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1、山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制制度研究优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）硕士专业学位论文山西焦煤财务公司内部控制制度研究姓 名：宋毅年 级：2021级专硕2班 学 院：管理学院学科专业：会计学校内导师：胡南薇校外导师：曹敏中国矿业大学（北京）2021年5月研究生毕业论文中国矿业大学（北京）2021年5月分类号： 密级：UDC：单位代码：11413硕士专业学位论文论文题目： 山西焦煤财务公司内部控制制度研究 英文题目：Research on the internal control system of Shanxi Coking Coal Group Finance Co
2、. Ltd. 姓 名：宋 毅年级： 2021级 学号：ZSK120503036Q学科专业：会计学 研究方向：财务会计校内导师：胡南薇校外导师： 曹敏 论文完成日期：2021年5月22日 论文答辩日期：学位授予日期：中国矿业大学（北京）摘要财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山
3、西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出
4、一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。关键词：内部控制制度、财务公司、煤炭行业、企业集团ABSTRACT Now ，finance company attached to the enterprise is a very important financial institutions, it with capital as the link, the means of service, enhance the overall cohesion of enterprise, provides the service of financing for group
5、 members, is an important financial tool enterprises managed by extensive model to intensive model. Shanxi Coking Coal Group Finance Co. Ltd. (hereinafter referred to as the Shanxi coking coal company Shanxi coking coal group) as an important financial institution, its operation is good or not direc
6、tly affects the whole of Shanxi coking coal group fund management situation, is also a key factor in promoting the further development of Shanxi coking coal group. Because the establishment time is short, the internal control in the existence of a variety of problems that restrict the development an
7、d stable operation of financial companies, so to strengthen the internal control system of Shanxi coking coal company is imminent task.In this paper, the two means of depth on the internal control system of Shanxi coking coal company analysis through literature analysis and case analysis,the differe
8、nce between financial companies and general enterprises, analyzes the same points with other enterprises in the internal control and the mainbusiness is not the same because of the difference of sex, and then found its internal control system in Shanxi coking coal finance company internship experien
9、ce, are analyzed from the five aspects of environment, risk evaluation,internal control activity control, information and communication andsupervision, analysis the restricting factors among them, then make rectification and improvement measures are proposed according to theexistence of a series of
10、limited company the problem of development, hope to be able to help the internal control system of Shanxi coking coal companyimprovement.KEYWORDS：finance company，internal control system， conglomerate，Coal industry独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成
11、果，也不包含为获得中国矿业大学(北京)或其他教学机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。作者签名：日期： .关于论文使用授权的说明本人完全了解中国矿业大学（北京）有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅或借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：目 录第一章 绪 论11.1选题背景与研究意义1选题背景11.1.2 研究意义11.2 文献综述与研究现状21.2.1 关于内部控制制度研究现状2
12、1.2.2关于财务公司的研究现状31.3研究思路与研究方法4研究思路4 研究方法41.4 创新点4第二章 财务公司内部控制相关特点52.1 财务公司介绍5财务公司的特点52.1.2 财务公司的主要作用52.2 财务公司的内部控制制度特点6内部环境方面62.2.2 风险评估方面62.2.3控制活动方面62.2.4信息与沟通方面72.2.5监督方面7第三章 山西焦煤财务公司内部控制现状及存在问题83.1 山西焦煤集团的基本情况83.2 山西焦煤财务公司基本情况93.3 山西焦煤财务公司内部控制制度概况103.4 山西焦煤集团财务公司内部控制中存在的问题及原因分析103.4.1 环境方面存在的问题1
13、03.4.2 风险评估中存在的问题12控制活动中存在的问题12信息与沟通中存在的问题15内部监督中存在的问题15第四章 山西焦煤财务公司内部控制制度中的优化建议174.1控制环境中存在的优化建议174.1.1增强企业文化建设174.1.2 加强绩效考核和员工培训体系174.2风险评估中存在的优化建议184.2.1加强公司的风险防范意识184.2.2 健全信用等级评价制度184.3 控制活动中存在的优化建议194.3.1 简化业务工作流程194.3.2 强调职责分离、岗位责任制194.3.3完善部门考核制度204.4 信息与沟通中存在的优化建议214.4.1提升信息技术水平214.4.2 加强成
14、员单位之间的信息沟通214.5 内部监督中存在的优化建议224.5.1加强内部审计制度建设224.6 应建立的内部控制评价体系234.6.1 投资业务方面234.6.2 授信业务方面23 资金、财会方面23第五章 结论245.1 本文的研究结论245.2 本文研究的局限性和对未来的展望24参考文献26致谢411. 绪 论1.1选题背景与研究意义选题背景财务公司是我国一类非常特殊的区别于银行的金融机构，其作为一类非银行金融机构存在于整个社会，给我国经济的发展起到了关键的作用。财务公司存在于企业集团，作为企业集团的次级子公司服务于整个企业集团，对企业集团的自身运转起到了整合管理的重要作用，经过二十
15、多年的发展，企业集团财务公司已经在我国有了巨大的发展，并且为企业集团的发展做出了巨大的贡献。在我国现有的经济环境下，财务公司一般有以下几点作用：一是将公司的资金管理由粗放型向集约型转变；二是为集团内部提供各类资金需求，保证整个集团的稳定运行；三是为本集团的其他子公司提供服务的金融手段，增强了集团的凝聚力；四是能够加强企业的融资功能，进而促进企业集团的整体竞争力；五是促进了各类金融机构的竞争，有利于金融机构的良好发展，同时提高金融机构的服务效益和质量，优化了金融机构的发展。目前,财务公司作为企业集团内部附属金融机构，在企业集团中起了加强资金集中管理和调节资金缺乏的功能，同时也能够加强企业集团的融资优势并提供有力的信息技术支撑，所以财务公司在企业集团中显得越来越必不可少。我国经济的持续平稳运行,为企业集团提供了良好的发展环境
