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1、页眉课程设计项目三现金流量表分析【设计流程】1. 各小组讨论制定现金流量表分析设计工作计划。2. 指导老师审阅各小组工作计划，并签批。3. 各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。4. 各小组撰写现金流量表分析报告。5. 各小组制作 PPT汇报交流材料。页脚页眉【设计工单】一、制定现金流量表分析设计工作计划（见下表3-1 ）页脚页眉表 3-1现金流量表分析设计工作计划任务书主要内容实施时间实施形式主要负责人资料搜集现金流量表趋势分析现金流入结构分析现金流出结构分析获现能力分析偿债能力分析支付能力分析其他：指导老师审阅意见：签名：年月日页脚页眉二、现金流量表趋势分析（一）根据有关资料编制现
2、金流量表趋势分析表，见表3-2.表 3-2 现金流量表趋势分析表项目2013 年2014 年增减额增减百分比 %一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金8,852,456,557.659,128,669,556.42276,212,998.773.12%收到的税费返还2,721,494.342,476,287.52-245,206.82-9.01%收到的其他与经营活动有关的现金125,314,348.89178,946,124.4053,631,775.5142.80%经营活动流入小计8,980,492,400.889,310,091,968.34329,599,567.463
3、.67%购买商品、接受劳务支付的现金4,852,628,294.124,761,154,175.98-91,474,118.14-1.89%支付给职工以及为职工支付的现金1,341,139,700.771,562,140,199.03221,000,498.2616.48%支付的各项税费917,090,296.961,020,532,251.57103,441,954.6111.28%支付其他与经营活动有关的现金1,193,235,441.671,270,251,354.5277,015,912.856.45%经营活动现金流出小计8,304,093,733.528,614,077,981.10
4、309,984,247.583.73%经营活动产生的现金流量净额676,398,667.36696,013,987.2419,615,319.882.90%二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金547,916.07-547,916.07-100%取得投资收益收到的现金2,543,855.793,316,038.50772,182.7130.35%页脚页眉处置固定资产等收到的现金净额2,557,379.522,837,373.65279,994.1310.95%收到其他与投资活动有关的现金74,648,788.59111,740,624.8837,091,836.2949.69%投资活动
5、现金流入小计80,297,939.97117,894,037.0337,596,097.0646.82%购建固定资产等支付的现金427,303,375.26560,864,561.47133,561,186.2131.26%投资支付的现金52,082,911.1210,696,744.56-41,386,166.56-79.46%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额31,111,131.22-31,111,131.22-100.00%支付其他与投资活动有关的现金1,234,343.3025,000,000.0023,765,656.701925.37%投资活动现金流出小计511,731,76
6、0.90596,561,306.0384,829,545.1316.58%投资活动产生的现金流量净额-431,433,820.93-478,667,269.00-47,233,448.0710.95%三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金1,500,302,724.8326,222,896.19-1,474,079,828.64-98.25%其中：子公司吸收少数股权投资收到的现金1,500,302,724.8326,222,896.19-1,474,079,828.64-98.25%取得借款收到的现金506,830,000.00322,000,000.00-184,830,000.00
7、-36.47%收到其他与筹资活动有关的现金5,000,000.00-5,000,000.00-100.00%筹资活动现金流入小计2,012,132,724.83348,222,896.19-1,663,909,828.64-82.69%偿还债务支付的现金437,000,000.00421,310,000.00-15,690,000.00-3.59%分配股利、利润或支付利息支付的现金498,025,742.27443,472,845.44-54,552,896.83-10.95%其中：子公司支付给少数股东的股利151,754,037.68159,928,786.968,174,749.285.3
8、9%支付其他与筹资活动有关的现金42,854,756.5690,000.00-42,764,756.56-99.79%筹资活动现金流出小计977,880,498.83864,872,845.44-113,007,653.39-11.56%筹资活动产生的现金流量净额1,034,252,226.00-516,649,949.25-1,550,902,175.25-149.95%四、汇率变动对现金的影响-32,084,719.613,754,111.6235,838,831.23-111.70%五、现金及现金等价物净增加额1,247,132,352.82-295,549,119.39-1,542,6
9、81,472.21-123.70%加 ;年初现金及现金等价物余额3,640,928,630.984,888,060,983.801,247,132,352.8234.25%六、期末现金及现金等价物余额4,888,060,983.804,592,511,864.41-295,549,119.39-6.05%（ 2）进行该公司现金流量表变动趋势分析。从上述表格可以看出， 2014 年较于 2013 年的现金流量比重基本上是呈上升趋势的，而且都有了比极大的上升幅度。可以从以下几个项目中分析：1.经营活动产生的现金流量2014 年的经营活动产生的现金流量净额比2013 年增加了 2.90% ，说明企业
10、资金充足，有资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务，销售呈现稳定上升趋势，经营持续稳定，发展势头良好。纵观 2014 与 2013 两年，经营活动流入量皆比流出量多，反映企业经营活动的现金自适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余的部分还可以用于再投资或偿债。2.投资活动产生的现金流量2014 年的投资活动产生的现金流量净额比2013 年增加了 10.95% ，虽然有所好转，但金额仍成负数。说明吸收资本或举债的资金部分地补充了经营上的资金短缺，同时也反映企业的经营资金方面出了问题。3.筹资活动产生的现金流量2014 年筹资活动现金流出明显比2013 年有所增加，
11、整体趋势下滑。企业页脚页眉吸收到的投资小于企业在偿还债务、分配股利或利润等方面所支付的现今之和。表明企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为。分析可得，企业经营活动、投资活动的现金流量净额皆呈正趋势，筹资活动呈负趋势。表明企业进入成熟期。在这个阶段，产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循坏，财务状况稳定安全，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。三、现金流量表结构分析页脚页眉（一）现金流入结构分析第一，根据有关资料编制现金流入结构分析表，见表3-3.表 3-3现金流入结构分析表单位：万元现金流入结构百分比 %项目2013年2014 年2013年2014年总计结构内部结构总计结构内部结构一、经营活动产生的现金流入量：销售商品收到的现金8,852,456,557.659,128,669,556
