2022年财务管理题库和答案.doc

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1、财务管理题库和答案一、财务管理概述 ? 1 .1财务管理的目标 ? 利润最大化：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标。但这种观点的缺陷是没有考虑时间价值和风险，没有考虑投入和产出的关系。 ? 每股盈余最大化：这种观点认为，应当把企业的利润和股东投入的资本联系起来考虑，用每股盈余来概括企业的财务目标，以避免“利润最大化”目标的缺陷。但这种观点仍没有考虑时间价值和风险。 ? 股东财富最大化：股东创办企业的目的是增加财富，如果企业不能为股东创造价值，他们就不会为企业提供资金。没有了权益资金，企业也就不存在了。股东财富最大化有利于体现企业管理的目标，更能揭示

2、市场认可企业的价值，而且它也考虑了资金的时间价值和风险价值，所以，通常被认为是一个较为合理的财务管理目标。 幻灯片3 财务管理的内容 ? 财务管理的概念 ?财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理活动。是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。 ? 财务管理的对象 财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式，因此，财务管理的对象也可以说是现金及其流转。财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。从财务的观点来看，成本和费用是先进的耗费，收入和利润是现金的来

3、源。财务管理主要在这种意义上研究成本和收入。 幻灯片4 财务管理的内容 企业的财务管理目标是股东财富最大化。股东财富最大化的途径是提高报酬率和减少风险，企业的报酬率高低和风险大小又决定于投资项目、资本结构和股利政策。因此，财务管理的主要内容是投资活动、筹资活动和股利分配三个方面。 投资活动：是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。在投资过程中，必须考虑投资规模，也必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。所以投资活动是财务管理的内容。 筹资活动：是资金运动的起点。是满足投资需要，筹措和集中所需资金的过程。筹资活动的关键是决定各种资金来源在总资金

4、中所占的比重。它也是财务管理的内容。 股利分配：是对投资收入和利润进行分割和分派的过程。随着分配过程的进行，它必然会影响企业的资金运动，不仅表现在资金运动的规模上，而且表现在资金运动的结构上，所以股利分配也是财务管理的内容。 幻灯片5 13 财务管理的环节 ? 财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般程序。 ? 财务预测：是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。主要包括以下几个步骤： ?A、明确预测目 ?B、搜集相关资料 ?C、建立预测模型 ?D、实施财务预测 ? 财务决策：是指财务人员在财务目标的总体要求下，通过专门的方法从各种备

5、选方案中选出最佳方案。它是财务管理的核心。主要包括以下几个步骤： ?A、确定决策目标 ?B、提出备选方案C、选择最优方案 幻灯片6 13 财务管理的环节 ? 财务预算：是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。主要包括以下几个步骤： ?A、分析财务环境，确定预算指标 ?B、协调财务能力，组织综合平衡 ?C、选择预算方法，编制财务预算 ? 财务控制：是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调解，以便实现预算指标、提高经济效益。主要包括以下几个步骤： ? A、制定控制标准，分解落实责任 ? B、实施追踪

6、控制，及时调整误差 ? C、分析执行差异，搞好考核奖惩 幻灯片7 13 财务管理的环节 ? 财务分析：是根据核算资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。主要包括以下几个步骤： ?A、占有资料，掌握信息 ?B、指标对比，揭露矛盾 ?C、分析原因，明确责任D、提出措施，改进工作 幻灯片8 14 财务管理的环境 ?财务管理的环境又称理财环境，是企业财务管理赖以生存的土壤，是企业财务决策难以改变的外部约束条件，企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化。其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。 ? 法律环境 :财务管理的法律环境是指企业和外部发生经济关系是所应遵

7、守的各种、法规和规章。最主要涉及企业组织法律规范、税务法律规范、财务法律规范等，企业相关人员应熟悉这些法律法规，在守法的前提下完成财务管理的职能，实现企业财务目标。 ? 金融市场环境:金融市场环境是指资金筹集的场所，是企业最为主要的环境因素。是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和进行有价证券交易活动的市场。对于商品经济的运动，具有充当金融中介、调节资金余缺的功能。 ? 经济环境:财务管理的经济环境是指影响企业财务管理的各种经济因素。主要包括经济发展状况、通货膨胀、利息率波动、政府的经济政策、竞争等。是企业进行财务活动的宏观经济状况。 ? 1、复利终值实训一()；实训任务： ?王强2008年1

8、月1日将20000元一次性存放于中国银行，年存款利率为6%，假设每年复利一次，则2009年1月1日该笔存款的终值是多少？ ? 标准答案：F=P(1+i)=20000*(1+6%)=21200(元） 幻灯片11 2、复利终值实训二()；实训任务： 接上题，请计算2011年1月1日该笔存款的终值。幻灯片12 标准答案：F=P(1+i)n=20000*(F/P,6%,3)=23820(元） 幻灯片13 3、复利终值实训三()；实训任务： 张扬2007年1月1日将100000元一次性存放于建设银行，年存款利率为6%，假设每半年复利一次，则2010年1月1日该笔存款的终值是多少？幻灯片14 标准答案：F

