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1、财务管理制度一、财务部职能及岗位职责第一章 财务部职能第二章 岗位职责（一）财务部经理（二）财务部主管（三）会计（四）出纳二、财务核算管理制度第一章 会计核算原则第二章 基本会计工作制度第三章 货币资金管理制度第四章 借款及报销管理制度第五章 业务往来资金管理制度第六章 资产管理制度第七章 财会电算化管理制度第八章 会计档案管理制度第一部分 财务部职能及岗位职责第一章 财务部职能一、认真学习并严格遵守会计法等国家财务法律政策及公司规章制度，熟练掌握本职工作技能，全面负责公司的财务及审计工作。二、负责根据控股公司财务管理制度制定公司财务管理制度和本部门的工作流程、标准，经控股公司领导审批后，组织
2、实施。三、加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查。四、根据公司资金运作情况，合理筹集、调配资金，充分有效利用资金，确保资金安全及公司资金正常运转。五、办理日常现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账，做好库存现金、有关印章、空白票据、空白支票、账册等的保管工作。做好各种原始资料的存档工作，以便与业务单位随时核对或查证使用。六、负责公司各项财产的登记工作，定期与资产管理部门核对资产，督导资产盘点，确保资产安全、保值增值。七、负责日常工资、销售佣金的核算发放工作；按时交纳税款。八、每月编制相关报表，向领导汇报分析公司财务状况、经营
3、成果等情况，并上报当月开具发票及税款缴纳情况。九、负责公司财务状况和经营成果的预算管理，定期编制公司资金、成本、费用、利润等有关的财务指标计划，并上报审批。定期对完成情况进行检查分析，结合实际经营情况，对预算和指标及时进行调整和控制。十、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作，把控财务风险，负责定期审查销售合同和采购合同的有关价格，特别是对差异较大的价格进行监控和审查，及时向领导汇报执行情况十一、负责合同管理及收付款管理；负责建立合同台账，专人管理，定期核对，及时更新；负责对债权、债务进行管理、监督和清理，定期检查资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要查明原因，并督促相关部门及人员催收；根据合
4、同规定的付款节点和审批流程付款；定期与客户及供应商进行对账。十二、做好与社会中介机构、上级主管部门、工商、税务、银行等外部机构的协作。十三、保守公司财务秘密，维护公司利益。十四、完成公司领导交办的其它工作。十五、完成控股公司安排的各项工作。第二章 岗位职责一、财务部经理（一）统筹安排财务工作，包括负责财务核算和审计检查监管。（二）根据公司发展战略，拟定公司资本运营方案并组织实施。（三）根据资本市场及资金需求实际情况，筹划融资方案并实施。（四）全面负责资金预算，根据公司发展规划，负责完成公司月度、季度、年度资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督工作。（五）严格执行费用报销和资金付款的审批流程
5、，杜绝不合理、不合规费用的支出，对超限额的支出必须请示上级领导。（六）负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报月度、季度、年度分析结果，并就发现的重大问题及时向领导做专题汇报。（七）审核公司报批的经济合同，督促各种款项的收付执行情况。（八）负责与工商、税务等外部关系的沟通协调工作。（九）在合法合规的前提下，进行税务筹划，审核公司内部的涉税事项，减少公司税务负担。（十）参与重大投资项目考察、分析及调研工作，提出合理性建议。（十一）定期组织召开财务专题会议，安排组织全体财务人员进行业务培训。（十二）协助上级领导处理其他财务事项。二、财务部主管（一）协助财务经理全面负责公司财
6、务工作的安排、管理与监督。（二）协助财务经理拟定公司资本运作方案、融资方案及资金预算工作。（三）协助财务经理对存在问题及管理的需要，适时修订、补充、完善财务管理制度。（四）审核记账凭证，对报表进行审核及调控，对帐表、税负的合理性负责。审核会计报送银行财务资料的合理性、完整性。（五）负责对应收、应付、预收、预付帐款进行监督，并监督和保证账款的安全。（六）协助财务经理负责公司资金的安排调度，掌握每日资金的动态情况，加强与财务部经理在进货计划、资金安排方面的沟通了解，提高资金使用效率。（七）不定期检查会计的工作，抽查出纳的资金盘点情况。（八）对公司会计档案管理的保管指定由专人负责，并对会计档案管理监
7、督到位。（九）负责对总帐会计的账务处理、月底报表进行审核。（十）协助财务经理处理其他财务事项。三、会计（一）按照国家会计制度和会计工作规范要求，汇总业务发生的原始凭证，及时进行账务处理，经会计主管审核后，对报表认真核对以保证账账相符、账实相符。（二）协助财务经理编制月度、季度、年度财务预算和资金使用计划。（三）负责月度、年度决算等财务报表的填制，保证其准确性、及时性并按时报送。（四）负责公司各项税费的按期报送与缴纳工作。（五）协助财务经理对本单位的财务经营状况和资金流动情况等进行分析并及时向相关领导汇报。（六）定期核对往来账项，对长期挂账的应收应付款项提出清理意见。（七）积极配合内审人员的审计
8、，对审计中发现的问题及时整改修正。（八）定期与出纳核对发生额和账面余额，对于财务账面余额与银行余额不一致的编制银行余额调节表，及时处理未达账项。（九）完成领导交办的其他工作。四、出纳（一）严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对报销单据不合法或违反公司付款审批程序规定的，有拒绝付款的权利。（二）每日登记现金日记账和银行存款日记账，并对其正确性负责。（三）每日进行账、款盘存，做到“日结月清”，并将准确无误的原始单据移交给会计收存（每个工作日移交一次）。每日填写资金日报表，经财务经理审核确认后及时报送相关领导。（四）及时将现金存入银行，按期
9、与银行对账，对于财务账面余额与银行余额不一致的编制银行余额调节表，及时处理未达账项。（五）负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作。（六）做好财务印鉴的保管和使用，做好现金、各种有价证券和资金往来票证的保管工作。（七）积极配合内审人员的审计，对审计中发现的问题及时整改修正。（八）按时完成领导交办的其他工作。17第二部分 财务核算管理制度第一章 会计核算原则一、本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季、年进行。二、会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。三、会计核算以权责发生制为基础。四、记账采用借贷记
10、账法。设置日记账、明细分类账、总分类账及各类辅助性账簿。五、以人民币为记账本位币。发生外币业务时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。六、每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证，原始凭证经审核无误，才能据以填制记账凭证。七、存货、成本以实际成本进行核算和登记入账。八、固定资产按税法规定年限计提折旧，净残值率为3%；低值易耗品采用一次摊销法计入成本。九、固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。或者根据需要可以进行不定期的盘点。第二章 基本会计工作制度一、及时录入会计凭证。二、审核入账发票的有效性。三、记账凭证由制证人、复核人签署名字、日期。四、凭证按编号顺序装订，保持凭证连号、完整。
11、五、凭证装订在次月十五日前完成。六、会计报表由制表人、复核人签署名字、日期。七、会计账本在年底后1个月内打印、存档。八、每年对账本合同进行贴花缴纳印花税。九、年底后1个月内将全年的会计凭证、报表登记后入库存档。第三章 货币资金管理制度一、货币资金日常管理货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家及公司的相关规定。对货币资金必须进行有效控制，不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。（一）财务部的管理权限1.财务部根据各职能部门提供的收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金使用计划。经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作。2.财务部有权拒绝
12、支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。（二）货币资金收支信息反馈财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门，应随时掌握货币资金收支动态。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份复印件，以便根据有关合同、协议办理付款手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。二、现金管理（一）现金使用范围包括：1.支付职工工资、津贴、奖金；2.支付个人劳务报酬，包括讲课费、咨询费及其他各项劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖
13、金；4.支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；5.向不用银行结算的个人或单位购买的物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.人民银行规定的需要支付现金的其它支出。（二）现金库存限额根据公司自身业务特点核定三至五天的正常开支的需要量作为库存现金限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。（三）财务部设立“现金日记账”，由出纳人员按日登记，按日上报资金日报；并及时传递单据至会计，由会计登记入账。月末“现金日记账”余额应与会计“账簿”库存现金数
14、额相符，做到账账、账实相符。（四）现金内部控制1.出纳人员无权进行现金账务的处理，不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作；2.收付款事项，必须有人经手，有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留账外现金（公款）；3.会计人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。三、银行存款管理（一）严格执行银行账户管理办法和银行结算制度，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，可在银行开立（人民币）基本存款账户、一般存款账户
15、、临时存款账户。但只能在银行开立一个基本存款账户。办理银行账户设立、注销事宜应及时上报财务部，经公司审批后方可办理。（二）出纳应填制“银行账户开户情况表”汇总各银行开户信息，并及时更新。每季度末（3月、6月、9月、12月）将银行账户开户明细表上报财务部备案。（三）在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让账户。（四）按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。（五）银行存款内部控制1.月份结束，“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”核对。如有未达账项，查明原因，及时编制“银行存款余额调节表”，将未达账项及时入账；2.公司因开展业务需要开通网上银行，应请示领导获批后，由公司财务部门指派专人在指定银行结算账户进行办理，其余部门人员一律不得兼办。出纳人员负责维护使用网银的计算机，出纳人员暂时离开工作台时，必须退出网银，取出“U盾”确保万无一失，不得在除公司财务内部计算机以外其他任何计算机下载证书、使用公司网银办理业务。“U盾”必须由两人分别保管，在付款时严格履行经办和复核职责。出纳人员要对每天拨
