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1、2009年第六届浙江省大学生财会信息化竞赛试题本科组试卷 (C) ABC股份有限公司2008年报资料ABC公司成立于1998 年，由ABC集团作为发起人，联合中国粮油司等5 家公司发起设立，是我国专业从事化工品、农药、焦炭、天然橡胶分销贸易商，控股股东ABC集团持有55.43%股权，主要经营领域涉及液体化工品物流、橡胶及橡胶制品、冶金能源产品（主要为焦炭出口和铁矿砂进口）、化工分销及农药业务，物流业务包括液体化工品船运、集装罐运输及租赁、码头成品油储罐及货代仓储服务。ABC公司2008年适用的所得税率为25%，按照当期税后利润的10%提取盈余公积。ABC公司2008年度始的财务报告由诚信会计师
2、事务所实施审计，审计时间为2009年2月1日到3月15日，审计后的2008年的财务报告于2009年3月20日报出。资料一：审计前报表及部分附注1审计前资产负债表和利润表资产负债表 2008.12.31 2007.12.31 资产流动资产：货币资金 3,488,663,831.01 2,213,468,232.76 交易性金融资产 76,329,918.48 11,559,549.14 应收票据 123,616,470.82 146,832,758.16 应收账款 866,493,023.90 1,184,195,812.51 预付账款 323,129,800.39 876,317,610.73
3、 应收股利 18,099,235.02 8,233,958.21 其他应收款 187,567,546.54 198,212,242.03 存货（净额） 1,168,385,679.88 1,867,475,204.99 其他流动资产 100,000,000.00 流动资产合计 6,352,285,506.04 6,506,295,368.53 非流动资产： - 可供出售金融资产 515,038,609.10 1,624,545,984.90 长期股权投资净额 1,253,943,132.45 1,186,566,056.26 固定资产净额 4,333,278,840.41 3,213,775,
4、793.01 在建工程 996,160,868.99 901,650,381.60 工程物资 4,304,757.81 7,781,116.98 生产性生物资产 489,094,536.42 4,265,268.83 无形资产 1,053,646,033.32 162,733,476.93 商誉 565,789,984.52 5,782,764.95 长期待摊费用 1,447,069.44 1,498,142.88 非流动资产合计 9,212,703,832.46 7,108,598,986.34 资产总计 15,564,989,338.50 13,614,894,354.87 负债及股东权益
5、 - 流动负债： - 短期借款 2,658,636,228.68 1,557,846,844.07 交易性金融负债 29,462,000.00 7,382,291.17 应付票据 131,478,427.27 566,737,187.00 应付账款 806,999,528.52 1,395,194,785.69 预收账款 389,949,685.19 831,364,463.60 应付职工薪酬 80,576,753.07 77,436,419.40 应交税费 73,841,399.50 27,014,281.09 应付利息 5,830,971.77 1,800,000.00 应付股利 - 19
6、,214,476.42 其他应付款 452,874,459.68 463,088,011.00 一年内到期的非流动负债 274,901,457.62 32,633,300.50 流动负债合计 4,904,550,911.30 4,979,712,059.94 非流动负债： - 长期借款 1,991,154,865.76 522,374,792.37 应付债券 1,111,072,018.67 1,090,386,817.87 长期应付款 685,210.43 765,210.43 专项应付款 48,603,376.23 35,030,707.99 递延所得税负债 219,740,078.30
7、441,732,342.88 非流动负债合计 3,371,255,549.39 2,090,289,871.54 负债合计 8,275,806,460.69 7,070,001,931.48 股东权益： - 股本 1,437,589,571.00 1,437,589,571.00 资本公积 1,711,461,168.53 2,557,002,675.39 盈余公积 432,303,570.12 414,557,697.08 未分配利润 1,864,390,575.78 1,388,761,980.12 外币报表折算差额 -111,002,717.94 -54,598,188.12 归属于母公
8、司股东权益合计 5,334,742,167.49 5,743,313,735.47 少数股东权益 1,954,440,710.32 801,578,687.92 股东权益合计 7,289,182,877.81 6,544,892,423.39 负债和股东权益总计 15,564,989,338.50 13,614,894,354.87 利润表2008-12-312007-12-31一、营业收入 27,401,270,110.02 19,409,559,276.87 减：营业成本 24,938,482,186.28 17,918,436,306.16 营业税金及附加 741,333,081.91
9、144,184,629.32 销售费用 463,214,369.80 349,707,403.05 管理费用 411,514,815.01 291,017,578.95 财务费用 143,346,922.43 118,080,555.92 资产减值损失 190,570,177.06 65,119,779.37 加：公允价值变动收益 48,317,178.56 13,125,607.97 投资收益 318,700,291.91 311,830,675.14 其中：对联营企业的投资收益 195,864,648.82 136,713,527.25 二、营业利润 879,826,028.00 847,
10、969,307.21 加：营业外收入 166,835,997.32 87,090,934.80 减：营业外支出 12,229,685.34 8,736,124.26 三、利润总额 1,034,432,339.98 926,324,117.75 减：所得税费用 146,952,804.58 158,348,990.43 四、净利润 887,479,535.40 767,975,127.32 2部分报表附注：（1）公司证券发行与上市情况经中国证券监督管理委员会【2006】证监发行字 136号文核准，公司于 2006年12月 13日公开发行了 120,000万元（1,200万张）认股权证和债券分离交
11、易的可转换公司债券，每张面值100元，发行总额120,000万元，每张债券的认购人可以获得公司派发的 15份认股权证，认股权证发行总量为 1.8亿份。2006年 12月18日，公司本次发行的债券和认股权证在上海证券交易所挂牌交易：公司发行的债券简称“06ABC债”，交易代码为“126002”，债券期限为 6年，票面利率1.8%，每年11月30日为付息日。若同期不附带转换权的债券市场利率为3%。债券上市的起止日期为 2006年 12月 18日至2012年 12月 1日，兑付日期为到期日 2012年12月 1日之后的 5个工作日。公司发行的权证为欧式认股权证，简称为“ABC CWB1”，交易代码为
12、“580011”，权证的存续期自认股权证上市之日起 12个月（即 2006年 12月18日至 2007年 12月17日）；权证持有人有权在权证上市满 12个月之日的前 5个交易日内行权（即行权期为2007年 12月 11日至 17日），行权比例为 1:1，行权价格为人民币 6.52元/股（即权证持有人可按每股6.52元的价格买入公司新发行的股票）。2007年 12月17日，共计 179,895,821份“ABC CWB1”认股权证成功行权。“ABC CWB1”认股权证行权结束后，ABC国际总股本为1,437,589,571股，比权证行权前增加179,895,821股。（2）与公允价值计量相关的项目如下单位：万元币种：人民币项目期初金额本期公允价值变动损益计入权益的累计公允价值变动本期计提的减值期末金额金融资产其中：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1,155.957,777.92-7,632.99其中：衍生金融资产1,155.957,777.92-7,632.992.可供出售金融资产162,454.60-112,994.95-6
