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1、第2课时征税和纳税1.知识目标:(1)了解税种的基本构成要素;增值税的内容及其作用;个人所得税的内容及其作用;社会主义税收的实质;违反税法的四种主要现象;(2)理解税收的本质;税收的基本特征及其相互关系;(3)懂得依法纳税是公民的基本义务。2.能力目标:(1)能够准确把握税收基本特征的理解能力;(2)能够准确认识有关税收作用的理解能力;(3)能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。3.情感态度价值观:(1)认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策;(2)牢固树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税;(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用
2、,同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。一、税收的含义及特征1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借,依法取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征(1)税收具有、无偿性和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。(2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。二、税收的种类1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,影响很大的两个税种是增值税和。2.增值税(1)含义:以生产经营中的为征税对象的一种税。(2)纳税对象:是在我国销
3、售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。(3)意义:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的行为。3.个人所得税(1)含义:是国家对征收的一种税。(2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。(3)税率:按应税项目不同,分别实行和比例税率。(4)意义:是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。三、依法纳税是公民的基本义务1.公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收的性质:取之于民,。(2)国家各项职能的实现,必须以社
4、会各界缴纳的各种税收作为。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。2.违反税法的行为(1)现实生活中违反税法的现象主要有:、欠税、骗税、抗税。(2)纳税人发生了违反税法的行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3.树立纳税人意识(1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强对国家工作人员及其公共权力的意识,以的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。1.现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规
5、定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()。A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的基本特征D.可以保证国家实行其职能2.从2014年3月21日起,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开。之所以进行“营业税改增值税”的试点,是因为增值税()。不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A.B.C.D.3.依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为()。公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有强制性、无偿性和固定性A.B.C.D.4.根据国务院
6、关于修改的决定第三次修订,2014年个人所得税起征点仍为3500元。个税起征点由原来的2000元提高到3500元的变化()。减轻中低收入纳税群体的负担会造成我国财政收入的减少将促使储蓄增加,优化投资结构可以增加居民收入,提高生活水平A.B.C.D.5.“十二五”规划提出,加大财税政策支持力度,安排中央财政节能减排和循环经济专项资金支持节能减排重点工程和节能环保产业发展重点工程,完善节能、节水、环保、综合利用税收优惠政策,选择成熟的税目开征环境保护税等。这说明()。税收是调节经济发展的重要杠杆税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会进步的必要前
7、提A.B.C.D.一、税收的基本特征三个基本特征的区别是什么?强制性无偿性固定性含义不同国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率不经国家有关部门批准不能随意改变二、违反税法行为的比较含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违反税法的行为,从程度上越来越高,其违法性也一个比一个强。违反税法规定
8、,都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠税款骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取国家税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段一、阿里巴巴是中国最大的网络公司和世界第二大网络公司。随着阿里巴巴集团的发展壮大,它对国家税收的贡献也越来越大,折合起来算现在阿里集团平均每天纳税超过2000万元。(1)请简述我国公民依法纳税的必要性。(2)作为一名普通公民,我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献?二、材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合检查,反而采取藏匿、转移等手段逃避检查,
9、更为严重的是伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二为了加大打击违反税法行为的力度,国家决定组建税务警察队伍。材料三2014年4月是全国第23个税收宣传月,活动主题为“依法诚信纳税共建和谐社会”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。阅读上述材料,回答下列问题:(1)材料一、材料二分别说明了什么?(2)我国为什么要组建税务警察队伍?(3)结合材料三,请你模拟一次校园税收宣传活动,列出宣传的主要提纲。1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借()依法取得财政收入的基本形式。A.经济权力B.社会权力C.政治权力D.法律权力2.海南省从2014年1月开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。
10、海南省实施离岛免税政策()。违背了税收的固定性有利于吸引大量游客,推动海南旅游业的发展发挥了税收在促进经济发展方面的作用有利于促进中外企业公平竞争A.B.C.D.3.面对全球性的经济不景气,减税应该成为我国政府经济刺激计划的一项重要内容。于是,有人建议用发行政府债券来取代税收。发行政府债券和征缴税收的区别是()。A.前者主体是政府,后者主体是企业B.前者具有有偿性,后者具有无偿性C.前者是固定的,后者是不固定的D.前者具有强制性,后者具有自愿性4.某个体工商户在申报营业税时,只报通过银行转账获得的收入,却将现金收入隐瞒。这种少报税基(征收数额)的行为属于()。A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行
11、为D.抗税行为5.顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是()。可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,对于消费者来说意义不大即使得不到优惠,也一定索要发票发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账索要发票本身就已间接地为国家的税收作出了贡献A.B.C.D.参考答案知识体系梳理政治权力强制性固定性无偿性固定性个人所得税增值额境内偷漏税个人所得满一年超额累进税率个人收入分配社会公平用之于民物质基础偷税监督主人翁预习检测1.C2.C3.A4.B5.B重点难点探究一、(1)税收是
12、国家财政收入的重要来源,为实现国家职能提供了财力上的保证。我国税收取之于民、用之于民,国家通过税收可以实现人民的根本利益。我国公民依法纳税,既是履行自己应尽的义务,也是对国家、对社会的贡献。(2)积极宣传税法,培养纳税人意识。依法自觉纳税,以为国纳税而自豪。增强对国家工作人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。同一切违反税法的行为作斗争。二、(1)材料一说明张某有偷税、抗税行为,应受到法律的处罚;材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。(2)税收具有强制性。近几年,纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势,为了加大税收征
13、收力度,增加财政收入,规范市场行为,有效打击违反税法的行为,国家决定成立税务警察队伍。(3)宣传税法税收政策和办税服务的内容。宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容,说明为什么要纳税。对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。当堂检测1.C本题考查税收的含义。税收的主体是国家,因此其可以凭借政治权力实现征税,故应选C。2.B本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的,具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的,排除;材料没有涉及企业公平竞争,排除;都是实施免税政策对海南经济发展的意义,当选,故选B。3.B税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征,主体是国家征收,排除A、C、D。政府债券到期可获得利息和本金。4.A材料中的做法是隐瞒收入达到不交或少交税款的目的,属于偷税行为。5.A发票是税务部门征税的依据,因此,无论何种情况都要开具发票,观点错误;正确。
