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1、钱币资本核算与管理工作概括【学习目标】经过本单元内容的学习，使学生明确钱币资本核算与管理岗位的工作内容及特色，明确这个工作岗位的职能、职责和权限，清楚这一工作岗位应恪守的职业道德，掌握其工作的程序。钱币资本核算与管理岗位是每一个企事业单位都一定设置的十分重要的工作岗位，这个岗位上接触大批的钱币资本和有价证券，波及钱币资本收付的每一笔经济业务都会通过这个工作岗位来办理。所以作为一名从事钱币资本核算与管理的工作人员明确这个岗位的工作内容、职责、权限及职业道德是特别必需的。本单元知识构造如图1-1所示。在钱币资本核算与管理认知钱币资本核算与管理工作的含义及职能认知钱币资本核算与管理工作认知钱币资本核
2、算与管理工作内容货币资金核算与管理工作概认知钱币资本核算与述认知钱币资本核算与管理工作人员的职责与权限管理从业人员职业道德认知钱币资本核算与管理从业人员职业道德图1-1本单元知识构造1.1认知钱币资本核算与管理工作本节内容是本章核心内容，也是本书的核心内容之一，经过本节的学习，掌握银行进出业务中转账支票的使用、现金送存银行、从银行提取现金、汇款业务和拜托收款业务，包含办理银行进出业务过程中原始凭据的办理、记账凭据的填制及账页的填制。北京瑞欣有限责任公司是一家商贸型公司，预招四个工作岗位，职位以下。北京瑞欣有限责任公司招聘职位职位名称地点职位要求薪金合约主管北京市本科以上35年工作经验全职面议审
3、计员北京市本科以上35年工作经验全职面议钱币资本核算与管理岗北京市中专以上13年工作经验全职面议档案管理专员北京市中专以上13年工作经验全职面议实习生郑速应聘到北京瑞欣有限责任公司的财务部担当钱币资本核算管理工作，领导安排他向出纳员李平学习，在李平的率领之下，郑速快速地融入到工作岗位。那么这个工作岗位的职责、内容是什么？2钱币资本核算与管理工作概括1现金日志账、银行存款日志账、教课用财务章。任务1认知钱币资本核算与管理工作的含义及职能1. 钱币资本核算与管理工作的含义钱币资本核算与管理工作是会计工作的一个重要构成部分，拥有会计工作的实质属性，但与一般会计工作对比又有着突出的特色。钱币资本核算与
4、管理工作即为出纳工作，主假如核算与管理企事业单位的钱币资本、单据、有价证券收入支出的工作。钱币资本核算与管理工作是依照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务办理，保存库存现金、有价证券、财务印章及有关单据等工作的总称。2. 钱币资本核算与管理工作的主要特色(1) 拥有繁琐性。钱币资本核算与管理工作主要核算与管理公司、事业单位现金、银行存款、有价证券等钱币财富。而现金、银行存款业务在公司经营活动中屡次发生，所以，出纳人员运用收、付款凭据和现金、银行存款日志账照实记录、核算。现金日志账每天结出余额，并与库存现金进行查对；银行存款日志账要每天或按期结出余额并与银行对账单查对。月底一
5、定依照规准时间进行结账。别的，出纳人员还要常常来回于公司、银行之间，提款、存取单据、单据，以保证公司经营活动需要。所以拥有繁琐性的特色。(2) 拥有仔细性。因为钱币资本核算与管理工作是会计的基础工作，其工作对象是现金等重要财富，所以要求从业人员在拥有较强的责任心的基础上，还要仔细仔细，防止因工作的疏忽而给公司造成损失，所以拥有仔细性的特色。(3) 拥有政策性。钱币资本核算与管理工作是一项政策性很强的工作。比方在办理现金收付业务时要依照国务院颁发的现金管理暂行规定进行，办理银行结算业务要依据中国人民银行公布的银行结算方法进行。会计核算业务要依据会计法、公司会计制度、会计基础工作规范等法例进行。从
6、业人员假如不掌握这些政策法例，不按这些政策法例做事，就违犯了财经纪律，所以拥有较强的政策性。(4) 拥有实时性。钱币资本核算与管理工作拥有很强的时间性。比方交存支票，发放员工薪资，查对银行对账单等工作，都有严格的时间限制，不可以延迟。所以，出纳员要实时办理各项工作，保证出纳工作实时达成。3. 钱币资本核算与管理工作的职能钱币资本核算与管理工作是会计工作的重要构成部分，其职能可归纳为收付、核算、监察、管理四个方面。(1) 收付职能。钱币资本核算与管理工作的最基本职能是收付职能，钱币资本核算与管理主要负责单位来往的现金、银行存款的收付业务以及单据和金融证券的办理。(2) 核算职能。核算职能是钱币资
7、本核算与管理工作的主要职能。依照会计记账方法3钱币资本核算与管理对本单位的钱币资本和有价证券进行详尽的记录与核算，实时登记现金与银行存款日志账、有价证券的各样明细分类账。(3) 监察职能。钱币资本核算与管理工作不单要对本单位的钱币资本和有价证券进行详尽的核算，为经济管理和投资决议供给所需的经济信息，还要对公司的钱币资本收付业务的合法性、合理性和有效性进行监察。(4) 管理职能。其第四个重要的职能是管理职能。对钱币资本与有价证券进行保存和管理，对公司资本使用效益进行剖析研究，以便为经济管理和投资决议供给所需的完好、系统的经济信息。任务2认知钱币资本核算与管理工作内容1. 钱币资本核算与管理平时工
