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1、财务资金管理实施办法第一部分 总则第一章 总则第一条 ：为规范范财务管管理行为为，建立立健全内内部管理理制度，保保证公司司长期稳稳定、有有序发展展，根据据企业业会计制制度及及其有关关规定，结结合公司司实际，制制定本法法。第二条 ：财务管管理的目目标是实实现企业业效益最最大化，保保障财产产安全与与持续经经营，增增强市场场竞争力力。做好好各项财财务收支支和计划划、核算算、控制制、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，有有效利用用企业资资产，提提高经济济效益。第三条 ：财务管管理 的的基本原原则是：严格执执行国家家有关财财政法规规和财经经纪律，建建立健全全财务管管理制度度，做好好财务管管理的基
2、基础工作作，维护护企业合合法权益益，并并以企业业会计准准则为核核算基础础，如实实反映单单位的财财务状况况和经营营成果。第四条： 财务管管理的实实施策略略是：以以提高经经济效益益为目的的，以资资金管理理为中心心、以预预算管理理为手段段，以成成本管理理、内部部控制制制度为重重点，确确保公司司资产安安全、真真实、完完整，最最终实现现公司利利润最大大化。第五条：本本办法适适用范围围:北京京天衡泰泰建设工工程有限限公司所所属各单单位及项项目部。第二部分 财务务审批制制度第一章 财务业业务审批批规定第一条：公公司按照照货币资资金收支支的金额额、发生生的频繁繁程度和和重要性性由不同同层次的的人员或或机构来来
3、进行管管理和控控制。第二条：公公司对货货币资金金业务建建立严格格的授权权审批制制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，审审批人按按授权权权限进行行审批。第三条：财财务业务务审批权权限，由由公司董董事长负负责。第四条：授授权审批批制度的的形式是是公司董董事长逐逐层授权权，权责责统一。第五条：公公司实行行董事长长领导下下项目经经理负责责制。第六条：所所有报销销业务实实行经办办人、验验收人、审审批人相相分离的的内部牵牵制制度度。第七条：审审批权限限分类为为：审核核、核准准、审批批、批准准。后项项对前项项具有否否定权。审核：指管管理部门门及
4、主管管领导对对该事项项的合理理性提出出初步意意见；审批：指有有关领导导经参考考审核意意见后进进行批准准；核准：指财财务主管管根据财财务管理理制度对对已经审审批的支支付款项项从单据据和数量量上加以以核准并并且备案案。批准：指董董事长批批准。第三部分 资资金管理理规定第一章 总 则则第一条：公公司资金金实行集集中统一一管理。第二条：公公司所属属各项目目不能将将资金擅擅自借出出，不得得将项目目资金挪挪作他用用。第三条：公公司所属属各项目目部在使使用资金金时应收收取、合合法有效效票据，对对于不能能收取、合合法有效效票据所所发生的的税费全全部由项项目部自自行承担担。第二章 公公司资金金管理第四条：资资金
5、预算算管理1. 项目目部成立立后，编编制资金金计划，根根据成本本计划，编编制现金金预算。2. 根据据工程进进度，按按合同约约定，按按时向甲甲方收取取工程款款。3. 根据据回款，项项目部编编制资金金使用计计划。经经相关责责任人审审批后实实施。4. 项目目部资金金，原则则上由公公司统一一安排使使用。第五条：资资金使用用审批权权限1. 30000元元以下的的零星材材料，由由项目部部生产经经理审核核，项目目经理审审批，由由公司生生产副经经理批准准后支付付。2. 30000元元以上的的材料，逐逐级上报报总经理理审核，董董事长批批准支付付。第三章 罚则则第六条： 以下行行为属严严重的资资金管理理违规行行为
