《国际税收复习.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际税收复习.doc（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。2下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是 【 】 A负有双重纳税义务的跨国自然人 B负有双重纳税义务的跨国法人 C负有多重纳税义务的跨国纳税人 D只负有本国纳税义务的非跨国自然人5对同一税源的重复征税被称为【 】 A实质的双重征税 B形式的双重征税 C经济性双重征税 D法律性双重征税6在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是【 】 A免税法 B抵免法 C扣除法 D缓交法7跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避
2、相关国家税收管辖权的管辖而进 行的一种减少税收负担的行为被称为【 】 A国际偷税 B国际避税 C国际逃税 D国际抗税8下列属于政府反运用避税地行政措施的是【 】 A控制资本流出 B阻止运用避税港的计划得以实现 C与避税港国家重新谈判税收协定 D严格监督管理9联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了【 】 A引力原则 B比例分配原则 C最大负担原则 D平等原则10在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重【 】 A居民管辖权征税原则 B公民管辖权征税原则 C所得来源地征税原则 D优惠原则11税收抵免方法中的间接抵免适用于【 】 A母子公司之间 B总分公司之
3、间 C民营公司之间 D独立公司之间12中国香港属于【 】 A同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区 B单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面【 】 A只实行所得来源地管辖权 B只实行居民(公民)管辖权 C同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D只实行地域管辖权14一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是【 】 A分类所得税制 B综合所得税制 C兼用分类与综合所得税制 D自行申报制17在避
4、免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被 称为【 】 A免税法 B抵免法 C饶让法 D限额法18在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联 属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为【 】 A独立核算原则 B总利润原则 C引力原则 D比例分配原则1一国政府用极高的进口关税以阻止或限制外国商品输入本国境内的措施称为 【 】 A进口限额制 B进口配额制 C关税壁垒 D许可证制2下列被简称为联合国范本的文件是【 】 A 关于对所得和资本避免双重征税的协定范本 B 发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本 C 维也纳外交关
5、系公约 D 关税及贸易总协定5 在税收管辖权中，许多国家兼用属人原则和属地原则，而且大多数国家一般都同意【 】 A居民管辖权优先 B公民管辖权优先 C所得来源地管辖权优先 D. 所得来源地管辖权独占6在避免国际双重征税的其他方法中，一国政府对本国纳税人来源于国外的所得，在本国按较低税率征税而不论这些国外所得究竟承担了多少国外税款的方法被称为【 】 A减税法 B减免法 C扣除法 D免税法7纳税人违反税法规定，不缴或少缴税款的非法行为被称为【 】 A. 偷税 B避税 C逃税 D. 抗税8下列不属于避税港分布地区的是【 】 A靠近美洲的大西洋加勒比海地区 B欧洲地区 C远东和澳大利亚地区 D中东地区
6、11税收抵免方法中的间接抵免适用于【 】 A母子公司之间 B总分公司之间 C民营公司之间 D独立公司之间12中国香港属于【 】 A. 同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区 B单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13国际税收的研究对象是【 】 A各国政府处理它与其他国家间的税收分配关系的准则和规范 B各国政府处理它同自己管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的准则和规范 C各国政府处理它同自己管辖范围内的本国纳税人之间的征纳关系的准则和规范 D各国政府处理它同自己管辖范围内的各国
7、纳税人之间的征纳关系的准则和规范15跨国纳税人通过出售房屋而获取的所得是【 】 A跨国一般所得 B跨国超额所得 C跨国资本利得 D跨国其他所得17. 非居住国行使所得来源地管辖权的约束规范中，以跨国法人的所得是否在非居住国进行与通过常设机构进行的同类活动取得的为依据的是【 】 A实际所得原则 B. 引力原则 C比例分配原则 D习惯居所原则18在跨国收入和费用分配的原则中，按照客观的价值规律原则来分配跨国收入和费用的原则被称为【 】 A，独立核算原则 B总利润原则 C引力原则D比例分配原则19我国判定自然人的居民身份，采用的时间标准是【 】 A半年 B一年 C. 两年 D三年1国际税收的研究范围
8、不包括 【 】 A关于涉外税收问题 B税收管辖权和双重征税问题 C国际避税与逃税问题 D关于涉及的纳税人和征税对象问题2根据1968年联合国经济和社会理事会设立的联合国专家小组草拟而制定的关于避免双重征税协定的范本是【 】 A关于对所得和资本避免双重征税的协定范本(草案) B关税及贸易总协定(草案) C发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本(草案) D关于避免双重征税的协定范本(草案)3国际税收形成的前提条件是跨国纳税人的跨国所得和【 】 A税收管辖权 B所得税制在世界范围的普及 C双重征税的产生 D国际税收协定的形成6法律性双重征税又称作【 】 A形式的双重征税 B实质的双重征税 C对物
9、的双重征税 D对人的双重征税7各国之间居民管辖权重叠的原因是【 】 A两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权 B各国实行的确定居民身份的标准不同 C各国确定所得来源的标准不同 D各国对居民管辖权的理解不同8单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是【 】 A东亚国家和地区 B欧洲国家和地区 C拉美国家和地区 D地中海国家和地区1O对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是【 】 A重要利益中心 B习惯性居所 C永久性住所 D国籍11在抵免方法下，居住国(国籍国)政府承认【 】 A所得来源地管辖权的独占地位 B所得来源地管辖权的优先地位 C非居住
10、国分享征税权 D放弃居民管辖权12从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是【 】 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C单项限额抵免法 D全额抵免法13目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是【 】 A总利润原则 B独立核算原则 C合理原则 D合理利润划分安全地原则14比照市场标准是【 】 A按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格 B通过进销差价倒算出来的市场价格 C按实际发生的费用作为分配标准 D用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准19世界
11、上建立最早的现代避税港是【 】 A荷兰 B瑞士 C巴拿马 D卢森堡24避税港对跨国纳税人最具吸引力的是【 】 A规避外汇管制 B保守金融秘密 C降低税收负担 D便利筹措资金25多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收【 】 A个人所得税 B预提税 C公司所得税 D赠与税26 发达国家的税收政策上一般【 】 A鼓励资本输出向国外投资 B鼓励外国资本向本国投资 C对跨国投资活动方面保持中立 D税收课征不影响跨国投资者的盈利性27引力原则主要用于【 】 A判定跨国法人的居民身份 B判定跨国自然人的居民身份 C判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题 D判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题
12、28常设机构的性质应表述为【 】 A具有独立法人地位，且独立承担纳税义务 B不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C非独立法人，没有营业活动 D具有独立法人地位，而没有固定场所29我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是【 】 A最大限度保护我国的经济权益 B最大限度吸引外资和先进技术 C充分维护联合国的尊严 D既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资30在税收协定中确定的相互协商程序的具体内容包括【 】 A居民和非居民身份的认定 B跨国企业性质的确认 C税收管辖权范围的妥协 D对本国反避税措施的通告1国际税收属于 【 】 A经济范畴 B历史范畴 C社会范畴 D制度范畴2下列关于国际税收产生的表述，正确的是 【 】 A国际税收产生于十九世纪初 B国际经济关系的复杂化是其前提条件 C跨国公司的发展促进了其产生和发展 D国际税收随着涉外经济的产生而产生3OECD范本和联合国范本的主要区别是 【 】 A联合国范本为处理国际税收分配关系提供了可资借鉴的准则和规范 BOECD范本较多地照顾到居民(公民)管辖权的适用范围 C联合国范本对发达国家有利 DOECD范本对发展中国家有利 -7目前选择单一的地域管辖权的国家和地区有【 】 A英国 B中国 C德国 D中国香港8经济性双
