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1、第一章案例1注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：应收账款的相关认定审计目标审计程序存在（1） ；（2）权利（1） ；（2）完整性（1） ；（2）计价（1） ；（2）要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。案例2注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序：（1）审计目标A.所记录的采购交易已发生，且与被审单位有关；B.所有应当记录的采购交易均已记录；C.与采
2、购交易有关的金额及其它数据已恰当记录；D.采购交易已记录于恰当的账户；E.采购交易已记录于正确的会计期间（2）实质性程序F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较；G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类；H.从购货发票追查至采购明细账；I.从验收单追查至采购明细账；J.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账上的日期进行比较；K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性；L.追查存货的采购至存货的永续盘存记录。要求：根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。相关认定审计目标审计程序发生完整性准确性分类截止第二
3、章案例1A公司是一家中小型企业，产品面市以来一直深受消费者的青睐，公司成立2年多来经营状况一直不错，连年获利。2009年初该公司拟请B会计师事务所对上一年度的会计报表进行审计。现公司和会计师事务所双方正在就审计委托业务进行交谈。从财务经理的交谈中，事务所的张主任会计师了解到以下信息：（1）这次是公司成立2年多来第一次委托审计。（2）由于内部人际关系的矛盾，公司一位会计人员不辞而别，由他分管的部分会计记录尚不完整，现会计报表也只是在数据不准确的情况下拼凑编制出来的。（3）该公司成立以来只注意抓生产和销售，缺少一套行之有效的管理制度，尤其是内部控制制度。（4）最高管理人员经常干预会计工作，使得会计
4、处理方法难以前后一致。（5）在资产构成中，存货占有相当比例。公司也对事务所提出以下要求：（1）由于生产任务紧，为不影响生产进度，要求审计人员要对存货进行大规模的抽盘，由仓库保管员提供结账日的结存记录。（2）为避免债务人催款，要求对应付账款不要函证，而根据企业保存的会计资料确认。（3）由于外部有关组织急需会计师的审计报告，要求事务所一旦承接了审计任务，就要在一个星期内提交审计报告，审计费用可以适当追加。要求：（1）请你代主任会计师做出是否要承接这项审计业务的决策？为什么？（2）若要会计师事务所接受此项审计业务委托，事务所应要求客户做出哪些承诺？案例2A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年
5、度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下(单位：人民币万元)： 会计报表项目名称 金额 资产总计 180000 股东权益合计 88000 主营业务收入 240000 利润总额 36000 净利润 24120 要求：如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2007年度会计报表整体的重要性水平。判断基础金额(万元)固定百分比数值 乘积(万元) 会计报表整体的重要性水平(万元) 资产总额18000
6、0 0.5%净资产880001%主营业务收入2400000.5%净利润241205%案例3某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平： 风险类别 情况一 情况二 情况三 情况四可接受的审计风险 4% 4% 4% 4%重大错报风险 100% 80% 60% 40%请回答：（1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？案例4A注册会计师负责对常年审计客户甲公司208年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： (1)初步了解208年度甲公司及其环境未发生重大变
7、化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低重大错报风险。(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。(5)因甲公司于208年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。 (6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。要求：针对上述事项(1)至(6)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。第三章案例1L注册会计师在对F公司2008年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票；（2）销货发票副本与产品出库单；（3）领料单与材料成本计算表；（4）工资计算单与工资发放单；（5）存货盘点表与存货监盘记录；（6）银行询证函回函与银行对账单。要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
