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1、赣州华钨材料设备总公司会计报表附注（单位：人民币币元）一、公司基本情情况赣州华钨材料设设备总公司成成立于19887年3月，为为江西稀有稀稀土金属钨业业集团的直属属企业。取得得赣州市工商商行政管理局局颁发的3662100110004447号企业法法人营业执照照，主营：金金属材料、机机械电器设备备、汽车配件件、化工原料料、矿产品等等，注册资金金贰佰叁拾捌捌万元，法定定代表人：王王卫东。公司司下设非独立立核算二级单单位：赣州华华钨大厦。取取得赣州市工工商行政管理理局颁发的3362100010024436号营业业执照，负责责人：王卫东东，主营：住住宿、饮食。 二、不符合会计计核算前提的的说明公司无不符
2、合会会计核算前提提的情况。三、重要会计政政策和会计估估计的说明 1.会计制度度 公司执执行工业企业会计计制度。 2.会会计年度 公司会会计年度自公公历1月1日日起至12月月31日止。 3.记记账基础和计计价原则 公司以以权责发生制制为记账基础础，以历史成成本为计价原原则。 4.记记账本位币和和外币换算 公司以以人民币为记记账本位币。在在报表期间内内发生的所有有外币经济业业务，按业务务发生当月一一日中国人民民银行公布的的市场汇价折折合人民币记记账。期末，对对所有外币账账户余额，按按资产负债表表日市场汇价价进行调整，产产生的汇兑损损益计入当期期损益或相关关项目。 5.现现金等价物的的确定标准 凡同
3、时时具备期限短短（从购买日日起，三个月月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金且价值变动动风险很小四四个条件的投投资，确认为为现金等价物物。 6.坏坏账核算方法法 公司采采用直接转销销法核算坏账账损失。 7.存存货核算方法法 公司司存货主要包包括库存商品品、材料物资资、低值易耗耗品、包装物物等，以实际际成本记账。 存货货的发出按个个别计价法计计价。 低值值易耗品、包包装物的领用用按一次摊销销法核算。 8.短短期投资核算算方法 公司短期期投资是指能能够随时变现现，持有时间间不超过一年年的有价证券券以及不超过过一年的其他他投资。短期期投资按取得得时的实际成成本计价。9.长期投资核核算方
4、法公司长期投资包包括股权投资资、债权投资资及其它投资资。长期投资资按取得时的的实际成本计计价。 公司对被投资企企业没有实际际控制权的，采采用成本法核核算；拥有实实际控制权的的，采用权益益法核算。 10.固定资产核核算方法公司固定资产按按实际成本计计价。固定资资产的标准为为：使用年限限在一年以上上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具和其其他与生产经经营有关的设设备、器具等等，以及不属属于生产经营营主要设备，但但单位价值在在2000元元以上，并且且使用期限超超过2年的物物品。固定资产折旧采采用直线法计计算，并按固固定资产类别别、预计使用用年限和预计计残值率（33%）确定折折旧率。固定定资产预
5、计使使用年限及年年折旧率列表表如下。资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋建筑物20-40年3%2.43-44.85%机器设备运输工具12年10年3%3%8.08%9.7%电子设备6年3%16.17%其他设备12年3%8.08%11.在建工程程核算方法公司在建工程按按各项工程以以实际发生金金额核算，并并于交付使用用时转作固定定资产。在建建设期或安装装期间为该工工程所发生的的借款利息支支出、汇兑损损益计入该工工程成本。已已交付使用的的在建工程不不能按时办理理竣工决算的的，暂估转入入固定资产，待待正式办理竣竣工决算后，调调整已入账的的固定资产和和已提折旧。 在建工程结转转为固定资产产的时点：在建工程
6、按实际际成本计价，按按实施方式的的不同，分为为自营工程和和出包工程进进行核算。工工程在建造过过程中实际发发生的全部支支出及达到预预定可使用状状态前发生的的工程借款利利息计入在建建固定资产的的成本。利息息资本化金额额系根据至当当期末止购建建固定资产累累计支出按月月加权平均数数与资本化率率（即专门借借款的按月加加权平均利率率）计算得出出。在建工程程于工程竣工工并交付使用用时或工程达达到预定可使使用状态时转转入固定资产产。预定的可可使用状态具具体可从以下下几个方面进进行判断：A、固定资产的的实体建造(包括安装)工作已经全全部完成或者者实质上已经经完成；B、所购建的固固定资产与设设计要求或合合同要求相