6、，公公司要予予以重点点查处追追究责任任和罚款款：1、未经董董事长授授权、或或超越授授权权限限、授权权期限擅擅自签订订保函、担担保合同同文件、签签署垫资资意向的的；擅自自拆借挪挪用公司司资金的的；规避避公司管管理的。2、项目部部收取资资金私自自坐支，不不遵守公公司资金金集中统统一管理理规定的的。3、有关重重要资金金管理资资料丢失失或泄密密，致使使公司利利益严重重受损的的。4、将应存存入公司司资金转转至它处处的。5、与关联联单位串串通、虚虚列、虚虚报支出出骗取资资金的。6、未经公公司批准准，以物物资或劳劳务抵债债或互换换的。7、公司认认定的其其他行为为。第四部分 采购购管理制制度第一章 总总则 第
7、第一条：为了加加强项目目部、应应付账款款的管理理，规范范付款行行为，防防范对应应付账款款管理过过程中的的差错和和舞弊，根根据中中华人民民共和国国会计法法和国国家有关关法律法法规，结结合公司司对应付付款的管管理要求求，建立立适合本本单位业业务特点点的管理理规定。第二条：项项目经理理对本单单位采购购与应付付账款的的管理、内内部控制制的建立立健全和和有效实实施以及及各种付付款业务务的真实实性、合合法性负负责。第二章 外外部采购购应付款款的管理理 第第三条：项目部部应当建建立采购购与付款款业务的的岗位责责任制，明明确相关关岗位的的职责、权权限，确确保办理理采购与与付款人人员相互互分离、相相互制约约和监
8、督督的管理理体制。项项目经理理应根据据具体情情况对办办理采购购与付款款业务的的人员进进行阶段段检查。第四条：项项目部组组建时应应将项目目经理、材材料采购购、仓库库管理员员、材料料会计等等人员名名单报公公司财务务备案，并并且留签签字样本本。第五条：项项目实施施前，应应编制成成本计划划和材料料采购计计划并报报财务部部批准。第六条：项项目部负负责建立立施工工建筑材材料、设设备工具具价格目目录数数据库，每每季度末末负责公公布更新新的价格格信息，项项目部根根据价格格信息建建立采购购价格征征询及比比较的体体制，在在保证质质量的前前提下按按较低的的价格采采购，公公司财务务审核各各项目部部大宗材材料的采采购价
9、格格，对采采购价格格出现异异常情况况的，公公司财务务有权拒拒付货款款，并报报总经理理进行调调查处理理。第七条：对对主要材材料的大大宗采购购和分包包工程原原则上需需进行招招投标。中中标的供供货单位位应与公公司签定定合同，交交公司财财务备案案后生效效。第八条：在在材料采采购过程程当中，采采购员根根据审批批后的材材料采购购计划实实施采购购时，具具体采购购单位及及采购价价格应由由项目经经理审批批。第九条：材材料入库库、出库库要手续续齐全。如如果材料料直接到到施工现现场，库库管员也也要据实实登记材材料台账账。第十条：材材料已验验收入库库但发票票单据未未到的，月月末由项项目部与与供货商商核对后后按暂估估价
10、入库库。次月月必须依依发票单单据调整整入账。估估价以货货到验收收为前提提，不准准作假。第十一条：偿还欠欠款取得得的发票票单位名名称同挂挂账时供供货单位位名称必必须一致致，否则则不予支支付，特特殊情况况需与供供货商签签订补充充协议并并交财务务部存档档，方可可支付。偿偿还外欠欠款时应应在欠款款证明上上逐笔登登记，清清账时将将外欠款款证明收收回。凡凡供货商商以个人人名义签签合同挂挂账的，必必须由个个人在发发票正面面签字确确认。项目及分公公司以赊赊欠方式式采购材材料的，同同样应当当执行本本制度的的规定纳纳入月采采购计划划和审批批，且必必须严格格控制数数量并向向公司备备案。第十二条：项目部部预付材材料款
