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1、附件 3土地增值税企业自行办理土地增值税清算时使用）单位签章：年月日附件： 1. 企业基本情况和土地增值税清算税款申报项说明（格式附后）2. 土地增值税清算报告有关附表。具体包括：1）基本情况表 -1 企业基本情况表2）基本情况表 -2 清算项目基本情况表3）1-1 土地增值税清算申报表（二） 4）2-1 清算面积审核确认表5）2-2 公共配套设施面积明细表6）2-3 清算面积明细表7）2-4 项目审批明细表8）2-5 竣工验收备案明细表9）3-1 整体转让未竣工决算房地产开发项目、直接转让土地使用权收入表10）3-2 房地产转让收入确认表11）3-3 代收费用明细表12）3-4 项目销售情况
2、明细表13）4-1 扣除项目汇总表14） 4-1-1 取得土地使用权所支付的金额确认表15）4-1-1-1 取得土地使用权所支付的金额明细表16）4-1-2 土地征用及拆迁补偿费确认表17）4-1-2-1 土地征用及拆迁补偿费明细表18）4-1-2-2 实物回迁安置明细表19） 4-1-3 前期工程费确认表20）4-1-3-1 前期工程费明细表21）4-1-4 建筑安装工程费确认表22）4-1-4-1 建筑安装工程费明细表23）4-1-5 基础设施费确认表24）4-1-5-1 基础设施费明细表25）4-1-6 公共配套设施费确认表（ 26）4-1-6-1 公共配套设施费明细表（ 27）4-1-
3、7 开发间接费用确认表（ 28）4-1-7-1 开发间接费用明细表（ 29）4-1-8 利息支出确认表（ 30）4-1-8-1 利息支出明细表（ 31）5-1 与转让房地产有关的税金确认表（ 32）5-1-1 与转让房地产有关的税金明细表（ 33）5-2 土地增值税缴纳明细表3. 土地增值税清算税款申报审核事项有关证明材料（复印件）附件 3-1企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明一、基本情况（一）企业基本情况1. 企业名称 :2. 成立日期：3. 纳税人识别号 :4. 税务登记证号：5. 地 址：6. 法人代表：7. 注册资本：8. 企业类型：9. 经营范围：10. 股东及股权比例情况
4、：11. 其他：（二）项目基本情况1. 项目名称及地址。2. 项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况、项目建筑结 构情况、项目装饰装修情况。3. 项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套设施面积、总可 售面积、总留用面积， 并分别说明普通住宅、 其他商品房、其他开发项目的建设规模。4. 普通住宅的判定情况：（1）项目规划容积率：（2）该项目属于级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易价格 元，普通住宅销售价格上限 元。（3）普通标准住宅明细：5. 项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准 日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例，
5、已售面积占总建筑面积比例等， 并分别按普通住宅、其他商品房、其他开发项目予以说明。6. 项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计 的其他情况。二、主要会计政策和税收政策1. 公司执行会计准则或XX会计制度及有关规定2. 公司会计核算方法：3. 主要内部控制制度：4. 土地增值税清算条件：5. 开发产品完工的标准：6. 成本费用的分配标准：7. 开发产品销售收入确认的标准：8. 开发产品视同销售确认收入的标准：9. 与土地增值税清算项目相关的税收政策：10. 其他政策：本企业申报本项目土地增值税应税收平方米，取得销售收入自报应税收元。平方米，取得销售收入自报应税收元。
6、销售收入：（ 1 ）按本企业当月销售的同类房地三、土地增值税的申报情况 （一）土地增值税应税收入的申报 截至 XX 年 XX 月 XX 日 止 入 元，其中：1. 销 售 普通 标准 住 宅入元，确认收入2. 销售其他商品房 项目入元，确认收入3. 视同销售房地产 平方米，产平均价格元；或（ 2）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格 元；或（ 3）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定。自报应税收入 元；确认应税收入元。（二）土地增值税扣除项目的申报截至XX年XX月XX0止，本企业申报XX项目土地增值税应税扣除项目总额 元，其中：1. 取得土地使用权所支付的金额。 本
7、企业申报取得本项目的土地使用权支付金额为元；确认允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为元2.房地产开发成本。本企业申报本项目房地产开发成本扣除的房地产开发成本为元。其中：（1）本企业申报土地征用及拆迁补偿 及拆迁补偿为 元。（2）本企业申报前期工程费为 元。（3）本企业申报建筑安装工程费费为元。（4）本企业申报基础设施费为元。（5）本企业申报公共配套设施费 费为 元。（6）本企业申报开发间接费费为 元。（ 7）四项成本测算的说明：经测算，本企业元，确认允许元，确认允许扣除的土地征用 元，确认允许扣除的前期工程费 元，确认允许扣除的建筑安装工程 元，确认允许扣除的基础设施费 元，确认允许扣除的公
