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1、会计学作业大连热电股份有限公司2010年第三季度财务报表分析机械工程学院 机制0808班白云飞 200801127目录一基本财务报表21.1.资产负债表21.2.利润表31.3.现金流量表4二财务比率计算62.1.公司偿债能力62.1.1.流动比率62.1.2.速动比率62.1.3.现金比率62.1.4.资产负债率72.1.5.产权比率72.2.公司营运能力72.2.1.应收账款周转率72.2.2.存货周转率72.3.公司获利能力82.3.1.营业利润率82.3.2.资本收益率82.3.3.净资产收益率82.3.4.每股收益8三公司评价9一 基本财务报表1.1. 资产负债表单位：万元币种：人民
2、币项目期末余额年初余额流动资产：货币资金9,918.22 11,543.6 交易性金融资产产应收票据9,600.00 6,700.00 应收账款29,542.3 21,960.4 预付款项188,2600.0 31,524.5 应收利息应收股利其他应收款237.9 6,059.99 存货9,405.66 7,883.66 一年内到期的非非流动资产其他流动资产流动资产合计77,529.9 85,672.0 非流动资产：可供出售金融资资产持有至到期投资资长期应收款长期股权投资1,930.11 1,930.22 投资性房地产固定资产82,391.4 87,543.7 在建工程8,312.88 7,4
3、05.66 工程物资固定资产清理生产性生物资产产油气资产无形资产99.9 101.1 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产产624.7 624.8 其他非流动资产产非流动资产合计计93,359.1 97,605.5 资产总计170,8899.0 183,2777.5 流动负债：短期借款79,200.0 76,200.0 交易性金融负债债应付票据5,267.88 11,431.8 应付账款8,858.66 8,972.00 预收款项157.3 3,248.44 应付职工薪酬110.8 112.4 应交税费-914.1 612.5 应付利息应付股利481.0 393.6 其他应付款2,040.0
4、0 3,072.11 一年内到期的非非流动负债1,000.00 2,000.00 其他流动负债50.3 201.3 流动负债合计96,251.8 106,2444.2 非流动负债：长期借款2,600.00 2,600.00 应付债券长期应付款专项应付款100.0 预计负债递延所得税负债债其他非流动负债债201.3 201.3 非流动负债合计计2,801.22 2,901.22 负债合计99,053.1 109,1455.4 所有者权益：实收资本（或股股本）20,230.0 20,230.0 资本公积30,447.3 30,447.3 减：库存股专项储备盈余公积15,255.6 15,255.6
5、 一般风险准备未分配利润5,903.00 8,199.11 所有者权益（或或股东权益）合合计71,835.9 74,132.0 负债和所有者权权益（或股东东权益）总计计170,8899.0 183,2777.5 1.2. 利润表单位：万元币种：人民币项目本期金额（7-9月）上期金额（7-9月）年初至报告期期期末金额（11-9）月上年年初至报告告期期末金额额（1-9月月）一、营业收入7,100.44 7,051.66 46,439.8 43,089.7 减：营业成本9,853.88 8,882.99 39,724.0 36,491.4 营业税税金及附加213.6 161.2 销售费费用8.7 3
6、.3 24.5 10.2 管理费费用1,109.66 937.0 4,635.22 3,903.88 财务费费用1,170.00 1,416.33 3,653.55 4,039.44 资产减减值损失-192.2 -8.2 264.6 427.3 加：公允价值变变动收益 投资收收益-38.2 -114.6 其其中：对联营营企业和合营营企业的投资资收益-38.2 -114.6 二、营业利润-4,849.5 -4,218.0 -2,075.6 -2,058.3 加：营营业外收入245.9 16.8 301.8 47.5 减：营营业外支出4.5 1.8 16.8 9.8 其其中：非流动动资产处置损损失
7、-2,020.5 三、利润总额-4,608.0 -4,203.0 -1,790.6 0.0 减：所所得税费用-590.2 -325.1 -0.3 -2,020.5 四、净利润-4,017.9 -3,877.9 -1,790.4 五、每股收益： （一）基基本每股收益益-0.199元元-0.192元元-0.089元元-0.1元 （二）稀稀释每股收益益-0.199元元-0.192元元-0.089元元-0.1元六、其他综合收收益七、综合收益总总额1.3. 现金流量表单位：万元币种：人民币项目年初至报告期期期末金额（11-9）月上年年初至报告告期期末金额额（1-9）月月一、经营活动生生产的现金流流量 销
8、售商商品、提供劳劳务收到的现现金39,326.5 30,793.0 收到的的税费返还 收到其其他与经营活活动有关的现现金7,168.99 5,673.22 经经营活动现金金流入小计46,495.4 36,466.2 购买商商品、接受劳劳务支付的现现金30,565.9 29,605.2 支付给给职工以及为为职工支付的的现金4,156.77 3,670.22 支付的的各项税费3,526.44 3,161.55 支付其其他与经营活活动有关的现现金5,753.00 1,689.22 经经营活动现金金流出小计44,001.9 38,126.0 经营活动动生产的现金金流量净额2,493.55 -1,659
9、.8 二、投资活动生生产的现金流流量 收回投投资收到的现现金 取得投投资收益收到到的现金 处置固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产收回的现金金净额 处置子子公司及其他他营业单位收收到的现金净净额 收到其其他与投资活活动有关的现现金 收收到投资活动动现金流入小小计 构建固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产支付的现金金2,213.99 2,609.22 投资支支付的现金 取得子子公司及其他他营业单位支支付的现金净净额 支付其其他与投资活活动有关的现现金 投投资活动现金金流出小计2,213.99 2,609.22 投资活动动生产的现金金流量净额-2,213.9 -2,609.2 三、筹资活动
10、生生产的现金流流量 吸收投投资收到的现现金 取得借借款收到的现现金50,600.0 65,050.0 收到其其他与筹资活活动有关的现现金 筹筹资活动现金金流入小计50,600.0 65,050.0 偿还债债务支付的现现金48,600.0 48,250.0 分配股股利、利润或或偿付利息支支付的现金3,905.00 4,400.66 支付其其他与筹资活活动有关的现现金 筹筹资活动现金金流出小计52,505.0 52,650.6 筹资活动动生产的现金金流量净额-1,905.0 12,399.4 四、汇率变动对对现金及现金金等价物的影影响五、现金及现金金等价物净增增加额-1,625.4 8,130.5
11、5 加：起起初现金及现现金等价物余余额8,823.66 9,030.99 六、期末现金及及现金等价物物余额7,198.22 17,161.4 二 财务比率计算2.1. 公司偿债能力2.1.1. 流动比率流动比率=流动资产流动负债本期末流动比率=77529.996251.8=0.805年初流动比率=85672.0106244.2=0.8062.1.2. 速动比率速动比率=流动资产流动负债本期末速动比率=77529.9-9405.696251.8=0.708年初速动比率=85672.0-7883.6106244.2=0.7322.1.3. 现金比率现金比率=现金流动负债本期末现金比率=9918.296251.8=0.103年初现金比率=11543.6106244.2=0.1092.1.4. 资产负债率资产负债率=负债总额资产总额100%本期末资产负债率=99053.1170889.0100%=58.0%年初资产负债率=109145.4183277.5100%=59.6%2.1.5. 产权比率产权比率=负债总额所有者权益100%本期末产权比率=99053.171835.9100%=137.9%年初产权比率=109145.474132.0100%=147.2%
