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1、国网公司内控管理制度、方案、标准、规范等一、单选题（167题）1.根据国网内控流程标准，增值税抄税管理流程标准涉及的信息系统是（ ）。A、ERP B、财务管控系统 C、营销系统 D、税控系统【答案】D【解析】根据国网内控流程标准财务管理业务流程框架，CW-08-02-08增值税抄税管理流程标准。2.公司建立规范统一的风险信息库，确立公司（ ）风险分类体系，统一风险分类和定义，制定统一的风险评估规范，明确评估方法，确定定性与定量风险评估标准。A、一级 B、二级 C、三级 D、四级【答案】D【解析】国网内控流程标准风险信息库的用途。3.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为
2、中等。（ ）A、 公司可能每1-5年发生该类风险B、 公司可能每年发生该类风险C、 公司可能每半年发生该类风险D、 公司可能每月发生该类风险【答案】B【解析】国网内控流程风险评估标准。4.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为低。（ ）A、 公司可能每1-5年发生该类风险B、 公司可能每年发生该类风险C、 公司可能每半年发生该类风险D、 公司可能每月发生该类风险【答案】A【解析】国网内控流程风险评估标准。5.以下哪项不属于资产核算风险的三级风险。（ ）A、固定资产核算风险 B、无形资产核算风险C、项目后评价不规范风险 D、低值易耗品核算风险【答案】C【解析】国网内控流程
3、风险信息库财务风险_资产核算风险。C属于工程管理与核算风险。6.以下哪项不属于低值易耗品核算风险的四级风险点。（ ）A、资产零购新增未经授权或审批 B、系统联动生成的重点低值易耗品卡片不准确，更新不及时C、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配D、未对零购新增资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查【答案】C【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_资产核算风险。C属于固定资产核算风险的四级风险点。7.预算管理风险的风险预警指标阈值显示报警的范围是（ ）。A、5%及以上 B、10%及以上C、15%及以上 D、20%及以上【答案】B【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_预算管
4、理风险，风险预警指标阈值显示异常的范围是5%,10%),10%及以上报警。8.账户管理不规范风险的风险预警指标账户在线监控率阈值显示正常的范围是（ ）。A、100% B、(100%，95%C、(95%，90% D、(90%，0【答案】A【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_资金管理风险，在线监控率阈值显示正常的范围是100%,(100%，95%为异常，(95%，0为报警。9.资金存量管理不当风险的风险预警指标是（ ）A、 账户在线监控率 B、 资金运作违规率C、 预算执行偏差率 D、 资金归集率【答案】D【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_资金管理风险 10.以下哪项不是财务信息项目管理
5、不到位风险的四级风险点（ ）A、 财务系统权限变更未经授权与审批B、 业务需求不合理，优化的内容不符合业务需求C、 测试结果统计和分析不准确D、 未对项目上线效果进行评估【答案】A【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_财务信息化风险。选项A是财务权限管理违规风险的四级风险点。11.以下哪项不是财务评价工作不到位风险的内部因素（ ）。A、 管理对标通知书内容不明确、不全面影响对标工作的实施效果。B、 财务内部控制评价结果未得到审核可能导致评价结论不正确、不公允，影响评价工作的有效性，无法达到评价工作的目的。C、 定性评价结果未得到审核可能导致评价标准的统一性和公正性无法得到保证，影响定性评价效
6、果。D、 季度/年度经营指标对标数据未得到审核可能导致对标数据不齐全、不合理，影响对标数据定量评价的准确性，无法达到定量评价工作目的。【答案】B【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_稽核评价管理风险。B属于财务内控管理不规范风险的内部因素。12.以下哪项不是税务核算不准确风险的四级风险点（ ）A、 发票领用未经登记B、 对财政、税收政策更新了解不及时C、 税务资料未妥善保管D、 销项税、进项税金额确认不准确【答案】B【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_税务风险。13.预算管理风险所使用的风险预警指标不包括（ ）。A、业绩考核经济效益指标 B、协同凭证金额差错率C、预算与实际偏离度 D、连
7、续年度预算与实际偏离度【答案】B【解析】国网内控流程风险信息库财务风险_预算管理风险。B属于总账核算和报表风险。14.基金主管部门根据汇算清缴审核情况出具底稿并下发省公司清算底稿，由（ ）对清算底稿中列明的应缴、实缴数额及免征电量等进行复核确认。A、财务部 B、发展部 C、交易中心 D、调度中心【答案】A【解析】内部控制矩阵CW-02-02-03基金年度汇算清缴管理15.附加费拨付管理流程中，价外费用管理岗于每月接收财政厅/国家发改委下发的（ ）调配文件，并填制调配申请。A、 城市公用事业附加 B、教育费附加C、 可再生能源电价附加 D、地方教育费附加【答案】C【解析】内部控制矩阵CW-02-
8、02-04附加费拨付管理16.非票据收款流程中，核对银行进账信息步骤的控制点为（ ）A、收入与应收会计在SAP系统执行手工清账，清账完成后，系统自动生成清账的会计凭证。B、会计主管审核无误后，生成应收账款清账凭证。财务管控模块的清账凭证自动同步至ERP系统。C、收入与应收会计将银行纸质到款回单与出纳传递来的银行到账通知单进行核对，确认一致后生成预制记账凭证并传递至主管审核。D、收入与应收会计在收到出纳提交的银行单据后，检查是否属于收入相关。【答案】D【解析】内部控制矩阵CW-02-04-03非票据收款流程17.有采购订单发票校验流程，以下步骤顺序正确的是（ ）A、提交采购合同、入库单、发票等资
9、料;审核相关材料;录入或核对发票信息，系统自动过账;预付账款清账B、录入或核对发票信息，系统自动过账;提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账C、提交采购合同、入库单、发票等资料;录入或核对发票信息，系统自动过账;审核相关材料;预付账款清账D、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账;录入或核对发票信息，系统自动过账【答案】A【解析】内部控制矩阵CW-03-02-01有采购订单发票校验18.付款/预付申请处理流程中，以下哪一项不属于可以申请预付款的情况（ ）A、根据合同规定，需支付预付款的工程预付款B、根据上级指示，需支付预付款C、物资采购预付款D、其他
10、服务采购预付款【答案】B【解析】内部控制矩阵CW-03-02-02付款/预付申请处理。19.电子支付流程，以下步骤顺序正确的是（ ）A、出纳提起电子支付申请；出纳执行电子支付；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证B、应付会计生成凭证;出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息C、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证D、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；出纳执
11、行电子支付；应付会计生成凭证【答案】C【解析】内部控制矩阵CW-03-03-01电子支付。20.电子支付流程，对需要通过中电财支付的付款申请，需要至少（ ）个岗位进行电子签名，电子签名岗位可根据各单位具体情况及授权体系进行配置。A、1 B、2 C、3 D、4【答案】C【解析】内部控制矩阵CW-03-03-01电子支付。21.支票支付流程中，支票领用单由（ ）填写发起。A、报账经办人 B、 开支与应付会计C、会计主管 D、出纳【答案】D【解析】内部控制矩阵CW-03-03-02支票支付。22.未结清员工借款审核和处理流程，报销会计期末在（ ）查询截至期末按照借款政策超期未付清的员工借款。A、ER
12、P B、员工报销系统C、财务管控 D、手工台帐【答案】B【解析】内部控制矩阵CW-04-02-01未结清员工借款审核和处理。23.固定资产零购新增流程中，核对资产卡片信息和入账信息步骤的风险点是（ ）A、实物管理部门手工创建设备卡片，未经过资产会计审核B、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配。C、未对设备/知识产权卡片联动生成的资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查。D、资产购置未经授权或审批。【答案】C【解析】内部控制矩阵CW-05-01-01固定资产零购新增。24.固定资产零购新增流程，以下步骤顺序正确的是（ ）A、提出资产购置申请，获得资产购置审批; 核对资产卡片
13、信息和入账信息;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片B、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息C、手工创建设备卡片，联动生成资产卡片; 提出资产购置申请，获得资产购置审批;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息D、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片; 核对资产卡片信息和入账信息；更新设备卡片，联动更新资产卡片; 【答案】B【解析】内部控制矩阵CW-05-01-01固定资产零购新增。25.固定资产融资租赁新增流程，对于售后回租业务，当融资租赁合同签订并售后回租后，融资管理岗需将融资租赁相关文件资料提交至（ ）。A、资产使用保管部门 B、资产实物管理部门C、资产会计 D、档案室【答案】B【解析】内部控制矩阵CW-05-01-03固定资产融资租赁新增26.固定资产盘点流程中，由（ ）牵头，（ ）配合共同制定详细的固定资产盘点计划，并将盘点计划提交资产会计进行会签。A、实物管理部门、财务部门 B、财务部门、实物管理部门C、实物管理部门、使用保管部门D、财务部门、使用保管部门【答案】A【解析】内部控制矩阵CW-05-02-01固定资产盘点27.资产减值准备流程中，资产管理岗必须根据（ ）提出资产减值准备申请报告，报