8、作内容其平时工作主要包含钱币资本核算、来往结算、薪资核算等三个方面的内容。(1) 钱币资本核算。办理现金收付，审查审批有依照。办理银行结算，规范使用支票。仔细登日志账，保证日清月结。保存库存现金，保存有价证券。保存有关印章，登记、注销支票。复核收入凭据，办理销售结算。(2) 来往结算。办理购销业务来往结算，成立清理制度。核算其余来往款项，查对余额。(3) 薪资核算。履行薪资计划，监监薪资使用。审查薪资单据，发下班资奖金。负责薪资核算，供给薪资数据。2. 钱币资本核算与管理工作程序与规范(1) 现金收付程序与规范。现金收付款时要鉴别真伪，当面点清，要填写收条并在单据上加盖“现金付讫章”。每天终了
9、要做好现金清点工作，与现金日志账查对，做到账实符合。将当天收到的现金交存银行，不得坐支。员工借钱需填“借钱单”，并由主管领导署名、同意，经审查后方可办理。(2) 现金及银行存款日志账登记程序与规范。审查现金、银行存款收付款凭据。4钱币资本核算与管理工作概括1每日逐笔登记现金日志账与银行存款日志账。每天结出现金、银行存款日志账余额。(3) 报销审查业务办理程序与规范。审查支出凭据上书写的报销项目及内容能否合法、合理，不然将拒绝办理报销，假如没法判断则报请主管领导审批。审查支出凭据后所附的原始单据能否清楚、有无涂改，不然将会影响报销。审查支出凭据上书写的金额大小写能否一致，与所附原始单证合计金额能
10、否符合。审查支出凭据上能否有主管领导署名，经办人能否署名，若没有将不可以报销。1.2认知钱币资本核算与管理从业人员职业道德钱币资本核算与管理从业人员每天接触大批的现金，是过路的财神，假如没有优秀的职业道德自我拘束，很难度过“金钱关”。2010年4月，广东省佛山市中级人民法院对佛山市三水区建设局女出纳邓某贪污500余万元公款案作出一审讯决，判处被告人邓某无期徒刑，并处充公个人所有财富。法院查明，1997年11月至1998年10月间，邓某担当原三水市建设局出纳，负责管理该局及下属单位的资本。在此时期，邓某利用职务之便，以擅自支取银行存款及收款不入账等手段，并吞了原三水市建设局公款合计5753710
11、元。一审宣判后，邓某未明确表示能否提起上诉。邓某，女，1954年出生，原广东省三水市建设局出纳，贪污公款575万余元。1998年邓携带其并吞的部分公款逃窜，先后逃到清远、广州、佛山、北京和乌鲁木齐等地，随后又暗藏于巴基斯坦约十年，2009年8月奥密回国，在黑龙江省齐齐哈尔市被警方捕获。【问题】经过上述事例你能领会到职业道德涵养关于钱币资本核算与管理从业人员的意义吗？那么从业人员的职责与权限是什么？如何才能建立起优秀的职业道德呢？准备好会计职业事例，而后组织学生进行充分的议论，让学生真切地领会钱币资本核算与管理从业人员的职业道德的重要性。任务1认知钱币资本核算与管理工作人员的职责与权限1. 钱币
12、资本核算与管理工作人员的职责依据会计法、会计基础工作规范等法例，钱币资本核算与管理工作人员拥有5钱币资本核算与管理以下职责：(1) 依法办理现金收付和银行结算业务。(2) 依据审查后的收付款凭据及其原始凭据，每日逐笔次序登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。(3) 依照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇业务。(4) 掌握银行存款余额，禁止签发一纸空文，禁止出租出借银行账户为其余单位办理结算。(5) 保存库存现金和各样有价证券(如国库券、债券、股票等)。(6) 保存有关印章、空白收条和空白支票。印章、空白单据的安全保存十分重要，单位财务公章和出纳员名章要推行分管，交由出纳员
13、保存的出纳印章要严格按规定用途使用，各样单据要办理领用和注销手续。(7) 经办其余本员工作。2. 钱币资本核算与管理工作人员的权限(1) 保护财经纪律，履行财会制度，抵制不合法的进出和故弄玄虚行为。(2) 参加制定钱币资本计划。(3) 管好用好钱币资本的权利。任务2认知钱币资本核算与管理从业人员职业道德1. 钱币资本核算与管理从业人员应当恪守的职业道德钱币资本核算与管理从业人员作为会计的一员，第一要恪守一般会计人员的职业道德。一般会计人员的职业道德要求以下：(1) 敬业爱岗。敬业爱岗要求会计人员热爱会计工作、放心本职岗位，忠于职责、尽心全力、尽责尽责。这是会计从业人员做好本员工作的基础和条件，是最基本的道德素质。(2) 诚实守信。诚实守信就是会计人员在从事会计职业时应当脚踏实地地做事，讲信用，重信用，信守誓言。这是会计职业道德的基本工作准则。(3) 清廉自律。清廉自律要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守纪、清正清廉。(4) 客观公正。客观公正要求会计人员正
