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1、税收执法资格考试题库第二章 税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。 最先系统、明确提出的税收原则是亚当斯密的税收四原则。2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的也许性。3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、当税收弹性小于1时，表白税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分派的比重有上升趋势。 当税收弹性大于1时，表白税收增长快于经济增长。5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾承担的也许，照顾经济承受能力，做到取之有度。6、税收的增长略高于国民生产总值
2、或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一规定的。 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一规定的。7、平等课征的公平价值表现为税法在法律合用上的平等。 平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。 21世纪的税收是以可连续发展为核心的税制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反映限度，即税收收入增长量与经济增长量之比。 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。二、单选：1、亚当斯密的税收四原则是（C ）A 公平
3、、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治C 平等、的确、便利、节约D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（A ）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ B ）A 税收承担能力的也许性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是运用（C ）来实现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（D ）A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.26、量能课税就是规定税收实现（B ）A 横向公平B 纵向公平C 征税公平D 绝对公平7
4、、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C） A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表白，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界线。A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务9、税收额外承担是征税所引起的（D）A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降10、税收效率原则不涉及( A)A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B
5、 税收经济效率原则和税收公平原则C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三、多选：1、税收原则涉及（ABCD ）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则2、税收财政原则的内容涉及（ACD ）A 收入富余B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3、从财政原则出发，规定税制设计要（ABD ）A 着眼于广开税源，采用复合税B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般涉及（A
6、C）两个方面A 经济弹性B 公平弹性C 法律弹性D 需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC ）A 明确原则B 受益原则C 能力原则D 普遍原则6、税收公平原则的重要内容涉及（ABC）A 普遍征税B 平等课征C 量能课税D 监督征纳7、税收行政成本涉及（AD ）A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的管理成本C 纳税人为纳税而花费的核算成本D 纳税人为纳税而花费的缴纳成本8、控制税收行政成本重要通过（CD）A 合理调配资源B 加强内部管理C 减少税收成本D 优化税收成本结构9、税收经济效率的规定是（ABCD）A 税收“额外承担”最小B 保持税本C 通过税收分
7、派来提高资源配置的效率D 税收政策目的与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD ）A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体规定税收执法中应（ABCD）A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运营机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实行公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）A 课税要素法定原则B 课税要素明确原则C 税收程序明确原则D 税收程序法定原则第五章 各税种知识简介（上）二、多选题1、货品和劳务税重要涉及的税种有( ABC )A、增值税和
8、消费税B、营业税C、车辆购置税和关税 D、资源税2、现行增值税征收范围重要涉及（ABD）注：国税部分A、销售货品B销售劳务、C出口货品 D进口货品3、增值税的税率主以下几种（ABCD）注：国税部分A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。4、纳税人购进货品或者接受应税劳务支付或者承担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；注：国税部分A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注
9、明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。D、购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的，按运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%扣除率计算的进项税额。5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。6、下列项目免征营业税（ACD）
10、A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；B残疾人员创办的服务公司；C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；7、营业税起征点的合用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额20235000元；B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额10005000元；D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。8、个人购买住房转让的重要税收政策为（cd） A、个人将购买局限性2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售
11、的，免征营业税。B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者局限性2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；C、个人将购买局限性5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者局限性5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教
12、场合举办文化、宗教活动的门票收入；C、中小学校收取的赞助费、择校费收入；D、境内保险机构为进口货品提供的保险产品。10、下列营业税纳税地点对的的是（BCD）A、纳税人提供运送劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。三、计算题1、某织布公司本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关
13、防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运送费10万元，取得交通运送发票（已通过认证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。计算该公司本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+23.40（1+17%）17%=20.40（万元）进项税额=8.50+107%=9.20（万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）2、某集团公司兼营运送、建筑、房地产、金融等业务。2023年7月发生下列业务：（1）承运一批出口
14、货品运送业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运送公司承运，支付其承运费20230元。（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，所有由对方提供，公司收取装饰费用40000元。（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某公司。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102023元；运抵租用公司的运送费用10000元，安装调试费40000元；应收所有租金为1202300元，当月收到租金5万元。（4）销售商品房20套，每套售价202300元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人批准按成本利润率操
15、心计算并调整计税价格。经核算，其商品房开发成本平均每套为180000元，合用成本利润率为10%。（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解答：（1）该公司应纳交通运送业营业税：（50000 -20230）3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：财税2023114号文：纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。400003%（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102023 + 10000 + 40000 = 752023（元）应纳营业税：50000 -（75