11、定定时要签签订合同同，材料料会计应应建立预预付款台台帐，预预付帐款款应该及及时清理理。第十三条：项目部部应按计计划采购购材料，发发生材料料损失进进入该项项目成本本，发生生计划外外采购要要补报计计划。第十四条：项目部部加强对对应付账账款的管管理，要要求有专专人负责责建立外外欠款档档案（包包括合同同、协议议、结算算单、收收料小票票、外欠欠款证明明、付款款登记本本等相关关原始凭凭证），外外欠款明明细帐，定定期对应应付款项项进行定定期分析析，做好好还款工工作，避避免发生生诉讼案案件。第十五条：项目结结束后进进行审计计，出具具审计报报告，将将项目财财务档案案移交总总公司财财务部。第十六条：项目部部外欠款
12、款漏挂应应付账款款的由当当事人和和项目经经理承担担经济责责任。第十七条：凡查出出虚挂应应付账款款的项目目部，经经办人与与项目经经理承担担法律责责任。第十八条：凡在材材料采购购过程中中为个人人谋取利利益，抬抬高材料料价格，损损害公司司利益，一一经发现现根据造造成的经经济损失失对责任任人处于于2倍以以上的罚罚款，给给公司造造成重大大损失的的，追究究法律责责任。第五部分 项目目部成本本管理第一章 总总 则 施工项项目部成成本管理理主要包包括成本本预测、成成本实施施、成本本分析和和成本考考核，这这四个环环节是护护卫条件件、相互互促进，构构成了施施工项目目成本管管理。第二章 施施工项目目成本管管理的原原
13、则第一条：项项目部成成本控制制的原则则就是以以较少的的投入获获得最大大的产出出，充分分利用科科学的管管理手段段，合理理进行资资源配置置，提高高经济效效益。第二条：项项目部成成本的过过程控制制包括施施工组织织设计、劳劳动组织织、材料料供应、工工程施工工等方面面，只有有在项目目实施各各个阶段段、各个个环节时时及时发发现问题题，解决决问题，才才能够促促进各项项施工准准备得到到贯彻落落实，有有效地达达到控制制目的。第三条：在在实施目目标成本本管理和和控制时时，按照照成本计计划内容容实施，可可由各部部门（人人）在工工作职责责范围内内逐项处处理。但但对成本本差异金金额数较较大的事事项（如如工资、奖奖金、办
14、办公费、差差旅费），以以及对单单项目标标成本超超计划使使用的，必必须按规规定的手手续由专专人审批批，并对对成本计计划进行行调整。第四条：建建立成本本控制组组织体系系，专人人负责、分分层分项项进行控控制，以以财务部部门为中中心，协协调处理理与相关关部门的的关系，统统一核算算口径和和步骤，及及时反馈馈与分析析存在的的问题。第三章 施施工项目目成本管管理的范范畴第一条：项项目管理理成本的的主体：成本的的主体应应包括生生产经营营活动中中各层面面、各环环节对发发生成本本负有责责任的管管理者，具具体包括括：（11）项目目决策层层；（22）工程程技术人人员；（33）工程程施工人人员；（44）责任任管理部部门
15、（如如设备、试试验、计计财人员员等）。第二条：成成本管理理对象与与内容。以以工程项项目成本本的形成成过程为为管理对对象，如如（成本本预测、施施工组织织准备、过过程控制制、竣工工验收等等），以以项目职职能部门门、作业业队作为为控制对对象，将将责任成成本分解解，层层层落实，明明确责任任，据此此进行控控制和考考核。了了解每一一个单项项工程成成本情况况，编制制工程预预算，计计算其工工、料、机机的数量量与单价价来作为为控制标标准。第三条：项项目管理理成本的的分类1. 材料料费管理理。 材材料费是是指在施施工过程程中直接接发生的的以及有有助于构构成工程程实体的的材料，包包括主材材、预制制构件、施施工设备备、耗材材等。项项目物资资部根据据工程队队提出的的限额领领料单发发料，并并及时地地把发料料单返给给工程队队，料单单的内容容要按照照工程项项目、领领料单位位、数量量金额填填写齐全全。根据据实际消消耗的发发料单及及时地登登记并进进行材料料消耗核核算。2. 人工工费管理理。人工工费是指指直接施施工人员员（不包包括机械械操作人人员）的的工资、奖奖金。人人工费工工资部分分按施工工人员的的实际支支付工资资进入成成本，奖奖金部分分全部进进入成本本。3. 机械械费管理理。项目目部自用用施工机机械的使使用按实实际发生
