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1、财务检查情况按照中小企业集团关于两个整顿工作的安排，产权管理部制定了对直属企业进行财务检查的考核标准，以中小企业便函201016号关于开展中小企业集团财务检查的通知进行了具体安排，从七个方面进行了检查：1、清理小金库；2、保险柜管理；3、报表报送情况；4、对外投资、捐赠、赞助、担保等的管理；5、大额资金使用、处置资产情况；6、财务核算办法的执行情况；7、会计信息质量，共计7个大项，35个小项，总分100分。对每个企业进行了打分，针对检查出的问题进行了汇总分析，主要问题包括个人借款三个月以上现象较为普遍、应收款清理不及时、保险柜管理不完善、大额资金使用不规范、票据使用不规范，存在坐支现金，内控制
2、度不完善，凭证及原始凭证不规范，不能按时编制银行余额调节表，应付职工薪酬核算不准确，库存管理不完善，审批制度不完善、财产清查不及时等。针对这些问题从几个方面进行整改。1、对于存在的制度不规范问题，现场要求其完善各项管理制度，例如大额资金使用制度、保险柜盘点制度、费用审批制度等。2、对于需要期限整改的要求其逐步进行，例如应收帐款清理等。3、对于财务不规范要求其补充相关手续。4、对于过去存在的问题无法更改的要求其在今后的工作中杜绝再次发生此类现象。这些问题存在的主要原因有：1、产权管理部财务监督力度不够，总认为企业为独立法人，只是对报表报送要求多一些，对于具体的财务核算和资金使用等不能做到监督。各
3、项制度还存在很大欠缺，许多制度已经过时，不适应新的形势和企业环境，有待于进一步完善，把阳煤集团的各项规章结合企业实际落到实处。2、企业主要负责人普遍存在认识不到位，一个人说了算现象，认为企业改制了，不愿意接受监督管理，老板意识严重，导致对财务制度的执行力度不够，会计基础工作薄弱，同时财务人员的责任心不强，导致了虽然有制度却不能严格执行。3、企业财务人员在素质上也存在一定的差距，无论是业务知识还是职业道德都有待于提高，造成会计信息不真实。企业不注重财务人才的培养，有的财务人员也同时是业务人员，缺乏掌握知识的主动性。又受制于领导，无法行使自己的监督权。4、企业的管理水平还很差，对于存货、应收款、资
4、金等的管理不到位，造成资金闲置、坏账较多，历史遗留问题一大堆的现象，缺乏风险控制能力和制度。缺乏有效的成本费用控制体系，没有成本核算员，导致企业产品成本居高不下。对现金管理不严,造成资金闲置或不足。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，又没有有力的催收措施，形成大量呆账。存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成周转失灵。重钱不重物，资产流失浪费严重。针对以上问题我们将在今后工作中采取如下措施：1、教育各企业提高认识，把强化资金管理作为切入点，切实让企业经营者转变观念，完善各项控制制度。提高资金使用效率，加强财产控制，定期进行财产清查，加强对存货和应收帐
5、款的管理。对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。2、培养优秀财务人员，加强素质教育，增强法律意识和法制观念。加强财会人员的职业道德和职业纪律教育，虽然此次整顿对于财务人员的责任心、纪律和作风都有了一定的提高，但要形成长效机制。3、切实整顿管理者队伍，作为企业财务责任的第一责任人，强化廉洁自律。加强对其的监督检查力度，继续推进理顺企业产权关系，建立规范化企业制度。4、提高企业管理水平，填补企业制度建设空白，避免靠主要经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据的问题，防范产生经营风险和财务风险。考核建议：1、在此次财务检查的基础上，产权管理部
