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1、三、加拿大养老保障体系分析（一）加拿大养老保障体系基本情况加拿大养老保障的目标是为所有加拿大人在退休之后提供丰厚稳定的收入。养老保障体系包括三个支柱， 分别是：老年保障计划、加拿大养老金计划和补充养老金计划。1、老年保障计划老年保障计划(Old Age Security Program， 简称OAS)是加拿大养老体系的第一支柱， 由联邦政府主办， 资金来源于国家税收， 无需个人或企业缴费，每个加拿大居民都能在退休后享受此福利。老年保障计划主要包括老年保障金、保证收入补贴和配偶补助三部分。老年保障金覆盖全体国民，享受这项待遇需要两个条件， 一是年龄达到65岁；二是满18岁后在加拿大居住满10年。
2、在加拿大居住满40年的享受全额保障， 标准为每月400加元， 满10年但不足40年的享受一部分。由于人口老龄化程度加剧， 政府承担的养老保障支出上升，联邦政府于1989年修改了相关立法，规定年收入在53000加元以上的人， 每超出1加元交回15分。保证收入补贴以家庭收入为基准， 享受老年保障金的人每年根据收入情况进行申报， 年收入达到15000加元的不予补贴。保证收入补贴与老年保障金两项合计， 可保证80以上老年人生活在贫困线之上。配偶补助的对象是60-64岁之间未享受老年保障金的人，或60-64岁之间丧偶的孤寡老人。2、加拿大养老金计划加拿大养老金计划(Canada Pension Plan
3、，简称CPP)是多层次养老体系的第二支柱， 实施于1966年， 是加拿大联邦政府和各省共同管理的强制性缴费的公共养老金计划。魁北克省有单独的计划，其规定和福利待遇与CPP基本相同。加拿大养老金计划实行现收现付制， 资金来源于雇主和雇员的缴费，是一个与收入相关的社会保险供款计划。根据法律规定， 除特殊情况外，所有l8岁以上有工资或月薪的加拿大居民，都必须向加拿大养老金计划供款，个人缴纳其工资的2.95，雇主缴纳同样的比例， 如果是自谋职业者，则由个人缴纳全部金额，通过CPP支付的养老金相当于人均收入的25。由于人口老龄化对CPP计划带来了巨大的财务压力，加拿大政府于1998年对CPP计划进行了改
4、革，一是将雇主、雇员的联合缴费率在6年内快速提高到9.9，二是改革CPP的投资管理体系，通过投资收益为基金融资。3、补充养老金计划补充养老金计划是多层次养老体系的第三支柱，属于自愿和缴费性质的养老保障计划。包括注册养老储蓄计划和私营养老金计划。注册养老储蓄计划的资金来自于本人的投资储蓄，在不超过本人工资的18范围内，政府在个人所得税方面给予优惠。按照加拿大政府和国民的观念，一个人退休后，如能得到原来工资的70的收入，就能生活得比较好，但是公共养老金达不到这个替代水平，希望提高退休收入的人可以通过注册养老储蓄计划来弥补。该项计划有3个特点： 一是政府予以鼓励，缴费期间享受免税，领取时按规定纳税。
5、二是予以登记，只能在退休时才能领取，因而，锁住了一大笔资金。三是投资组合由个人决定，风险由个人承担。私营养老金计划通常是由雇主选择一家私营养老金管理机构，雇主和雇员签订投资协议，双方缴费。雇主缴费全部免税，雇员缴费的一部分也可以免税， 到领取养老金时再按规定纳税。私营养老金计划具有可携带性。从加拿大的养老保障体系看，加拿大的养老金制度具有“投资型现收现付制”特点。而其补充养老金计划，又具有积累制的特点。按照前文的命题1-3，在现收现付制社会保障制度下，当社会保障的缴费率提高时，劳动者将选择提前退休，而在积累制和部分积累制社会保障制度下，提高社会保障的缴费率、提高社会统筹或者个人账户的缴费比例都
6、将促使劳动者提前退休。如果此假设成立，则现实中应该观测到，随着缴费率提高，劳动者的平均退休年龄会提前。下面作一简单的统计分析。（二）加拿大养老金支出现状1、加拿大养老保险基金支出情况表4-1 历年加拿大基本养老保险支出（亿元）时间基本养老保险时间基本养老保险时间基本养老保险1989118.819961031.920033122.11990149.319971251.320043502.11991173.119981511.620054040.31992321.919991924.920064896.71993470.620002115.520075964.91994661.120012321.
7、320087389.61995847.620022842.920098894.4可以将上表形象描述为下图4-4：图4-1 加拿大基本养老保险支出情况（1989-2009）从表和图可以看到，20年来，加拿大的基本养老保险支出很快。从1989年的118.8亿加元上升到2009年的8894.4加元，上升了73.87倍。年均增长22.82%。2、加拿大养老金计划执行情况表4-2 加拿大养老金计划（1997-2011） 单位：百万加元时间1997199819992000200120022003收入21066236202667230854343473701839660 社会缴纳款1636418983221
8、2726037300853268435780 其他收入4702463745454817426243343880支出23437243252494525938273272870530172 物品和劳务支出393370357348406442510 社会福利23044239552458825590269212826329662总体营运平衡-2,371-7051,7274,916702083139488时间2004200520062007200820092010收入41547438674641449941500135199952225 社会缴纳款3740539578414434464844767472
9、7047213 其他收入4142428949715293524647295012支出31688332633491636711387414087842494 物品和劳务支出468496530539593796843 社会福利31220327673438636172381484008241651总体营运平衡985910604114981323011272111219731从上表可以看处，1997-2010年间，除了开始的1997-1998年两年，加拿大的养老金计划基本保证了收大于支的态势，从而为加拿大的养老金支取提供了良好的保障。其中养老金的社会缴纳款在十几年间快速增长。如图2所示。图2 加拿大养老金社会缴纳款（1997-2010）从图中可以看出，15年来，加拿大养老金社会缴纳款从16364百万加元上升到47213百万加元，上升了1.89倍。年均增长7%。表4-3 加拿大退休平均年龄时间1961年1975年19972006平均年龄（岁）706560661表4-3列举了1960年代以来加拿大平均退休年龄情况，从整体趋势来看，退休平均年龄有下降趋势。呈现出与养老金的反向关系。
