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1、企业所得得税纳税税申报表表培训资料料第一部分分 企企业所得得税纳税税申报表表概述 一一、企企业所得得税纳税税申报表表 企企业所得得税纳税税申报表表，是是企业所所得税的的纳税人人履行纳纳税义务务，以规规范格式式向税务务机关申申报纳税税的书面面报告，也也是税务务机关审审核纳税税人税款款缴纳情情况的重重要依据据。企企业所得得税纳税税申报表表以全全国统一一的企业业会计报报表所反反映的利利润总额额为基础础，并按按税收规规定进行行调整计计算的方方法，来来确定应应纳税所所得额和和应纳所所得税额额。二、企企业所得得税纳税税申报表表填报报依据 企企业所得得税纳税税申报表表采用用以全国国统一的的企业会会计报表表所
2、反映映的利润润总额为为基础，并并按税收收规定进进行调整整计算的的方法，来来确定应应纳税所所得额和和应纳所所得税额额。因此此，纳税税人在填填报时，一一要按照照全国统统一的财财务、会会计制度度规定，正正确核算算和反映映企业在在某一纳纳税期内内的利润润总额；二要在在此基础础上，严严格按照照企业所所得税税税法规定定中有关关应纳税税所得额额的确定定办法和和申报表表中的具具体要求求进行调调整、计计算，正正确申报报应纳税税所得额额和应纳纳所得税税额。三、企企业所得得税纳税税申报表表的种种类企业所所得税纳纳税申报报表分分为两种种，一种种是企企业所得得税季度度纳税申申报表，另另一种是是企业业所得税税年度纳纳税申
3、报报表。四、企企业所得得税年度度纳税申申报表的的组成 企企业所得得税年度度纳税申申报表分分为企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表及附附表。附附表包括括：附表表一：企企业所得得税纳税税调整项项目表、附附表二：企业业所得税税减免项项目表、企企业弥补补亏损报报备表。附表三：联营营、股份份、中外外合资、投投资企业业收入纳纳税计算算表。五、企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表与附附表之间间的关系系 企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表与附附表之间间有密切切关系。附附表是为为计算主主表的相相关项目目而设置置的，是是主表项项目的细细化。在在填写主主表前应应首先填填写附表表。六、企企业所得得税纳税税申报
4、表表的填填报范围围凡依照中中华人民民共和国国企业所所得税暂暂行条例例及其其实施施细则的的规定缴缴纳企业业所得税税的纳税税人，无无论盈利利、亏损损还是享享受减免免税，以以及何种种行业、何何种经济济性质、采采用何种种申报方方式，均均应按照照税法规规定和填填报要求求，按期期填报企企业所得得税纳税税申报表表进行行申报纳纳税。七、企业业所得税税纳税申申报时间间企业所得得税季度度纳税申申报时间间为月、季季度终了了后155日内，向向其所在在地主管管税务机机关报送送企业业所得税税季度纳纳税申报报表，年年度终了了后2月月底前，向向其所在在地主管管税务机机关报送送企业业所得税税年度纳纳税申报报表主主表及附附表一至
5、至三。八、企企业所得得税纳税税申报表表填报报书写要要求（一）普普通申报报表的填填报要求求1、纳税税人必须须按照要要求填写写企业业所得税税纳税申申报表及及附表，保保证填报报数据的的真实、准准确、逻逻辑关系系正确，并并保证表表与表之之间制约约关系正正确；2、保证证企业业所得税税纳税申申报表及及附表填填报数据据的完整整，无数数据的项项目填“0”，不得得漏项；3、企企业所得得税纳税税申报表表及附附表数据据的填写写须工整整、清晰晰，不得得涂改、勾勾划。（二）、采采用OCCR扫描描格式进进行企业业所得税税纳税申申报时，填填写申报报表的要要求采用OCCR扫描描格式进进行企业业所得税税纳税申申报时，填填写申报
6、报表的要要求更加加严格。1、纳税税人必须须按照要要求填写写企业业所得税税纳税申申报表及及附表，保保证填报报数据的的真实、准准确、逻逻辑关系系正确，并并保证表表与表之之间制约约关系正正确；2、用黑黑色签字字笔按“填写标标准”的字体体在方格格内填写写；3、表内内各项指指标必须须填写齐齐全，不不得缺省省；4、填完完的字符符不得涂涂抹勾划划，填错错的字符符可在方方格内用用涂改液液覆盖，待待涂改液液完全干干后再重重新填写写；5、单位位盖章需需用红色色印油，不不得将“单位章章”盖在表表中所填填的数据据区域和和黑色标标识块上上。第二部分分 企企业所得得税季度度纳税申申报表的的填写 一一、企企业所得得税季度度
