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1、费用报销管理制度1目的为了规范各部门费用报销管理流程,有效控制费用开支,特制定本制度。2适用范围围此制度适用用于公司司各部门门。3 换版说说明本制度为新新起草制制度。4外来费用用凭证审审核要求求4.1外来来费用凭凭证主要要包括以以下两类类公司外购货货物或劳劳务所取取得的发发票，如如：增值值税专用用发票、普普通购货货（劳务务）发票票、定额额发票（如如招待费费发票）、税税务部门门的窗口口专用发发票等。国家行政事事业单位位开据的的营利事事业资金金往来统统一票据据，如行行政性收收费票据据、事业业性收费费票据等等。公司与其他他单位的的经济往往来中，开开据的收收据不得得作为费费用凭证证列支公公司的成成本费
2、用用。4.2单据据合法性性要求报销费用时时，填写写公司统统一印制制的报销销单或差差旅费报报销单。内内容填写写要清楚楚完整，一一律用蓝蓝、黑色色钢笔或或中性笔笔填写，报报销金额额与所附附发票金金额要一一致或小小于发票票金额（大大小写金金额相符符），金金额一经经填写不不得擅自自涂改，并并准确填填写附件件的张数数、报销销日期，报报销单上上，必须须有经办办人员以以及部门门第一负负责人或或第一负负责人的的授权人人亲笔签签字，报报销时需需要同时时提供授授权书原原件。要求所附的的发票及及收据必必须正规规合法，具具体要求求为：（1）票据据合法：发票必必须套印印全国地地方、国国家税务务监制章章，收据据必须套套印
3、财政政监制章章；（2）票据据合规：套印全全国国家家税务监监制章发发票为国国税发票票，出票票方交增增值税的的单位开开具的发发票，主主要为销销售商品品的单位位和提供供加工、修修理、修修配劳务务的单位位。套印印全国地地方税务务监制章章发票，出出票方交交营业税税的单位位开具，常常见为住住宿、餐餐饮、邮邮电、服服务类发发票。行行政事业业收据必必须套印印财政监监制章。如如果是税税务机关关代开发发票，发发票上要要加盖收收款单位位的财务务或发票票专用章章。由税税务局代代开发票票的必须须是在业业务单位位主管税税务局代代开，否否则，要要求所有有需代开开发票的的必须到到园区地地税所代代开。种种类与报报销业务务类型不
4、不一致时时，将无无法报销销。4.3单据据审核控控制标准准（1)付款款单位填填写规范范：一定定要写全全称，任任何字样样短缺都都不得报报销，对对增值税税专用发发票还要要审核公公司的税税务注册册号码、注注册地址址、开户户行、银银行账号号以及电电话号码码等是否否正确。（2）手写写付款单单位规范范：发票票上有“除付款款单位名名称外手手写无效效”字样的的，可以以手写单单位名称称；发票票上有“手写无无效”字样，发发票上单单位名称称必须为为机打的的（个别别发票上上既没有有“手写无无效”字样也也没有“除付款款单位名名称外手手写无效效”字样的的可以手手写单位位名称）；（3）未填填写付款款单位时时：手写写发票原原则
5、上发发票完全全由出票票方填写写，如果果出票方方未填写写而需要要自己填填写时，要要按照正正规程序序填写，即即，用复复写纸复复印填写写，发票票正反面面都要有有复写纸纸痕迹。（自自动复写写发票除除外）；（4）发票票项目填填写规范范：发票票项目必必须填写写完整，即即，名称称、数量量、单位位、单价价、金额额（大、小小写）、开开票人姓姓名、开开票的日日期都必必须准确确完整。如如发票未未写明细细项目，需需要同时时提供发发票清单单。发票票及清单单需加盖盖清晰的的出票方方 “发票专专用章”或“财务专专用章”（公章章无效）。发发票大小小写金额额要一致致。大写写金额前前用圆圈圈画X或或是全部部用大写写零（不不能用人