8、共配套设施 元，确认允许扣除的开发间接 类商品房的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费之和高于税务机关核定标准。其中高层住 宅 平方米，四项成本 元，每平方米 元；多层住宅 平方米，四项 成本 元，每平方米 元。经确认，无正当理由，应按税务机关核定标准扣除 元。（或经确认，由于XX原因，应据实扣除。）3. 房地产开发费用。（ 1）本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明 的，应据实扣除，扣除金额为元。其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额元与开发成本元之和的 5%扣除元。因此，本企业此项目可扣除金额为 元。（2）本项目发生的财务费用中，借款利息支出未
9、能全部提供金融机构票据的， 其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本元之和的 10%扣除元。因此，本企业此项目可扣除金额为元。元；经确认，本项目可扣除的转让4. 与转让房地产有关的税金。 本企业自报转让房地产有关税金为房地产有关税金为 元。其中：元；经确认，本项目元；经确认， 元。元；经确认，本（1） 本企业自报转让房地产有关营业税税金为 可扣除的转让房地产有关营业税税金为 元。（2） 本企业自报转让房地产有关城市维护建设税税金为本项目可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为元。（3） 本企业自报转让房地产有关教育费附加费为 项目可扣除的转让房地产有关教育费附加费为5. 税收
10、规定的其他扣除项目。元与开本企业根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额发成本 元之和的 20%加计扣除。因此，本企业其他扣除项目的金额 元。三）增值额及增值率的申报本企业自报转让房地产土地增值税的增值额为元；经确认，应缴土地增值税的增值额为 元。其中：（1）普通住宅土地增值税的增值额为元，增值率为%（计算公式）（2）其他商品房土地增值税的增值额为元，增值率为%（计算公式）（四）应缴土地增值税的审核本企业自报转让房地产土地增值税税额为元；经确认，应缴土地增值税税额为 元，已缴税款为 元，免缴税额为 元；应补（退）税额元。其中：1. 普通住宅应缴土地增值税税额为元，免缴税额为元。2. 其
11、他商品房应缴土地增值税税额为 元。 （五）清算时单位建筑面积成本费用： 经测算，本项目清算时单位建筑面积成本费用为 元。（清算时单位建筑面积 成本费用 =本次清算扣除项目总额 / 清算的总已售面积）四、应当披露的其他事项：附件3-2土地增值税清算报告有关附表目录（企业自行办理土地增值税清算适用）纳税人名称（盖章）：纳税人识别号填报时间：年 月曰计算机代码类别索引材料名称备注基本情况表目录1基本情况表-1企业基本情况表目录1基本情况表-2清算项目基本情况表申报表目录11-1土地增值税清算申报表（二）基础资料类目录12-1清算面积审核确认表目录12-2公共配套设施面积明细表目录22-3清算面积明细
12、表目录22-4项目审批明细表目录22-5竣工验收备案明细表收入类目录13-1整体转让未竣工决算房地产开发项目、 直接转让土地 使用权收入表目录13-2房地产转让收入确认表目录13-3代收费用明细表目录13-4项目销售情况明细表扣除类目录14-1扣除项目汇总表目录14-1-1取得土地使用权所支付的金额确认表目录24-1-1-1取得土地使用权所支付的金额明细表目录14-1-2土地征用及拆迁补偿费确认表目录24-1-2-1土地征用及拆迁补偿费明细表目录24-1-2-2实物回迁安置明细表目录14-1-3前期工程费确认表目录24-1-3-1前期工程费明细表目录14-1-4建筑安装工程费确认表目录24-1
13、-4-1建筑安装工程费明细表目录14-1-5基础设施费确认表目录24-1-5-1基础设施费明细表目录14-1-6公共配套设施费确认表目录24-1-6-1公共配套设施费明细表目录14-1-7开发间接费用确认表目录24-1-7-1开发间接费用明细表目录14-1-8利息支岀确认表目录24-1-8-1利息支岀明细表税金类目录15-1与转让房地产有关的税金确认表目录25-1-1与转让房地产有关的税金明细表目录15-2土地增值税缴纳明细表土地增值税清算报告有关附表目录1-清算报告中的附表（企业自行办理土地增值税清算适用）纳税人名称（盖章）：纳税人识别号填报时间：年 月曰计算机代码类别索引材料名称备注基本情况表基本情况表-1企业基本情况表基本情况表-2清算项目基本情况表申报表1-1土地增值税清算申报表（二）基础资料类2-1清算面积审核确认表2-2公共配套设施面积明细表收入类3-1整体转让未竣工决算房地产开发项目、直接转让土地使用权收入表3-2房地产转让收入确认表3-3代收费用明细表3-4项目销售情况明细表扣除类4-1扣除项
