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1、审计复习资料1/17填空题。12、审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。13、现代审计在审计方法上，从详细审计发展到以评审内部控制系统为基础的抽样审计。14、审计产生于财产所有权与经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。15、早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和财务报表，通常称为财务审计。.16、根据审计的概念可以概括由审计的两个基本特征：独立性和权威性。17、审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。18、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。19、审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。15、现代审
2、计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。16、审计的技术方法体系，一般审查书面资料的方法和证实客观事物的方法两类组成。17、审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计账簿和财务报表，因此也叫查账法。18、审计方法中的查询法可以分为面询和函询两种。19、审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括指标绝对数比较和指标相对数比较。20、顺查法.又称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。21、逆查法，又称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。22、从详查法发展到抽查法，
3、是现代审计方法的一个重要发展。24、审计抽样是指审计人员先对特定审计对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体的正确性的一种方法。25、统计抽样是审计人员运用概率论原理，遵循随机原则，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。26、抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有属性抽样和变量抽样。27、在属性抽样中，精确度愈大，即差错容许界限愈大,则抽查的样本数量愈少。28、可靠程度，又称置信度，是测定抽样可靠性的尺度。29、抽取样本的分层抽样法，可以理解为判断抽样与统计抽样的综合运用。30、审计程序是审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中
4、采取的系统性工作步骤。10、微观管理与宏观管理的统一是我国内部审计特有的重要特征。11、1941年内部审计师协会在美国正式成立，标志着内部审计工作开始向现代内部审计发展，这一年也成为内部审计的奠基年。12、民间审计时商品经济发展到一定阶段的必然产物，只要存在两权分离、存在不同利益的集团和阶层，民间审计就有存在和发展的必要。13、民间审计组织是根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核注册登记的会计师事务所。14、在我国，取得注册会计师资格主要通过考试途径。17、注册会计师执行的各项业务，均会计师事务所统一接受委托，不得以个人名义承接业务。18、所有现场审计人员都对自己负责的审计项目或审计区域的
5、审计质量负有直接责任。19、我国注册会计师的法律责任主要包括过失责任和欺诈责任两种。20、我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为普通过失和重大过失。12 /175 .西方国家的审计准则，大多是以美国的审计准则为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的国际审计实务委员会制定的国际审计准则最具代表性。6 .美国的民间审计准则称为一般公认审计准则，它主要适用于民间审计所从事的财务报表审计。7 .国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有国际审计准则和利马宣言一一审计规则指南8.中国注册会计师执业准则是财政部颁发，并适用于民间审计。9 .我国注册会计师执业准
6、则建设过程主要包括制定执业规则阶段建立审计准则体系阶段与国际审计准则趋同阶段和与国际审计准则全面趋同阶段10 .我国注册会计师执业准则主要有.审计和审阅与其他鉴证业务准则相关服务准则。11.审计依据是提由审计意见、作由审计结论的客观标准。12审计准则解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提由这样或那样的审计意见。13 .审计依据按其分类，可分为.被审计单位自己制定的审计依据和外部各单位制定的审计依据。14 .从法规和规章制度的制定过程来看，低层次的法规、制度不能违反高层次的法规、制度。15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持.有法依法、
7、无法可依从理和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。2 .早期审计工作的主要目标是查错揭弊，这时，一般采用账表导向审计。4 .系统导向审计将重点放在对系统内各个控制环节的审查上，目的在于发现系统中控制的薄弱环节。6 .审计人员在了解内部控制以后，必须考虑成本一效益原则，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试。判断题。16、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（T）17、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（F）18、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。（T）19、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（T）20、综观审计产生和
8、发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能。（F）27、在95%的可靠程度下，精确度为土1%的含义是:总体特征的真实发生率在样本发生率1%范围内的概率为95%。（T）28、从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。（F）29、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。（T）30、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。（F）1 .审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。（F）2 .审计准则是通过审计人员执行审计程序体现由来的。（T）3 .民间审计人员有了会计准则，对
9、其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（F）4.审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（T）5.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（T）23/176.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。（F）7.美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大的影响。（T）8.在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例。（F）9.国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。（F）10 .我国注册会计师
10、审计准则的有关规则是财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（F）11 .在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计准则的国际化。（T）1 .在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（T）2.审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。（F）3 .能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。（F）4 .实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（T）5.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（F）6.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接
11、证据。（T）7 .审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。（F）8.如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提由审计意见和审计结论。（F）9 .审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被由纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（F）10 .为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（F）1 .审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（F）2 .对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（T）3 .审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。（F）
12、4 .贼户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（T）5 .-般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（T）6 .审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（F）7 .对于由现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。（T）8 .审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（T）9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（F）10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（F）1 .现代审计与内部控制系统之间
13、存在着密切的联系。（T）2 .在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（F）3.为了提高工作效率，减少工作环节，会计与由纳应一人承担。（F）4 .定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制系统。（T）5 .建立内部控制系统，必须对莫些不相容职务进行分离，应分别两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。（T）6.文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、34 /17内部控制程序比较简单和比较客易描述的小企业。（T）7.在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。（F）8.在调
14、查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。（F）9.描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。（F）10.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。（T）11 .企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，由具内部控制自我评价报告。（T）12 .企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。（F）13 .为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。（T）14 .企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（T）15 .注册会计师可
15、以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即“整合审计”。（T）16.注册会计师对内部控制审计应当按照自下而上的方法实施审计工作。（F）1.早期审计工作的主要目标是揭露各种错弊和不忠于职守的行为。（T）16 在财务报表审计的初期，于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，因此仍然大量果用详细审计的方法。（T）17 审计技术和方法的发展改变了审计目标。（F）18 如果企业内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。（T）5.内部控制系统来已久，它与审计没有内在联系。（F）19 审计人员在审计过程中，应对所有与交易有关的内部控制进行控制测试。（F）20 如果企业的所有认定的控制风险都被评价为最高水平，那么，审计人员就应考虑被审计单位财务报表是否存在进一步审计的可能性。（T）21 风险导向审计目前已处于成熟阶段，它对现代审计的发展起到了极大的推动作用。（F）9.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。（T）22 .风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。（F）单选题。7、一些国家的政府审计机关政府的财