9、=100000 幻灯片15 4、复利终值实训四()；实训任务： 陈兴于2008年1月1日将10000元一次性存入农业银行，年存款利率为8%，假设每个季度复利一次，则2011年1月1日该笔存款的终值是多少？幻灯片16 标准答案：F=10000(F/P,2%,12)=12682(元） 幻灯片17 5、复利现值实训一()；实训任务： 杨苏3年后准备购买一辆5万元的小轿车，银行3年期存款利率为5%，假设银行利率按年复利，确定目前应该一次性存入的资金是多少？=）幻灯片18 标准答案：P=50000(P/F,5%，3）=43190 幻灯片19 6、复利现值实训二()；实训任务： 陈振计划5年后购买一套30

10、万元的商品房，银行的年利率为4%，如果银行利率按季复利，确定目前应该一次性存入的资金是多少？ =）幻灯片20 标准答案：P=300000(P/F,1%，20）=245850 幻灯片21 7、最低可接受报酬率实训()；实训任务： 周明现有1200元，欲在19年后使其达到原来的3倍，选择投资机会时，最低可接受的报酬率应当是多少？(计算过程中保留四位小数，最后结果保留两位小数） 幻灯片22 标准答案：F=1200*3=36003600=1200*=3 (用插值法)查表：(F/P,5%，19)= /=/i=% 幻灯片23 8、复利期n的计算实训()；实训任务： 方红有1200元，准备投资年报酬率为8%

11、的国库券，按复利计算经过多少年才可使现有资金增加1倍？(计算过程中保留四位小数，最后结果保留两位小数） 幻灯片24 标准答案：F=1200*2=2400 2400=1200*n (1+8%)n=2(F/P,8%，n)=2 (用插值法)查表：(F/P,8%，9)=幻灯片25 212 普通年金 ? 1. 普通年金终值实训一()；实训任务： ? 晨辉工程有限公司正在建设的星光大厦工程项目建设期为5年，该公司与交通银行签订了借款合同，约定在5年建设期内每年年末向交通银行借款100万元，借款年利率为10%，一次还本付息，在项目竣工时该公司应付的本息总额为多少？ 幻灯片26 标准答案：F=100*(F/A

12、,10%,5)=(万元） 幻灯片27 2. 普通年金终值实训二()；实训任务： 胡勇连续20年于每年年末存入工商银行20000元，假设银行存款年利率为6%，请计算在20年年末可一次获得的本利和是多少？幻灯片28 标准答案：F=20000*(F/A,6%,20)=735720(元） 幻灯片29 3. 普通年金现值实训一()；实训任务： 王成勇准备出国3年，请隔壁张三代付房租，每年的租金为10000元，假设银行存款利率为10%，他应当给张三在银行一次性存入多少钱？(P/A，10%，3)=) 幻灯片30 标准答案：P=10000*(P/A，10%，3)=24869(元） 幻灯片31 4. 普通年金现

13、值实训二()；实训任务： 华强实业有限公司对外与成峰机械公司联营，每年能取得15收益，如果企业每年年末想取得万元的投资收益，并打算在年内收回全部的投资，该企业现在应一次性投资多少资金？幻灯片32 标准答案：P=(P/A，1%，)=(万元） 幻灯片33 5. 年偿债基金实训一()；实训任务： 正通实业有限公司向工商银行取得无息贷款1000万元，4年后到期，为此公司拟设置偿债基金，假设目前年复利率为10%，到期一次还清借款，该公司每年年末应存入的金额是多少？=） 幻灯片34 标准答案：A=1000/(F/A，10%，4）= 幻灯片35 6. 年偿债基金实训二()；实训任务： 张梁计划10年后能有2

14、0万元资金用于购买房产，拟进行定期投资，目前银行存款年利率为8%，他需要每年年末定期存入银行多少金额？=） 幻灯片36 标准答案：A=20/(F/A，8%，10）= 幻灯片37 7. 投资回收期实训()；实训任务： 重诚机械有限公司拟购置一台柴油机，更新目前使用的汽油机,每月可节约燃料费用60元，但柴油机价格较汽油机高出1500元，问柴油机至少应使用多少个月才合算(计算过程中保留四位小数，最后结果保留两位小数） 幻灯片38 标准答案：1500=60*/=/n= 幻灯片39 8. 年资本回收额实训()；实训任务： 和宏实业有限公司以10%的年利率向交通银行借款2000万元，准备投资生产甲醇汽油，

15、投资期限为10年，每年年末至少要取得多少收益才能支付本息？=）幻灯片40 标准答案：A=2000/(P/A，10%，10）= 幻灯片41 预付年金 ? 1. 预付年金终值的计算()；实训任务： ?赵光在5年内，每年年初存入银行定期存款10000万元，银行存款的利率为5%，则在第5年年末他能获得的本利和是多少？=）幻灯片42 标准答案：F=10000*(F/A，5%，6）-1=58019 幻灯片43 2. 预付年金终值的计算()；实训任务： 张和计划自己缴纳社会养老保险金，每年年初缴纳3000元，持续缴纳15年，按银行利率2%计算，在15年年末其缴纳的养老金本利和为多少元？=）幻灯片44 标准答案：F=3000*(F/A，2%，16）-1=52917 幻灯片45 3. 预付年金现值的计算()；实