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1、税法(专升本)1. ( 单选题 ) 销售下列货物应按 13% 的税率征收增值税的有（ ）。(本题1.5分) A、 服装 B、 图书 C、 方便面 D、 化妆品 C标准答案：B 2. ( 单选题 ) 下列属于增值税不予抵扣项目的是（ ）。(本题1.5分) A、 某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税 B、 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C、 某企业将自产的水泥用于基建工程 D、 某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民 B标准答案：B .53. ( 单选题 ) 某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额 6.3 万元（已扣除旧货折价 2 万元）；购进原
2、材料一批，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，同时支付购货运费 0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（ ）。(本题1.5分) A、 1.256 B、 0.527 C、 0.625 D、 0.335 D标准答案：D .54. ( 单选题 ) 某服装生产企业自营出口自产货物， 2010 年 5 月末计算出的期末留抵税额为 22 万元，出口免抵税额为 18 万元，则当期免抵税额为（ ）万元。(本题1.5分) A、 22 B、 18 C、 4 D、 0 D标准答案：D .55. ( 单选题 ) 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税） 25080
3、0 万元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额（ ）。(本题1.5分) A、 214359 B、 240000 C、 250800 D、 280800 B标准答案：B .56. ( 单选题 ) 化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为 30 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（ ）。(本题1.5分) A、 5 B、 6.6 C、 6 D、 7 C标准答案：C .57. ( 单选题 ) 某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存
4、的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。(本题1.5分) A、 6.8 B、 9.6 C、 12 D、 40 C标准答案：C .58. ( 单选题 ) 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。(本题1.5分) A、 高尔夫球及球具 B、 实木地板 C、 护肤护发品 D、 一次性木筷 C标准答案：C .59. ( 单选题 ) 某歌舞厅当月收取包间费50万元，餐费10万元，研究饮料费30万元，其营业税合计（ ）。(本题1.5分) A、 4.5 B、 4.2 C、 13.5 D、 18 D标准答案：D .510. ( 单选题 )
5、 某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。(本题1.5分) A、 0.8 B、 0.55 C、 0.7 D、 0.95 A标准答案：A .511. ( 单选题 ) 某县城一运输公司 2009 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2009 年应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。(本题1.5分) A、 0.18 B、 0.29 C、 0.25 D、 0.21 D标准答案：D .512. ( 单选题 ) 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品
6、公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得价款 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。(本题1.5分) A、 5000 B、 6600 C、 7200 D、 7500 C标准答案：C .513. ( 单选题 ) 根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（ ）。(本题1.5分) A、 从价税 B、 从量税 C、 滑准税 D、 复合税 A标准答案：C 14. ( 单选题 ) 按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（ ）。(本题1.5分) A、 进口货物关税的完税
7、价格不包含进口关税 B、 进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格” C、 进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格” D、 进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称 D标准答案：D .515. ( 单选题 ) 下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。(本题1.5分) A、 进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B、 进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C、 进口设备报关后的安装调试费用 D、 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 B标准答案：B .516. ( 单选题 ) 依据关税的有关
8、规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（ ）。(本题1.5分) A、 以海关审定的租金 B、 以海关审定的采购价格 C、 按照一般进口货物估定完税价格 D、 货物成交价格 A标准答案：A .517. ( 单选题 ) 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。(本题1.5分) A、 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、 在中国境内成立的外商独资企业 C、 在中国境内成立的个人独资企业 D、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C标准答案：C .518. ( 单选题 ) 某企业于 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值
9、税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（ ）万元。(本题1.5分) A、 3.32 B、 2.93 C、 4.03 D、 4.29 B标准答案：B .519. ( 单选题 ) 某外国人 2007 年 2 月 12 日来华工作， 2008 年 2 月 15 日回国， 2008 年 3 月 2 日返回中国， 2008 年 11 月 15 日至 2008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本， 2008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（ ）。(本题1.5
10、分) A、 2007 B、 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人 C、 2008和2009年度均为为我国非居民纳税人 D、 2007 B标准答案：B .520. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。(本题1.5分) A、 股权转让收入 B、 因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、 国债利息收入 D、 接受捐赠收入 C标准答案：C .521. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定，下列税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。(本题1.5分) A、 土地增值税 B、 增值税 C、 消费税 D、 营业税
11、 B标准答案：B .522. ( 单选题 ) 某外商投资企业 2009 年度利润额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为 50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为（ ）。(本题1.5分) A、 12.50 B、 12.55 C、 13.45 D、 16.25 B标准答案：B .523. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（ ）。(本题1.5分) A、 3 B、 4 C、 5 D、 10 B标准答案：B .524. ( 单选题 ) 甲厂系由乙公司和丙商
12、场共同投资设立的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。(本题1.5分) A、 甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B、 甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续 C、 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D、 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 B标准答案：B .
13、525. ( 单选题 ) 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。(本题1.5分) A、 销售货物所得 B、 权益投资所得 C、 动产转让所得 D、 特许权使用费所得 D标准答案：D .526. ( 单选题 ) 谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）。(本题1.5分) A、 4.9万元 B、 3.5万元 C、 4.2万元 D、 3万元 B标准答案：B .527. ( 单选题 ) 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。(本题1.5分) A、 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 B、 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设
