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1、现金付款业务的基本程序简介 1、填制原始凭证，出纳人员认真填制现金支出原 始凭证，经有关人员签字盖章，对原始凭证进行认真审核，确认原始凭证真实，合法， 准确。2、记账凭证的编制，出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、根据审核无误的收、付款记账凭证的登记现金日记账。教你轻松签发与办理现金支票 现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必须按现金管理暂行条例中的现金使用范围及有关要求办理。(l)签发现金支票必须
2、写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转账结算，不得将现金支票流通。(2)签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。对屡次签发的，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。(3)签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。(4)要严格
3、执行支票有效期限的规定。支票付款的有效期限为5天。有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇到假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。(5) 支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。(6)各单位在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人账号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。签发支票应使用墨汁
4、或碳索墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发入负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。现金的使用范围以及限额的具体规定 现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债券，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。 根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国
5、务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金。 （一）规定现金的使用范围。 1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。 2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的
6、科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。 4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门
7、负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。 除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。 （二）规定企、事业单位的库存现金限额。 各开户单位的库存现金都要核定限额。 1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必
8、要手续向开户银行提出申请。 2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照现金管理暂行条例及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为： （1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 库存现金限额=每日零星支出额核
9、定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）月（或季）平均天数 （2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。 （3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行
10、对坐支金额进行监督和管理。 4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。 5、现金管理“八不准”。按照现金管理暂行条例及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即： （1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； （2）不准单位之间互相借用现金； （3）不准谎报用途套取现金； （4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； （5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； （6）不准保留账外公款； （7）不准发生变相货币； （8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通现金的提取具体程序以及注意事项 单位要支付现金必须具有一
11、定的库存现金才能开展业务。当各单位需要用现金支付而库存现现金小于库存现金定额而需要现金补足时，按规定可以从银行提取现金，提取现金的程序： 1、签发现金支票。现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种，是专门用于支取现金的。 2、开户单位应按现金的开支范围签发现金支票。现金支票的金额起点为100元，其付款方式是见票即付。 3、签发现金支票应认真填写支票的有关内容，如款项用途，取款金额，签发单位账号，收款人名称（开户单位签发现金支票支取现金，是以自己为收款人）。加盖财务章和名章等。 取款人持出纳员签发的现金支票到银行取款时，先将现金支票交银行有关人员审
12、核，审核无误后将支票交给经办单位结算业务的银行经办出纳人员，等待取款，银行经办人员对支票进行审核，核对密码及预留印件后，办理规定的付款手续，取款人应根据银行经办人员的要求回答应提取的数额，回答无误后银行经办人员即照支票付款。一般取款人收到银行出纳人员付给的现金时，应当面清点现金数量，清点无误后才能离开柜台，清点时要注意。 1、清点现金特别是在单位清点最好由两人以上同时进行。 2、清点现金应逐捆逐把逐张进行。 3、在清点时发现有残缺以及假钞应向银行要求调换。 4、所有现金应清点无误后才可以发现使用。教你如何进行现金收入核算 一）填制审批原始凭证。出纳人员在处理收款业务时，首先审核外来的原始凭证，
13、如发票，各种收据，审 核该项业务的合理性，合法性，以及该凭证所反映的商品数量，单价，金额是否正确， 有无刮擦涂改迹象，有无相关负责人签章，对其票据的真实性进行审核。 （二）编制记账凭证。填制现金出纳凭证的内容必须齐全，书写清晰，数据规范，会计科目准确，编号 合理，签章手续完备。1、现金出纳凭证的内容必须齐全，凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填 写齐全，不得遗漏和省略，以便完整地反映经济活动全貌。2、填写现金出纳凭证的文字，数字必须清晰，工整，规范。3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳业 务的性质，根据会计制度的规定，确定应“收”和应“付”会计科目，需要登记明
14、细 账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说，出纳人员只涉及收 付款凭证，不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”， 其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”等；对于付款凭证，贷方科目为“现金”或“银行存款”，借方科 目也是根据经济业务内容视具体情况而定，例如，借记“原材料”、“物资采购”、 “管理费用”等。4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查，如一式三联的发票收据都应连续编号， 按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得撕毁。记 账凭证一般是按月顺序编号，可采取两种方式，一是将收
15、付款凭证自每月第一笔业务 顺序编至月末最后一笔业务；二是收付款凭证与转账凭证混合编号，但无论选择哪种 方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。5、现金出纳的签章必须完备。从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单 位的公章或财务专用章；出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖 “收讫”，“付讫”戳记；记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会 计人员的签章。6、记账凭证审核。记账凭证审核包括以下方面：（1）记账凭证记录的经济业务与所附原始凭证的内容是否相符，记账凭证是否如实 附有原始凭证，记账凭证的附件份数（张数）填列是否与实际份数（张数）一致。（2）记账凭证中的应借，应贷账户的名称，金额及其对应关系是否正确无误。（3）审核记账凭证中有关项目填写是否齐备，是否符合规范等。（4）摘要栏的填写是否清楚，是否准确且简要说明了所附原始凭证反映的经济内容。 对于记账凭证复核中发现的问题应及时处理，包括手续、内容的补办、补填或拒绝办理。 对错误的凭证，应根据有关规定进行重新填制或更正错误。 7
