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1、企业风险管理分析导语;现代企业面临着各类风险，风险影响着企业的业绩与运 营。企业都能认识风险的重要性，但却很少能将风险广泛的应用于 企业的决策中。文章分析了现状成因，并浅析了解决方案。现代企业面临各类风险，在XX年IBM通过整合财务组织 平 衡风险和绩效中显示被调查的机构中有2/3 在过去三年（相对于 XX 年）中有碰到严重影响运营或业绩的重大风险事件，其中只有缺 乏 10%的机构在面对这些重大风险事件时有做好非常充分的准备， 而超过 30%的机构表现为准备非常不充分。研究中，风险被划分为一下六项：战略风险、运营风险、金融 风险、政治/地缘政治、合规性风险、环境/风险。其中战略、运 营、金融三
2、项占调研的企业（收入超过50 亿美元）过去三年面临的重 大风险事件的 62%。风险无处不在，且不会自动消失。研究中表达，企业都能认识 到风险的重要性（图 1），也知道应当制定正式的风险管理措施，以 在面临风险时能够及时有效降低风险，甚至转化为机遇。但是在分 析结果却显示出风险管理还未能被广泛的应用到决策当中，即使是 在整合财务组织中，风险管理也还尚处在不成熟阶段。xx年出台的 萨班斯法案使CFO在大型企业的管理阶层中重要程度日渐提升，CFO 作为经营风险管理者，其角色已经从控制转换为决策支持。企业的 风险管理最大的挑战在于如何制定并有效实施可行的方案。而在调 研报告中可以得出，企业执行的风险管
3、理活动及比例如图2。（1）内在的常规管理监控和汇报流程的应用最为广泛，这与XX 年的美国的萨班斯法案出台有关，萨班斯一奥克斯利法案强化 了对公司法规遵循状况、内部控制和公司治理的监控，风险管理在 中显得尤为重要;(2) 组织责任范围内化的正式风险识别流程应用范围超过60%， 风险识别是风险管理的根底，直接决定风险管理的决策质量和结 果。 它能通过对风险因素、性质以及风险产生条件的识别，记录具 体风险的各方面特征，为企业提供适当的风险管理对策;(3) 关键风险和绩效指标(例如，异差分析)的历史数据比拟的应 用在风险有效企业中的应用比例近1/2，这是因为在受访人员中， 有近半的人员在使用历史信息比
4、照方法躲避风险;(4) 特定风险阀值的应用率较高，此项是企业的内部控制措施， 它是工程风险预警系统，能提醒内部控制人员识别，使企业躲避异 常风险;(5) 风险调整预测和方案的应用在有效企业中的应用近40%，但 在风险管理成效一般的企业中的应用却不到25%。此项是将绩效与 风险相统一的措施，风险对于企业而言直接与盈利挂钩，但要做到 对风险相关性的评定与比拟却必须通过企业的财务整合才能得到有 效的数据，因此财务整合性企业更能提供真实情况，协助企业制定 运营决策和战略方向，进而提供更加有效与及时的数据，企业也才 能按风险调整预测与方案;(6) 以预测性分析/建模乘衡量和监控风险的的应用在风险管理 成
5、效一般的企业中应用比率为 20%。建模衡量和监控风险的成效性 应当依赖于分析中涉及数据的真实性。它对于企业的的评估与监控 效果明显，能为企业的战略举措提供有效数据，但此项措施的成效 不一定会大于本钱，它与企业的切实情况挂钩，所以应用范围并不 十分广泛;(7) 经济资本及分摊的应用即使是在被调查的大型企业中也并不广泛。经济本钱的精细划分，是一个困难的历程，而能做到对产 品、客户的单笔交易进行经济资本准确分摊的企业更加稀少，它需 要企业的财务高度整合，且信息真实性高，但这对于风险管理方面 非常有效的企业也是很困难的;(8) 风险体系中完整包含存访/流程控制措施在风险管理成效一 般的企业中，应用比例为 10%。此项要求企业的财务整合度更高， 且得是真实高质的信息。而研究中表达，风险管理即使是在整合财 务组织中也还未开展成熟，因此对于大多数企业都缺乏风险流程控 制的有效应用。在企业内实行以财务整合为根底的风险管理，能使其机构内部 控制更加有效，并且提高企业的弹性与市场响应速动。但在实际操 作中推行以风险管理为目标的数据集成，却是障碍重重(如 BBC 案例 中的文化和组织障碍，福布斯50 强企业面临的数据与流程障碍)， 克服这些障碍仅仅是依靠企业的财务组织是不可能实现的，它还需 要董事会、CEO与其它领导人员的协助。
