公司财务管理状况调查报告

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1、公司财务管理状况调查报告公司财务管理状况调查报告 无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有 过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发 展。为了将在校所学的专业知识 , 与平时所学的理论在工作 中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解， 并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预 算流程与会计管理方法20_ 年4月20日5月 01日，我采用实地调查法和资 料查阅法对南京三泰制衣有限公司的财务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司”的支持和协助。我本着 客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报 告如下：企业财务现状“三泰公司”于 _ 年 7

2、月成立，从事服装加工出口， 现有注册资本118万元。至_年12月止该公司累计亏损140 万元，潜亏 60 万元，实际亏损 20_万元。经营期间，累计 实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，管理费用 2399 万元，财务费用 2237万元，销售费用 1 0万元，产品销售 税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。_年12月末资 产总额 1137 万元，负债 1519 万元，所有者权益 382 万元， 资产负债率 126，目前处于资不抵债的状况。由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立 之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几

3、年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败， 不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管 理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障， 功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没 有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中 成本管理失控。其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退 库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或 工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其 单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立 有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次

4、性进入制造费用 中，例：_年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝 纫机， 2 月份 58 号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成 本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造 成成本脱勾。其五、成品库设置车间内不符合管理制度， 易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始 单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无 法对生产产品的品种结构进行合理的调整。事实上，“三泰公司” 经营期间累计销售成本 786 万元， 加上潜亏的 60 万元，就已超过累计的销售收入 844 万元， 不计算期间费用就已出现

5、亏损， 可见成本之高。这样的结果， 在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品 结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此： 07、08、 09、10 年的销售收入分别是： 11 万元、 715 万元、 323 7 万元、 438 万元，亏损分别是： 15 6 万元、 104 4 万元、 1552 万元、 141 5 万元，累 计销售收入 844 万元。累计亏损 440 万元。财务状况分析p “三泰公司”从_年7月成立，至_年12月止，经 营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元， 销售成本占销售收入 93 。累计发展管理费用 2399 万元

6、， 财务费用 223 7 万元，合计 464 万元，占累计亏损 500 万 元的 95，亏损 500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约 是效益增加的直接途径。预付帐款 250 万元长期不收回参与流动，又未 见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值 698 万元，占资产 1457 万元的 49，流动资金沉淀比重偏 重。负债总额 1819 万元中，借款 1532 万元占 8422，其 中部分资金成本高达 24。举债经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取 举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这 样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是， _ 年 12 月末的负

7、债总额为 1519 万元，其中：农行借款就占 1232 万元，是负债总额的 8422，而在资金运用上，固定资产 净值 698 万元，亏损 500 万元，两项计 1198 万元，这部分 退出流动的资金占负债总额的6586， 资金周转缓慢势成必然。不到 35的资金流动难于承担 84的资金成本 , 高比 例的举债失去了相应的利润率作保证 , 那么这个高举债很快 就成为导致企业经营失败的主要因素之一。凭证附件不齐、 原始单据不规范、 报审制度不严格， 例： A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。_年1月17号凭、退股金110, 000, 00元，_年2月42号、46 号凭、付运费 29， 28

8、8， 85 元，付代收款 30， 000， 00 元， _年3月17号凭、付材料款 50，000，00元，基建款 50， 000，00元。B、_年3月16号凭，直接预付板材款 20，000， 00 元，无任何签字和收款单位凭据。_ 年 3 月 20 号、 40 号 凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金 10， 000， 00 元、 20， 000， 00 元。不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：_年3月19号、32号凭，支付上月电费 5000 元，按权责发生制因记入上月相关 费用中予以冲抵。没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有

9、实行 目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成 品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确 性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进 行定量分析p 。例：_年10月末，生产成本出现负成本元， 已完工未结转的模具修理成本 358569 元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至 出现库管员代填发料单。例：_年5月19号领，领用机油5 瓶、 9 号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规 章制度传阅，保管不健全。例：_年1月2号，5号凭，业务员王平报销差旅费 2360 元，报

10、销单无领导签字，也无附 原始附件。三泰公司经过加强财务管理、降低 - 制造成本、降低资 金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司”具 体存在的问题，提出改进建议附后。盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行 存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。编制资金计划表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金 利用效率。调整借款结构，降低筹资成本。建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管 理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确 计算，对亏损严重的品种暂停生产。

11、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对 适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产 成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核 制度，严格执行。建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、 个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓 励人人参与成本管理。以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析p 差异原因，提出解决办法。建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相 符、帐证相符、帐实相符。严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。综上所述想要作为一名合格的会计预算员，且精通各 类财务分析p 。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企 业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退， 所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算 方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析p 告知我们无论任 何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。第 页 共 页