7、纳税申申报表的的格式是是：企业所得得税季度度纳税申申报表申报所属属日期 年 月 日至至 年 月 日 金额额单位：元 计算机代代码申报单位位地址及电电话缴款书号号经济类型型行业入库级次次项 目行次本期累计计数收入总额额1利润总额额（应纳纳税所得得额）2适用税率率3应纳所得得税额4期初未缴缴所得税税额5减免所得得税额6查补以前前年度税税额7实际已缴缴纳所得得税额8本期申报报延交所所得税额额9实际应补补（退）所所得税额额10应交城服服费额11企业公章章企业申报报日期： 年 月 日办税人员员姓名：主管税务务机关：税务所：受理申报报日期： 年 月 日审核人：录入人：二、表头头内容填填写：计算机代代码：填
8、填写税务务机关编编排的代代码。申报所属属日期：填写申申报当期期的税款款所属起起止日期期。由于于企业所所得税的的征收采采取季度度预征、年年度汇算算清缴，因因此季度度申报表表数据均均按累计计数据填填报。所所属日期期是：一季度：1月11日一33月311日二季度：1月11日一66月300日三季度：1月11日一99月300日申报单位位：按照照本单位位公章填填写全称称。地址及电电话：填填写申报报单位核核算地详详细地址址及办税税人员联联系电话话（或寻寻呼机）。 缴款书书号：填填写申报报当期填填开的缴缴款书号号。 入库级级次：均均填写“地方级级”。 经济类类型：按按税务登登记的有有关内容容填写。 行业类类别：
9、按按照纳税税人执行行的财务务会计制制度填写写。未执执行企业业财务会会计制度度的纳税税人填“其他”。表尾项目目的填写写真实、完完整。 三、具具体内容容按下列列填报口口径填写写：第1行 收入总总额：填填写从事事生产经经营活动动所取得得的各项项收入的的总和，采采取分摊摊比例法法计算应应纳税所所得额的的事业单单位、社社会团体体填写应应税收入入净额。第2行 利润总总额：实实行自核核自缴的的纳税人人填写本本期按现现行财务务会计制制度计算算的利润润总额；实行纯纯益率征征收的纳纳税人根根据计算算所得填填写，公公式为：应纳税所所得额=收入总总额税务机机关核定定的纯益益率将“应纳纳税所得得额”填入第第2行“利润总
10、总额”采取分摊摊比例法法计算应应纳税所所得额的的事业单单位、社社会团体体根据计计算所得得填写，公公式为：应纳税所所得额=应税收收入净额额-分摊的的准予扣扣除项目目金额将“应纳纳税所得得额”填入第第2行“利润总总额”第3行 适用税税率：按按纳税年年度实现现应纳税税所得额额确定其其适用税税率。税税法规定定企业所所得税法法定税率率是333%的比比例税率率。两档档优惠税税率为：应纳税税所得额额在3万元以以下（含含3万元）的的减按118%税税率征收收；年应应纳税所所得额超超过3万元至至10万元元以下（含含10万元元）的减减按277%的税税率征收收。在中中关村科科技园区区内经批批准的高高新技术术企业以以及
11、经批批准在境境外上市市的股份份制企业业，按国国家统一一规定或或批准的的税率。第4行 应纳所所得税额额：填写写纳税人人按其适适用的企企业所得得税税率率计算出出的应纳纳所得税税额。公公式为：应纳所得得税额=利润总总额（应应纳税所所得额）适用税率 实实行定额额征收企企业所得得税的纳纳税人，直直接按主主管税务务机关核核定的税税额填入入“应纳所所得税额额”。第5行 期初未未缴所得得税额：根据纳纳税人上上年122月末应应缴而未未缴的所所得税额额填写。多多缴的应应以“-”表示，年年度中调调整期初初数的按按调整后后的数字字填写。 第第6行 减减免所得得税额：填写纳纳税人申申报所属属期内批批准减、免免的企业业所
12、得税税额。第7行 查补以以前年度度税额：填写申申报所属属期内查查补入库库的以前前年度企企业所得得税额。第8行 实际已已缴纳所所得税额额：填写写纳税人人申报所所属期累累计已经经缴库的的企业所所得税税税额。第9行 本期申申报延交交所得税税额：填填写纳税税人本期期申报并并经主管管税务机机关批准准的缓交交企业所所得税税税额。第10行行 实际际应补（退退）所得得税额：根据本本表计算算所得填填写，即即10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即即申报当当期填开开税票入入库的企企业所得得税税额额。第三部分分企业业所得税税年度纳纳税申报报表的的填报一、企企业所得得税年度度纳税申申报表主主表的填填写（一）、企
13、企业所得得税年度度纳税申申报表主主表的格格式：企业所得得税纳税税申报表表（2-1） 申报报所属日日期 年 月 日至 年年 月 日 金额单单位：元元计算机代代码：申报单位位地址及电电话缴款书号号经济类型型行业入库级次次项 目行次本期累计计数企业申报报税务机关关审核 一、销销售 (营业)收入 1 减 ：销售售折扣与与折让2 销售(营业)成本 3 销售(营业)费用4 销售(营业)税金及及附加5 二、销销售(营业)利润 (6=11-2-3-44-5)6 加：代购代代销收入入7 其其它业务务利润8 其其中：技技术转让让收益9 境境外劳务务收益10 减：管理费费用 11 其其中：研研究新产产品、新新技术、新新工艺发发生的费费用12 财财务费用用13 汇汇兑损失失14 三、营营业利润润 （115=66+7+8-111-113-114 ） 15 加加：投资资收益16 其中：联营企企业分回回利润17 境外投投资收益益 18