7、符符或基本相符符，即使有极极个别与设计计或合同要求求不相符的地地方，也不影影响其正常使使用；C、继续发生在在所购建固定定资产上的支支出金额很少少或几乎不再再发生。如果所购建固定定资产需要试试生产或试运运行，则在试试生产结果表表明资产能够够正常生产出出合格产品时时，或试运行行结果表明能能够正常运转转或营业时，就就应当认为资资产已经达到到预定可使用用状态。 12.无形资产核核算方法公司的无形资产产是指企业为为生产商品或或者提供劳务务、出租给他他人、或为管管理目的而持持有的、没有有实物形态的的非货币性长长期资产。包包括专利权、非非专利权、商商标权、著作作权、土地使使用权。公司的无形资产产按取得时的的
8、实际成本计计价。无形资产从开始始使用之日起起，在有效使使用期限内平平均摊入管理理费用。无形形资产的有效效使用期限按按照下列原则则确定：法律和合同或者者企业申请书书分别规定有有法定有效期期限和受益年年限的，按照照法定有效期期限与合同或或者企业申请请书规定的受受益年限孰短短的原则确定定。法律没有规定有有效期限，企企业合同或者者企业申请书书中规定有受受益年限的，按按照合同或者者企业申请书书规定的受益益年限确定。法律和合同或者者企业申请书书均未规定法法定有效期限限或者受益年年限的，按照照不少于100年的期限确确定。 13.递延资产核核算方法 公司的的递延资产是是指不能全部部计入当年损损益，应当在在以后
9、年度内内分期摊销的的各项费用，包包括开办费、租租入固定资产产改良支出、固固定资产大修修理支出等，以以实际发生额额核算，按预预计受益期限限平均摊销。 14.收入确认认原则公司以产品或商商品已经发出出，价款已经经收讫或者已已经取得收取取价款的权利利，即作为销销售收入实现现。 15.所得税的会会计处理方法法 公司采采用应付税款款法核算所得得税。 四、主要税项项公司主要应纳税税税种如下：1.所得税所得税按应纳税税所得额的333%计缴。2.增值税公司为增值税一一般纳税人，其其中：内销产产品销项税率率为17%、矿矿产品13%；出口产品品销项税率为为零。公司的增值税应应纳税额为当当期销项税抵抵减当期进项项税
10、后的余额额。3.营业税公司营业税按业业务收入的 5 %计缴。4.消费税公司消费税按销销售额（销售售数量） %计缴缴。5.个人所得税税公司个人所得税税由员工个人人负担，本公公司为其代扣扣代缴。 6.城市维护护建设税公司按流转税 7%计缴。7.教育费附加加公司按流转税33 %计缴。 五、重要会计政政策和会计估估计变更的说说明，以及重重大会计差错错更正的说明明 1.会计政策策变更的内容容和理由 2.会计政策策变更的影响响数 3.累计影响响数不能合理理确定的理由由 4.会计估计计变更的内容容和理由 5.会计估计计变更的影响响数 6.会计估计计变更的影响响数不能合理理确定的理由由 7.重大会计计差错的内
11、容容 8.重大会计计差错的更正正金额六、会计报表重重要项目的注注释1 短期投资 项 目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资资 其中：股票票投资（2）债权投资资 其中：国债债投资 其他债券券100000.00100000.00（3）其他投资资 合 计 2 应收账款（1）账龄分析析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以内%388469.1465%6个月1年%57573.88910%1-2年%2-3年%59376.55010%3年以上 % 91705.20 15 %合 计 100%597124.73 100% （2）年末末余额前十位位的应收账款款明细 单位名称 金 额备 注漂塘钨矿219825.
12、77内部往来福建宁化47468.000大吉山钨矿铁山垅钨矿浒坑钨矿盘古山钨矿崇义汽配公司赣州市工会李风下垄钨矿46579.88944756.00030038.44028040.22224733.22018957.00017588.88214970.550内部往来内部往来内部往来内部往来内部往来合 计492957.80 3其他应收款款（1） 账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以下%512028.2120.2%6个月1年%9724.8000.38%1-2年%3000.000 0.12%2-3年%7791.8000.31%3年以上 % 19979885.06 78.99%合 计 100% 25305229.87 100% （2）年末末余额前十位位的其他应收收款明细单位名称金额帐龄备注典雅公司952,0688.30 三年以上深圳金昌稀有金金属有限公司司450,0000.00 三年以上陶小俊293,0000.00 三年以上赣南方电口供应应站237,5000.00 三年以上茂盛公司157,0000.00 三年以上住宿部-水电费费70,000.00 三年以上赣州金岸锅炉服服务部55,000.00 半年以内丘小平53,500.00 三年以上泉州经营部50,082.26 二年至三年华钨大厦48,306.05 三年以上合 计计2,366,4456.611 4