6、人民币符符号等其其他符号号）封口口，小写写金额前前用人民民币符号号（￥）封封口；定额发票在在填写单单位名称称、日期期以及金金额时一一律用中中性笔或或钢笔填填写。有有涂改痕痕迹的发发票不得得报销；（5）发票票印制日日期合理理：原则则上只报报销本年年度和上上年度印印制的发发票。（6）附件件张数规规范：凡凡是在报报销单后后面粘贴贴的原始始单据（如如：发票票、发票票清单、出出、入库库单等）都都要作为为附件张张数来计计算（粘粘贴单除除外）。（7）所有有购货发发票必须须将所购购每种货货物的数数量和单单价填列列清楚，所所购货物物较多时时应在发发票后附附列购货货清单，详详细填列列每种货货物的名名称、数数量、单
7、单价和金金额。财财务人员员在审核核时要按按每种货货物的数数量与入入库单或或验收单单上的数数量进行行较对，对对不符合合的应拒拒绝报销销。（8）如购购买商品品单价在在2000元以上上或总额额在20000元元以上、提提供修理理修配劳劳务在5500元元以上的的必须开开具增值值税专用用发票，否否则财务务部不予予报销。增增值税的的报销时时间是每每月255日之前前。4.4 各各项费用用凭证的的审核控控制标准准4.4.11 普通通发票的的审核控控制标准准（1）发票票抬头是是否为“武汉蒙蒙牛友芝芝友乳业业销售有有限公司司”，是否否盖有税税务专用用章。（2）发票票是否盖盖有开具具单位的的发票专专用章或或财务专专用
8、章。（3）发票票填列的的日期是是否为本本公司收收料日或或费用发发生日相相近（原原则上最最多不超超过1个个月），是是否遵照照规定不不跨年度度使用。（4） “摘要”所列品品名与清清购单或或采购报报销单所所列品名名是否相相同，若若为一般般费用要要审核发发票的内内容与费费用性质质是否相相同。（5）复核核数量乘乘以单价价是否等等于总价价并与大大写金额额相等。（6）发票票的采购购单价是是否在公公司比价价采购控控制的范范围，对对发票价价值在2200元元以上的的，采购购单价要要低于公公司控制制单价的的14.53，否则则要出具具增值税税专用发发票。4.4.22 增值值税专用用发票的的审核控控制标准准除按普通发发
9、票的标标准进行行审核外外，还应应按以下下两条标标准进行行审核：（1）总价价乘以适适用税率率是否等等于应纳纳税额。（2）价税税合计中中大写金金额与阿阿拉伯数数额是否否相符。4.4.33 税务务部门窗窗口发票票的审核核标准凭证名称：地方税税务局窗窗口专用用发票审核标准：（1）审核核发票抬抬头是否否为本公公司。（2）审核核发票的的项目是是否为本本公司实实际发生生。（3）本公公司内部部劳务等等取得的的发票，要要审核征征收的税税率是否否在公司司规定控控制的范范围内，取取得的外外单文的的发票，要要审核发发票金额额与报销销单核准准的金额额是否向向等。（4）审核核发票是是否加盖盖税务机机关的窗窗口发票票专用章
10、章。（5）审核核发票是是否由开开票人的的签章。4.4.44运输费费审核控控制标准准 凭证名名称：运运输专用用发票。 审核核标准：（1）客户户是否签签收。（2）车号号（主）与与结款运运输部门门是否相相符。（3）按照照路途长长短判断断运输时时间与入入厂时间间是否异异常。（4）运入入货物的的品名与与发票填填列的品品名是否否相符，数数量是否否一致。（5）运交交地点是是否相符符。（6）依地地点、费费率、数数量核算算的金额额是否正正确。4.4.55铁路装装卸杂费费的审核核控制标标准 凭凭证名称称：铁路路装卸专专用发票票或定额额发票审核标准：（1）所有有铁路装装卸费用用必须取取得铁路路部门开开具的专专用发票
