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1、企业所得税试题总分值100分，时间150分钟一、单项选择题（以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每题1分，共30分）1B2A3A4A5C6A7C8B9C10B11C12A 13D14A 15B16A17A18A19A20A21B22C23A24B25C26D27C 28A29A 30B1工业企业将购进的货物用于以下用途，应视同销售的是A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2以下企业为企业所得税纳税人的是3外购的无形资产本钱包括购置价款、相关税费以及直接归属于使该项资产所发生的其他支出。A.到达预定用途4企业通过正式签订?房地产销售合同?或?房地产预售合同?，采取
2、一次性全额收款方式销售开发产品的，应于确认收入的实现。A.实际收讫价款或取得索取价款凭据权利之日B.应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D.应在签订合同时确认收入5房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用含佣金或手续费不超过委托销售收入的局部，准予据实扣除。A3%B5%C10%D15%6企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发工程实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、的原那么，合理确定研究开发费用的分摊方法。A.费用支出和收益分享一致7企业因生产经营发生变化，不再符合公共根底设施工程减免税
3、条件的，企业应当自发生变化日向主管税务机关提交书面报告并停顿享受优惠，依法缴纳企业所得税。A.10B.7C.15D.308在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2021年及以后年度股息时，应统一按的税率代扣代缴企业所得税。A20%B10%C25%D5%9高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于。A20%B50%C60%D80%10金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款是指单笔且该户贷款余额总额在万元以下的贷款。A3 B5C7D611对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企
4、业所得税。鼓励类产业企业是要以相关规定的产业工程为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额以上的企业。A40%B60%C70%D50%12金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产有。A.抵押贷款B.委托贷款C代理贷款口.国债投资13预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前日内向税务机关提出续签申请.A20B30C60D9014企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用()。A.可以作为合理支出在税前扣除B.属于经营无关支出不得扣除C可以作为福利费扣除D.可以按比例进展扣除15企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前
5、进展改扩建的，属于推倒重置的，应并入重置后的固定资产计税本钱，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。A.固定资产的改扩建支出B.该资产原值减除提取折旧后的净值C.固定资产净值D.固定资产原值16. 融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为。A.不确认为销售收入B.确认销售收入C.确认所有权转移局部收入D.纳税人自行选择17. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存年。A.10B.5C.3D.218. 以下各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金19. 属于企业法定资产损失，应在扣除。A.
6、申报年度B.损失核定年度C.实际发生年度D.企业自行选择扣除年度20.智能公司2021年8月终止生产经营，尚未弥补的符合条件的亏损60万元，清算期间全部资产的计税根底为2400万元、变现价值为3000万元，发生清算费用100万元。该企业清算所得为21.2021年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购置，确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于22 .企业逾期年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。23 .居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企
7、业的境外应纳税所得额。A.所属纳税年度B.收回年度24 .电信企业在开展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额的局部，准予在企业所得税前据实扣除。A.3%B.5%C.15%D.10%25 .企业转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的，核定为该限售股原值和合理税费A.10%B.7%C.15%D.5%26 .房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。2
8、021年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2021年第三季度应确认开发产品销售收入27.企业对职工的以下支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的是28.2021年，、医药制造和饮料制造不含酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。A.化装品制造与销售B.化装品制造C.化装品制造、批发与零售D.化装品联营29.符合条件的技术转让是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或年以上全球独占许可使用权的行为。30.高新技术企业应在资格期满前提出复审
9、申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。二、多项选择题（以下各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，每题2分，多项选择、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分）1BCD 2AB 3ABCDE 4ABC 5BCD 6ABC 7ABC 8ABD 9ACD 10.ABCD 11ABCD 12ABD 13ABCD 14ABC 15ABCD1以下哪些纳税人不适用核定征收企业所得税2居民企业其在一个纳税年度中实际发生的以下费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有。A. 新产品设计费B. 新工艺规程制定费C. 与
10、研发活动相关的技术图书资料费D. 外聘人员的工资薪金3企业所得税法及实施条例规定国家金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税，国际金融组织包括。A. 国际货币基金组织B. 世界银行C. 亚洲开发银行D. 国际开发协会E.欧洲投资银行4 .享受技术转让所得优惠的技术转让范围包括。A.计算机软件著作权B.集成电路布图设计权C植物新品种D.现代效劳业5 .特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括6 .根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为。B.如果所有者权益小于实收资本股本与资本公积之和，那么权益投资为实收资本股本与资本公积之和；C.如果
11、实收资本股本与资本公积之和小于实收资本股本金额，那么权益投资为实收资本股本金额。D.这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积7 .企业从事以下农、林、牧、渔业工程的所得，免征企业所得税。A.灌溉B.兽医C.农机推广D.农产品加工8 .以下关于房地产开发企业所得税的表述，符合税收规定的有A.委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入10%的局部，准予据实扣除。B.企业开发产品转为自用的，可以在税前扣除折旧C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理D.房地产开发企业的计税本钱对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案9高新技术产品效劳收入是指企业
12、通过技术创新、开展研发活动，形成符合?国家重点支持的高新技术领域?要求的产品效劳收入与技术型收入总和。技术性收入包括。A.技术转让收入B.技术指导收入C.技术效劳收入D.承受委托科研收入10.企业所得税法及相关文件规定企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除。符合条件的残疾人包括。A.视力残疾B.听力残疾C.言语残疾D.精神残疾11企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。具体包括。A.事业单位B.社会团体C民办非企业单位D.商会12关于企业清算，以下说法正确的有。A.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关
13、税费等后的余额B.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的局部，应当确认为股息所得C剩余资产减除上述股息所得后的余额的局部，应当确认为投资资产转让所得或者损失D.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度E.高新技术企业清算所得的适用税率为15%13申请享受免税资格的非营利组织需要报送的资料有。A.税务登记证复印件B.非营利组织登记证复印证C.申请前年度的资金来源及使用情况D.公益活动和非营利活动的明细情况14企业从其关联方承受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。利息支出包括。
14、A.利息B.担保费C抵押费D.滞纳金15. 股权收购符合以下条件，适用特殊性税务处理。A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B. 收购企业购置的股权不低于被收购企业全部股权的75%C. 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%D. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权三、判断题（判断以下各题，正确的划“J，错误的划“X，每题1分,共10分1.对只取得不征税收入的机关法人，不应成为企业所得税的纳税人。2.企业以分期收款方式销售货物的，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务的等，持续时间超过一个会计年度的，均可分期确认收入的实现。3.法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出工程，均不允许计入研究开发费用.4.委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，不可以凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。5非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投
