医院审计报告

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1、医院审计报告医院审计汇报范本(财务收支情况) _医院：我们接收委托，于 _ 年 _ 月 _ 日至 _ 年 _ 月 _ 日派出审计小组对_医院（以下简称贵院）_ 年 _ 年 1 月 1 日至 _ 年 12 月 31 日期间收支情况及截止_ 年 _ 月 _ 日财务情况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其它相关资 料，这些资料真实性、正当性、完整性由贵院负责，我们责任是在实施审计工作基础上对贵院 _ 年 _ 年 1 月 1 日至 _ 年 12 月 31 日期间收支情况 及截止 _ 年 _ 年 1 月 1 日至 _ 年 12 月 31 日财务情况和内部控制发表

2、审计意见。我们审计是依据_进行。在审计过程中，我们结合委托事项 实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。一、基础情况 _医院系依据_市卫生局“卫函 191 号”相关_医院变更为_医院通知，由原“_医院”变更而来。举行单位：_市卫生局；机关法人证书号：事证第_号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、一般外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊疗中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、 急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：_；法定代表人：_；创办资金：_万元；现有职员_人（其中：在

3、编在职职员_人，离退休人员_人，聘用职员_人）；床位编制数_张。二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中相关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面内部控制情况，并作了分析p 。现将我们发觉内部控制不足之处提供给贵院，以完善贵院内部控制，保障资产安全，提升资产使用效率。（一）规章制度贵 院制订了一系列岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于 2 月汇编成册为_医院职责制度汇编，制订规章制度比较健全、规范，并得到了很好实施；但存在部分制度形同虚设、部分制度实施不到位，和制度实施情况纪录相对缺失情况。（二）岗位设置 （1）贵院在计审科下设了审计科，并制订了审计

4、科长及审计人员岗位职责，但无独立专职内审人员。（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械保管和记账属于不相容职务，提议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。（三）货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字统计。（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据管理，健全货币资金内控制度，确保资金安全。为提升货币资金使用效益，提议贵院可考虑按要求进行金融产品等投资。（四）药品及器械采购、付款、保管 贵院每十二个月初对当年所需药品全部实施了招标采购，并和供给单位签署了协议，价格

5、严格根据政府招标采购网站上确定价格实施；对于降价药品，立即和供货商联络，调低采购价格。贵医院按时和供货商对账，有严格退货、折扣和折让制度；收取一部分惠民捐款专题用于医院“惠民”工程，但存在以下情况：（1）未制订药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物责任人确实定签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2）药剂科负责药品采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（3）未定时盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理现象。提议贵院依据医药行业特殊性（如药品保质期），完善药品、器械 盘点制度，最少每三个月应盘点一次；对盘点差异应立即

6、查明原因，分清责任，并按要求报经同意后处理。（五）固定资产及在建工程 贵院制订了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格实施，存在在建工程未立即办理完工决算及结转固定资产，和固定资产滞后入帐情况，修购基金提取、使用实施会计政策前后不一致。（六）票据管理 贵院现暂由出纳负责票据管理，不符合内部控制制度要求。贵院应指定专员担任票据管理员，制订票据印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作步骤和退费措施和收费稽核要求；加强票据作废手续、票据销号处理和监督；制订并实施票据盘点制度。（七）会计核实 1、会计核实步骤 贵院按要求天天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计

7、凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核实，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核实实施情况 会计凭证填制、会计账务处理存在不规范情况；采取会计政策（如“坏账准备”计提方法选择）存在前后不一致情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐情况；“惠民”对象身份不明 确；对各卫生所未单独进行会计核实。三、审计查证情况（一）帐列收支情况 贵院 1 月 1 日至 12 月 31 日帐列收支情况以下：1、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其它收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专题支出_元、其它支出_元。3、收支结余

8、及分配情况 （1）结余情况1 月 1 日至 12 月 31 日，贵院收支结余_元，其中：结余_元、结余_元、 结余_元、 结余_元， 结余 _元。（2）结余分配情况1 月 1 日至 12 月 31 日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职员福利基金_元、以事业基金填补亏损_元。（二）帐列财务情况 1、期初财务情况 截止 12 月 31 日，贵院帐列财务情况为：（1）资产总额_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其它应收款 _元、药品_元（其中：售价_元，减：进销差篇二：医院审计汇报医院审计汇报 为加强财务管理，合理使用资金。医院组织相关人员于 3 月 9 日对医院财务收支情况进行了内部专题

9、审计。具体情况以下：一、审计情况：1、年末总收入 285 万元，全部为医疗收入。门诊收入 231 万元，其中：挂号收入 3.1 万元、诊察收入 2.5 万元、检验收入 39.4万元、化验收入 40.1 万元、诊疗收入 53 万元、收入药品 92.9 万元。住院收入 51 万元，其中：床位收入 4.1 万元、诊察收入 1.8 万元、检验收入 5.2 万元、化验收入 1.7 万元、诊疗收入 16 万元、手术收入 8.2 万元、药品收入 14 万元。2、年末总支出 267.4 万元，其中：医疗业务成本 31 万元，其它支出 236.4 万元。总支出中：人员经费 122 万元，其中：基础工资 91 万

10、元、绩效工资 31 万元。3、年末总资产 133.8 万元。流动资产 21.8 万元，其中：货币资金 10.5 万元、应收帐款 6.7 万元、存货 4.6 万元。固定资产 112 万元。固定资产原值 118.1 万元、累计折旧 6.1 万元。固定资产净值 112 万元。4、负债及全部者权益 133.8 万元，其中：流动负债 116.2 万 元（应付帐款 31.6 万元、其它应付款 84.6 万元）、全部者权益 17.6 万元。未分配利润 17.6 万元。5、整年总诊疗人次数 14367 人，其中：门诊 14152 人、住院 215 人。6、整年药品采购入库累计金额 89.1 万元，整年购入设备

11、 3.2 万元。二、审计评价 审计结果表明，医院实施“统一领导、集中管理”财务管理体制，能够很好地合理编制预算，真实反应财务情况，依法组织收入，努力节省支出；加强经济管理，实施成本核实，强化成本控制，实施绩效考评，提升资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动财务控制和监督，防范财务风险。设备购入协议、安装、验收手续齐全，设备采购付款方法能按协议要求期限付款，审批手续齐全。整年药品采购协议、验收、入库手续齐全，发票立即正确，付款方法能按协议要求期限付款，审批手续齐全。三、审计发觉问题 1、医院制订了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制 度，但其中部分并未真正落实实施或实施不严。应注意更正。2、

12、预算分析p 仅限于财务数据对比，缺乏业务部门参与，缺乏问题原因剖析、改善方案追踪反馈等，由此造成预算实施随意性大，医院资金运行效率较低。3、依据设备采购制度能进行设备采购前市场调查论证工 作，但部分小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。四、审计提议 1、深入加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充足进行各项数据分析p 对比，提升医院资金运行效率。2、健全完善相关管理制度，提升落实实施力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查步骤实施，资料整理保管完整。3、深入完善药品库存设施，以确保库存药品质量。医药专修学院隶属医院审计小组3 月 15 日篇三：医院审计汇报样本 依据中国审计

13、法第十九条要求，本局派出审计组，自 11 月 16 日至 12 月 7 日，对_医院 - 财务收支情况进行了就地审计，关键审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据中国审计法及相关法律法规要求，_医院对其提供和财务会计资料和其它相关资料真实性和完整性负责。本局责任是依法独立实施审计并出具审计汇报。一、基础情况（一）机构人员情况 _医院是隶属_正科级财政拨款机关，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5 病室等个科室，床位编制张，人员编制人，至年底，医院实有床位张，实有职员人，其中在岗职员人，停薪留职、内退人员人。（二）财务收支结余情况 收入

14、情况：- 累计实现收入万元（ 万元，万元），其中医疗事业收入 万元，财政补助收入 万元，食堂收入 万元，其它收入 万元。支出情况：- 累计支出 万元（万元，万元），其中工资支出 万元，药品支出 万元，食堂伙食费支出 万元，其它支出 万元。结余情况：两年累计结余 万元，其中 结余 万元， 结余 万元。（三）业务开展情况医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率 84.9%； 医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率 93.9%。二、审计评价 审计结果表明， 至 _医院财务管理各项规

15、章制度较为完善，能认真实施相关财务管理要求，内部控制基础有效，财务收支基础真实，但还存在部分乱收费、开大单、少缴税费等问题。三、审计发觉关键问题及处理意见（一）少缴各项税费累计万元。上述行为不符合个人所得税代扣代缴管理措施（湘地税发1999104 号文）第九条“ 扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不管纳税人是否属于本单位人员，均应依据个人所得税法律、法规和相关单项征管措施要求，立即足额扣缴个人所得税”要求。2、少缴纳房产税和营业税及附加 万元。至 ，医院共收取门面租金收入 万元，少缴纳房产税 万元，营业税及附加万元。上述行为不符合中国房产税暂行条例（国发 198690 号）第二条：“房产税由产权全部些人缴纳”和第四条 “房产税税率，依据房产租金收入计算缴纳，税率为 12”和中国营业税暂行条例第一条“在中国境内提供本条例要求劳务、转让无形资产或销售不动产 单位和个人，为营业税纳税人，应该依据本条例缴纳营业税”要求。依据中国审计法第四十六条要求