11、票。（2）审核核发票是是否加盖盖地方税税务机关关的发票票监制章章。（3）审核核发票是是否加盖盖铁路装装卸部门门的发票票专用章章。（4）铁路路部门无无税务机机关监制制的发票票不得接接受报销销（如铁铁路的多多营公司司）。4.4.66招待费费审核控控制标准准凭证名称：发票或或定额发发票审核标准：（1）在外外宴客及及招待费费用是否否有统一一的发票票或定额额发票。（2）审核核是否在在正当场场所宴请请,娱乐乐场所的的发票不不允许报报销。（3）审核核应酬是是否与公公司业务务有关，私私人应酬酬或与业业务无关关的招待待费用应应不予报报销。（4）招待待费发票票上加盖盖的发票票章必须须在发票票联完整整体现，如如兑奖
12、联联用去兑兑奖，必必须保证证发票章章的完整整性，否否则视为为发票不不完整不不予报销销。（5）发生生的业务务招待费费所开具具的发票票必须与与实际招招待事项项相对应应，严禁禁拼凑或或拆分。招招待活动动发生后后5个工工作日内内填写报报销单附附发票，对对于在以以内部承承包形式式经营的的职工餐餐厅招待待外部人人员，而而餐厅无无法提供供发票的的情况，可可以以餐餐厅出具具的凭证证为依据据，提供供其他合合规的招招待费发发票报销销入账。（6）严禁禁任何部部门或个个人在发发生其他他费用项项目后因因无法提提供合法法发票而而以招待待费发票票代替的的事项发发生。（7）严格格按照上上述要求求审核业业务招待待费相关关发票及
13、及单据，存存在不符符合事项项的不予予报销。4.4.77房屋租租金费用用的审核核控制标标准凭证名称：房屋租租赁发票票、合同同审核标准：（1）租金金支付期期限是否否重复或或遗漏。（2）租金金支付方方式与合合同书的的约定是是否相符符。（3）租金金支付坐坐落地段段与实际际及租赁赁所载是是否一致致。（4）押金金的给付付与合同同是否相相符，合合同期满满退租时时，押金金是否收收回。（5）逾期期缴纳违违约金是是否与合合同规定定相符。（6）审核核寄存租租金时，要要验算单单价乘寄寄存数量量是否与与租金一一致。4.4.88邮资的的审核标标准凭证名称：邮政专专用发票票，并附附邮寄证证明或发发票附件件（如邮邮政的收收据
14、明细细）。审核标准：（1）所有有邮资费费用都必必须取得得邮政部部门开具具的邮政政专用发发票。（2）邮政政专用发发票必须须附有邮邮政部门门出具的的收据项项目明细细。 （3）审核核发票是是否加盖盖税务机机关的监监制章。（4）审核核发票是是否加盖盖邮政部部门的发发票专用用章或邮邮戳。（5）审核核邮寄报报销的内内容与“邮寄信信件物品品登记簿簿”所载时时间，地地点、数数量、次次数是否否相符。（6）审核核有无私私人邮件件或非本本公司邮邮寄的其其他收据据报销。4.4.99电话费费的审核核标准凭证名称：电信局局电话费费发票审核标准：（1）审核核发票是是否为本本公司或或报销人人本人的的抬头，并并加盖电电信部门门
15、发票专专用章。（2）审核核发票是是否由地地方税务务机关的的监制章章。（3）审核核发票金金额是否否在公司司核定批批准的报报销限额额内。4.4.110 市市内交通通费的审审核标准准凭证名称：出租车车票、公公交车票票、城铁铁票、地地铁票等等审核标准：（1）审核核是否经经部门主主管核准准。（2）审核核票据是是否由地地方税务务部门的的监制章章。（3）审核核金额合合计是否否正确。（4）起止止时间及及目的是是否合理理及必需需。（5）公汽汽票连号号不能超超出100张，出出租车票票据连号号面额为为5元不不得超出出6张，面面额为110元不不得超出出4张，面面额为220元不不得超过过3张，机机打票不不允许连连号。（6）凡是是出租车车发票上上明确标标明“收款单单位盖章章有效”字样的的，必须须加盖业业务单位位结算专专章，否否则不予予报销。4.4.111书报报杂志费费的审核核标准凭证名称：订阅单单、营业业事业收收据，书书报费收收据或有有效发票票审核标准：（1）审核核连续性性刊物的的订阅申申请，是是否经过过上级主主管核准准，并核核对起止止期间。（2）审核核发票是是否有税税务部门门的监制制章。（3）审核核支付连连续性刊刊物，期期数是否否重复。（4）书籍籍的购买买，连续续性刊物物的新订订、续订订，是
