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1、基建财务审计工作方案 因此，必必需做好基本建设审计。 一、基建施工前审计、施工中审计和完工结算审计相结合1.施工前审计。施工前审计，就是针对工程项目进行可行性研究审计、建制定划开工前审计、施工图预算审计、招投标审计等。 通过招投标审计，检察招投标程序是否严格合理，是否存在弄虚作假的现象，从而可以正确评价基建项目的合规性、合法性、有效性及真实性，可以推断基建项目是否符合国家政策，是否有超计划现象，达到有效控制工程造价的目的。同时了解整个工程概况，为下一步施工中审计奠定基础。 2.施工中审计。施工中审计是在开工前审计的基础上，审计人员进入现场，监督工程建设项目按计划执行，杜绝一些隐蔽工程的虚假列支
2、，防止基建管理部门将虚假的基建支出列入签证中。 同时监督施工单位，防止其为追求高额利润而提升材料价格，甚至购劣质建筑材料，以次充好的状况发生。3.完工结算审计。 完工结算审计是工程完工后进行的审计，这是确定基建项目全部费用的关键环节。 #省#发电 基建财务决算审计方案 一、公司基本状况 #发电有限责任公司是由#省#公司与#县国有资产经营出资、由#县工商行政管理局批准设立的法人企业。 企业法人营业执照注册号：#。 住所：#省#县。 法定代表人：#。注册资金：#万元。 企业类型：有限责任公司。经营范围：水力发电、供电。 成立日期：2000年#月#日。地税税务登记证编号：地税三字#。 国税税务登记证
3、编号：国税字#。 #发电有限责任公司前身为#县#水电站，该站由#省计划委员会于#年#月以#计农19#0#号文件批复项目建议书，国家计委于19#0年#月以计农经#文件批复可行性研究报告，#年#月正式发电并投入运行。 19#年1#月2#日#省经济建设投资公司与#县政府了资产重组合资协议，#县#水电站于2#年#月#日重组为有限责任公司，注册资本为#万元，其中：#省#投资公司出资#万元，占注册资本的#%，#县国有资产经营出资#万元，占注册资本的#%。 近三年企业经营状况： #发电控制流域面积#平方公里，库容#亿平方米，制定水头#米，最小水头#米，最大水头1#米，公司装有三台从#公司和#公司引进的单机容
4、量为#万千瓦的灯泡贯流式机组，总装机容量#万千瓦，制定年发电量#亿千瓦时，年利用小时#小时，确保机组出力#万千瓦。 二、审计目的 1完工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 2经批准的项目计划和制定概算的执行状况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 3交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 4转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 5按概算和形象进度核实尾留工程的未
5、完工程量，留足投资。 6核实结余资金即库存物资、结算资金和货币资金的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 7基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 8各种完工决算报表是否真实、完整、合规。 三、审计范围 “基本建设完工项目概况表、“基本建设项目财务决算表、“基本建设项目年度财务决算表、“基本建设完工项目投资分析表、“基本建设完工项目成本表、“基本建设完工项目估计未完工程及费用表、“基本建设项目待核销基建支出表、“基本建设完工项目转出投资表、“基本建设完工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为： 1完工决算编制依据；2项目建设及概
6、预算执行状况；3建设成本；4交付使用资产；5尾工工程；6结余资金；7基建收人；8投资包干结余；9投资效益评价 四、审计重点 一基本建设项目投资及概算执行状况审计的主要内容： 1、各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因； 2、实际投资完成额； 3、概算审批、执行的真实性和合法性； 4、概算调整的真实性和合法性。 包括概算调整的原则、各种调整系数、制定变更和估算增加的费用等； 5、核实建设项目超概算的金额，分析原因，并检察扩大规模、提升标准和计划外投资的状况；检察弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的状况。 二基本建设项目建设支出审计的主要内容： 建筑安装工程支出、
7、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。 三基本建设项目交付使用资产状况审计的主要内容： 1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备； 2、交付使用的无形资产的计价依据； 3、交付使用的递延资产的状况。 四基本建设项目未完工程及所必需资金审计的主要内容： 检察基本建设项目未完工程量及所必需要的投资状况，所必需资金和额度的留存及有无新增工程内容等状况。 五基本建设项目建设收入审计的主要内容： 基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用状况的真实性和合法性。 六基本建设项目结余资金审计的主要内容： 1、银行存
8、款、现金和其他货币资金的状况； 2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度状况； 3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题 4、各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆帐坏帐的处理状况等。 5、按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。 七基本建设项目工程和物资招投标执行状况审计的主要内容： 1、工程勘测、制定、施工及物资采购是否按照规定进行了招标； 2、所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行； 3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续； 4、对违约。3.基建财务审计应该怎样审计、以及工程造价 我应该不算是专业人
9、士吧，不过我觉得我的想法应该给你有点帮助： 首先，看审核的项目有关的招标、工程资料、合同以及完工资料是否齐全。 首先，审计人员要对你的完工图纸的工程量进行核实，要确保你的图纸是与实际相符合的.一般很多是依据有经验的人去发现哪里可能出现问题，然后去核量. 然后，针对交上来的完工结算进行检察，看它的单价是否有错，看它的工程量是否有错，以及看它的取费方法是否有错，看签证是否有和完工图重合的以及签证是否全部得到认可。然后对有问题的地方提出来，和建设单位协商，由建设单位向施工单位提出，等大致达成一致一再方见面进行磋商。 最后，形成最后报告。 1、确定项目负责人-被审计单位报送资料时，确定该项目的负责人，
10、项目负责人负责该项目的全部事项。 2、接收、检察资料-项目负责人接收资料，首先要核查项目是否属于政府投资项目，对不属于政府投资的项目或部分政府投资的项目，要及时向股室反映，由股室统一报局确定是否进行审计。对已确定属于政府投资的项目，核对资料是否齐全、完整，确定项目的类型，并问清楚该项目是否存在未完工的标段等状况。 假设存在未完工的标段，要清楚什么时间完工，假设时间较短，可等全部标段完成后，统一安排审计，假设间隔时间较长，可先行安排审计。对资料不全的，要告知被审计单位应补报的资料可提前出具一份被审计单位应提供资料清单。 对已报送的资料填写提供资料清单，双方要签字，并预留被审计单位联系人姓名、联系
11、 等。同时，要将该项目的基本状况录入基本建设待审项目表。 关于送审项目的资料必必需是原件，提供复印件的，项目负责人不得接收；关于送审的项目，第一次报送资料时，必必需由建设单位来报送，第一次送审的资料由施工单位报送的，项目负责人不得接收；审计过程中补报的资料凡由施工单位报送的，必必需由建设单位工程负责人签字并注明“同意报送。无论是建设单位、施工单位补报的资料必必需报送我局，不得直接报送中介机构。 项目负责人接收资料后要进行初审，通过初审对项目有一个较为全面、具体的了解。3、报请安排审计-接收资料的当日，项目负责人将基本建设待审项目表交股室，由股室统一报局批准安排项目审计机构。 4、通知中介机构-
12、项目负责人依据安排的中介机构填写基本建设项目状况汇总表的有关项目，通知中介机构提取资料，并告知其确定项目审计人员及所必需携带的资质证书。5、移交审计资料-3日内中介机构提取资料、项目负责人对其参审人员、证件和证实材料进行检验，检验合格后签订委托审计合同假设中介机构无法当场加盖公章，项目负责人必必需在填写好合同内容后提交中介机构，要求其在现场测量时交回，并宣布审计纪律中介机构审计人员不得单独和建设单位、施工单位接触，执行审计“八不准制度，并预留审计人员的姓名、联系 。 6、下达审计通知-移交资料当日，项目负责人报请局下达项目任务通知书，并在3日内向被审计单位下发审计通知书。下达通知时一并将承诺书
13、及提供资料清单交被审计单位签字盖章，并告知其对不完整的资料进行补充，3日内补充不全的，以后补报的资料不接收。 对计划项目和报送值在1000万元以上的工程项目要按要求进行审前调查、编写审计实施方案。7、实施审计-下发通知后，进入审计实施阶段。 1下发通知后，要求中介机构在15个工作日内完成项目的审计，并告知其必必需在审计基本结束定案之前向我局汇报审计状况及结果，定案后再将定案表交我局检察一次。该期间，项目负责人的主要使命是负责对中介机构的审计进行跟踪监督、服务，与建设单位联系、做好各方之间的协调工作，并做好该项目的资金使用状况、建设项目程序的合规、合法性审计工作，做好可以完成的审计日记；对计划项
14、目和1000万元以上的临时项目要按规定要求记录审计日记。 关于施工单位尽量要求由建设单位联系，但项目负责人要预留施工单位联系人的姓名和联系 。2项目负责人在实施审计的15个工作日期满时，向中介机构索取审计报告、对审计项目发现的问题、看法和建议等材料。 项目负责人不得将中介机构出具的工程结算审核报告在局审计报告公布之前对外公布。3项目负责人在收到中介机构的审计报告后，10日内计算审计费、税金等，录入审计费计算表，做好审计取证等其他未完成事项，并撰写审计报告，提交股室、局。 8、征求报告看法-项目负责人在审计报告确定后5日内完成征求看法，假设被审计单位有疑问或看法，可适当延长。9、提交法治复核-关
15、于计划项目和1000万元以上的临时项目，项目负责人在收到被审计单位的对审计报告的看法后，当日提交法治股进行复核。 10、出具审计报告、决定-关于计划项目和1000万元以上的临时项目，项目负责人在复核后的3日内报请局签批审计业务会议纪要，代拟审计报告、审计决定，经局签发后，送达被审计单位和财政部门报送本局办公室，并负责在规定的期限内落实审计看法、建议的整改和审计决定的执行。关于其他非计划项目，可直接代拟审计报告和审计决定，经局签发后，送达被审计单位和财政部门送本局办公室，并负责在规定的期限内落实审计看法、建议的整改和审计决定的执行。 11、整个项目审计结束后，由项目负责人负责整理核项目档案并立卷。整理档案、立卷按照局法治股及本股室统一要求办理。 12、审计项目建立台账，审计人员每做一项工作都要及时完整填写台账。 一、强化自筹基建投资管理，严格控制投资规模。 各地方、部门和单位，用自筹资金安排的建