6、将在9月份继续对检查结果进行复查，检查结束后下发财务检查通报，针对各单位存在的问题进行通报。2、在10月份对财务人员进行基础规范、职业道德和财经纪律的培训，并进行业务知识和职业道德考试，以试促建，提高财务人员素质。3、根据8月份下发的阳煤中小企业201058号关于进一步加强财务报表管理的通知文件精神，对于报表报送不及时，错误较多的明达工贸公司罚款1000元。检查结果通报被检查单位：美业印刷考核得分：87.5存在的问题：1、分管领导或财务机构负责人对保险柜的盘点无记录2、应收款项因存在呆死账没有及时清理3、没有按月编制银行余额调节表4、会计凭证的编制不符合规定，应盖章处未盖章。被检查单位：明达工
7、贸公司考核得分：79存在的问题：1、存在坐支现金的情况。2、分管领导或财务机构负责人对保险柜的盘点无记录3、处置固定资产未形成决议。4、个人借款存在三个月以未归还的情况。5、内控制度不够完善。被检查单位：上海大众公司考核得分：83存在的问题：1、采购业务涉及到大额资金的使用没有按相关要求办理。2、财务库存帐登记比较简单，只登记原材料和库存商品的金额。3、个别记帐凭证摘要不能准确反映相关经济业务事项；个别原始凭证不合规（原始票据没有开据单位印章）；差旅费报销未付“因公外出审批表”。4、应收帐款清理不及时。5、个人借款清理不及时。6、没有内控制度。7、固定资产台账不完整。8、大额资金使用无制度。被
8、检查单位：新华茂截齿公司考核得分：85存在的问题：1、有坐支现金的情况。2、财务室没有保险柜。3、大额资金使用集体研究但未形成决议。4、个人借款清理不及时。5、部分应收账款挂账时间较长。6、未按月编制银行余额调节表。7、内部会计监督制度和内控制度不完善。被检查单位：六通公司考核得分：85存在的问题：1、分管领导或财务机构负责人对保险柜无记录。2、大额资金使用集体研究但未形成决议。3、部分应收账款挂账时间较长。4、未按月编制银行余额调节表。5、定比费用的提取有的不能足额提取。(未提取住房公积金)6、内部会计监督制度和内控制度不够完善。7、部分记账凭证印章不全，个别记账凭证不能准确反映经济业务。被
9、检查单位：华盛矿用考核得分：84存在的问题：1、大额资金的使用没有按相关要求办理。2、有些小额、零散的没有开发票的材料没有暂估入库，出现负库存的情况。3、个别月份出现现金超库存限额现象。4、各种保险、住房公积金、职教经费等未在应付职工薪酬中核算。5、提现没有审批手续。6、无银行余额调节表。7、现金盘点无记录。被检查单位：方正门窗考核得分：86存在的问题：1、保险柜无定期盘点制度和记录。2、个人借款清理不及时，挂账时间较长。3、企业财务制度未按新的会计法和财务制度及时更新。4、应收帐款清理不及时。被检查单位：明珠建材考核得分：85存在的问题：1、保险柜无定期盘点记录。2、大额资金使用，未附会议决
10、议。3、个人借款清理不及时，挂账时间较长。4、企业财务制度未按新的会计法和财务制度及时更新。5、未按规定进行财产清查，无盘点报告。6、应收帐款清理不及时。被检查单位：阳泉天开电器有限公司考核得分：88检查出的问题1、保险柜的管理分管领导或财务机构的负责人对保险柜的盘点制度有检查无记录。2、存在三个月以上未归还借款。3、内控制度不健全。4、不能对财产进行定期清查。5、大额资金的使用未形成决议。被检查单位：阳泉冬阳散热器有限公司考核得分：87检查出的问题1、个人借款清理情况，存在三个月以上未归还的借款，由于以前年度遗留问题，人已经调走，未做账务处理。2、应收账款中由于历史遗留问题，10年以上挂账，
11、处理难度较大。3、存在三个月以上未归还借款。4、不能对财产进行定期清查。被检查单位：光远考核得分：85检查出的问题：、存在坐支现象。、培训费用附件不完整。、厂房租赁费用计提不准确。、存货中办公用品7月账实不符。被检查单位：阳泉市吉安橡胶制造有限公司考核得分：88检查出的问题：、存在用现金直接支付材料款的现象。、运费票据为自制票据，没有正规发票。被检查单位：洪桥考核得分：87检查出的问题：1、分管领导对保险柜缺乏详细记录2、经济效益不好，“往来”无减少3、不能按比例提取各项定比费4、库房滞销商品不能正常清查被检查单位：北艺考核得分：89.5检查出的问题：1、工程未结算，存在跨年度挂账现象。3、个人借款清理不及时4、应收款项清欠不及时被检查单位：国泰运输考核得分：891、为制定保险柜盘点制度。2、大额资金使用未附决议。3、个人借款清理不及时。4、内控制度不完善。7
