总资产 * 100%扣除预收帐款后的负债比率(负债合计-预收帐款)/总资产 * 100%资本现金比(%)现金余额 / 资产总额 *100%结构权益负债比率股东权益/负债总额流动资产比(%)流动资产 / 总资产*100%流动负债比(%)流动负债 / 总资产*100%固定资产权益比率固定资产 / 股东权益固定比(%)(
2、固定资产+ 无形资产及其他资产合计)/ 总资产*100%股东权益比率股东权益 / 总资产负债权益比率负债总额 / 股东权益长期负债资产比(%)长期负债 / 总资产*100%经营总资产收益率(%)净利润+利息费用*(1-税率) / 总资产 *100%效率总资产周转率主营业务收入 / (期初资产总额+期末资产总额)/2应收帐款周转率主营业务收入 /(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2应收帐款周转天数360 / 应收帐款周转率应收帐款同比增长率(%)(本期应收帐款-上期应收帐款)/ 上期应收帐款*100%流动资产周转率主营业务收入 / (期初流动资产+期末流动资产)/2流动资产周转天数360
3、/ 流动资产周转率固定资产周转率主营业务收入 / (期初固定资产+期末固定资产)/2固定资产周转天数360 / 固定资产周转率股东权益周转率主营业务收入/ (期初股东权益 + 期末股东权益)/ 2存货周转率主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2存货周转天数365 /存货周转率存货同比增长率(%)(本期存货-上期存货)/ 上期存货 *100%盈利资产利润率(%)利润总额/(期初资产总额+期末资产总额)/2*100%能力资产净利率(%)净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/2主营业务利润率(%)主营业务利润/主营业务收入*100%主营业务利润比例(%)主营业务利润/利润总额 * 10
4、0%主营毛利率(%)(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100%主营净利率(%)净利润/主营业务收入*100%主营成本比例(%)主营业务成本/主营业务收入*100%营业外收支比例(%)营业外收支净额/利润总额*100%营业费用比例(%)营业费用/主营业务收入*100%投资收益比例(%)投资收益/利润总额*100%三项费用比例(%)(营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入 *100%其它业务利润比例(%)其它业务利润/利润总额*100%每股资本公积金资本公积金/总股本每股盈余公积金盈余公积金/总股本每股未分配利润未分配利润/总股本每股可分配利润可供股东分配利润/总股本每股股利(已
5、分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 总股本每股负债比负债总额/总股本流动负债率(%)流动负债/总负债 *100%净利润率(%)净利润/主营业务收入 * 100%管理费用比例(%)管理费用/主营业务收入*100%股东权益收益率(%)(净利润-可赎回优先股股利)/ (期初股东权益+期末股东权益)/2*100%财务费用比例(%)财务费用/主营业务收入*100%净资产报酬率(%)净利润 / 净资产*100%现金主营收入现金比例(%)销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入 *100%流现金总资产比(%)经营活动产生的现金流量净额/资产总计*100%现金总负债比(%)经营活动产生的现金流量净额/
6、负债总计*100%现金主营收入比(%)经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入*100%现金流动负债比(%)经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100%现金净利润比(%)经营活动产生的现金流量净额/净利润*100%每股投资活动产生的现金流投资活动产生的现金流量净额/总股本量净额每股筹资活动产生的现金流筹资活动产生的现金流量净额/总股本量净额每股经营活动现金流量净额经营活动产生的现金流量净额/总股本投资总资产报酬率(%)净利润 / 总资产 *100%收益投资收益率(%)投资收益 /(期初长、短期投资 + 期末长、短期投资)/2*100%扣除非经常性损益后的每股扣除非经常性损益后的净利润/总股本
7、收益每股收益净利润 / 总股本每股净资产股东权益 / 总股本净资产收益率(%)净利润 / 股东权益*100%调整后的每股净资产(股东权益-三年以上的应收帐款-待摊费用-待处理(流动、固定)资产净损失 - 开办费 - 长期待摊费用)股息发放率(%)(已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/(净利润-优先股股息) * 100 %股利发放/支付率(%)股利发放/支付率 = (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 净利润*100%股利率(%)每股股利/股票现价 *100%成长总资产增长率(%)(总资产-上期总资产)/ABS(上期总资产)*100%性主营收入增长率(%)(本期主营业务收入-上期主
8、营业务收入)/ABS( 上期主营业务收入)*100%主营利润增长率(%)( 本期主营利润- 上期主营利润 )/ABS( 上期主营利润)*100%营业利润增长率(%)( 本期营业利润- 上期营业利润 )/ABS( 上期营业利润)*100%所有者权益增长率(%)(本期所有者权益-上期所有者权益)/ABS( 上期所有者权益)*100%每股收益增长率(%)( 本期每股收益- 上期每股收益 )/ABS( 上期每股收益)*100%每股净资产增长率(%)(本期每股净资产-上期每股净资产)/ABS( 上期每股净资产)*100%利润总额增长率(%)( 本期利润总额- 上期利润总额 )/ABS( 上期利润总额)*
9、100%净资产收益率增长率(%)本期净利润/ 本期股东权益- 上期净利润/ 上期股东权益)/ABS(上期净利润/上期股东权益)*100%净利润增长率(%)(本期净利润-上期净利润)/ABS(上期净利润)*100%固定资产增长率(%)( 本期固定资产- 上期固定资产 )/ABS( 上期固定资产)*100%主营利润增长率(%)( 本期主营利润- 上期主营利润 )/ABS( 上期主营利润)*100%1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
10、流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速
11、动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/（期初存货+期末存货）/2企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速
12、度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=360*（期初存货+期末存货）/2/产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明
