会计实务操作模拟实训

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1、首先大概描述一下本书的概要提纲：一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难！通过本书中这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过 第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以金蝶财 务软件给大家演示讲解一遍.学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对!在这里顺便提一下，现在财务软件的发展已经越来越成熟了，科技的发达令人不得不赞叹, 以前会计月底仅仅为寻找 1 元的不平衡而挑灯夜战，现在依靠了计算机极大的解放了劳动力，省 去了绝大部分基础计算工作，进而极大的提高了工作效率。但是

2、，我还是强烈建议大家最好在开 始的时候先做一段时间的手工账，这样才能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的 初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证,其他转账、记账、结账、 出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。二、会计岗位有哪些？根据会计基础工作规范和有关制度的规定,会计工作岗位一般分为:总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位;资本、基金核算岗位;收入、支出、债权债务核算岗位;工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会

3、计电算化岗位; 会计档案管理岗位。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一 人多岗的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍.实际工作中，可以根据每个企业的具体规模、管理要求等不同,设置会计岗位：出纳、库管、 会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计）、会计主管、财务经理等。三、日常会计工作中都需要我们做哪些具体的事情、具体该怎么做? （下面我一一分情况告诉大家）1. 给小企业代理记账，即常常说到的代帐会计（包括自己在家或在会计公司） 工作流程是： 月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有 而

4、没有的单据提示客户找到提供 编制记账凭证,且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐） 登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账） 编财务报表 报税,甚至年初的工商年检. 但是两个头儿填制原始单据和会计资料归档不用管,财产清查不用管（请你做代帐的企业自 然会有人来做这些事情,不用瞎操心） 做代帐会计,管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作.2. 在企业做专职会计的情况（1）企业规模很小 基本类似代理记账，但还得负责两个头儿填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此 时,管理（内控）也不太重要。（2）大中型企业 作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开

5、发票收据、给员工 报销等f编记账凭证f登日记账f现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等.其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等 也必须处理。下面我开始来讲核心教程：一、本电子书框架1。本书框架全书分为两篇。上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策，给出了期初余额、明 细科目设置、12 月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料,介绍了从建账一直 到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参考答案以供核对 ;下篇是经济业务事项中涉及到的 原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。2. 讲解框架，分 4个步骤步骤一

6、 模拟企业资料及期初建账步骤二 会计业务处理1。注册资金；2. 购买固定资产及办公用品；3. 购买商品；4。销售业务；5。工资业务；6. 一般日常业务；7. 损益结转及税费计算业务.步骤三 期末对账结账及报表编制步骤四 会计资料整理归档第一步：模拟企业资料及期初建账首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：1公司概况（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸）（2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。（3）纳税人识别号：340208830020288。（4）地址及电话:武汉市江汉区 98 号,86785621。（5）开户行及账号：工行汉口支行 7

7、32001260004619。（6）主要产品:P产品（7）组织机构及主要责任人，如下表 2-1 所示。表 2-1 组织机构及主要责任人部门人数主要人员职务经理室1林国余总经理办公室3陈强主任财务部3伍好经理材料物资仓库2孙丽管理员产品仓库2魏涛管理员销售部10金鑫销售部主任医务室3陈美丽大夫2公司财务会计制度的有关规定及说明1会计工作组织及账务处理程序公司会计工作组织形式采用集中核算形式 ,账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇 总。如下图 21 所示。忙总原的凭证科冃汇总表k.收 熬付 熬记赃凭证I芸计报表/图Z1科日丄忌农阻务赴埋程序猜程图2流动资产核算部分（1）公司会计核算以人民币为

8、记账本位币。（2）公司库存现金限额为3000元。3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定.如企业名称，在第一步的名称预 先核准确定;企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有体现; 固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。（一个公司的注册流 程请大家自己另外去查阅，这里主要讲解做账，就不多说了）4、建账（关键的一步）这里所举例子为商贸公司，企业刚成立时的建账。1。选择适用的会计准则。根据企业的规模等，选择适用企业会计准则或企业会计制度 或小企业会计制度，这里我就选用的企业会计准则。

9、2。购买账簿。（下面为我为大家列举的一般情况下需要购买的会计账簿） （提示一下:可以去卖文具用品的商店或者超市购买账簿,都是全套的）（1）总账：用于核算所有科目。（2）银行日记账：用于核算银行存款。（3）现金日记账:用于核算库存现金。（4）明细分类账：用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加 等不需要单独设立账簿的会计科目。 管理费用明细账：设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。 营业费用明细账:设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。 财务费用明细账设置二级科目：用于核算财务费用，登记财务费用明细。 固定资产明细账:用于核算固定资产，登记固定资产

10、原值和每月折旧情况。 应收应付、其他应收其他应付明细账:用于登记往来单位的应收应付情况。 应交税费最好也单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）5、会计制单（企业日常发生的业务需要我们来制成会计单据） 原始凭证是具有法律效力的证明文件，是记账的原始依据。因此，原始凭证的填制是记账的 起点，是会计核算的基本原始凭证填制得正确与否，与整个核算工作的质量有着密切的联系。因 此，在填制原始凭证时，必须做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时.具体地说，必须符 合要求。下面举例是借款单样式:借款单2010 年05 月 09 日借款单位：销售部门金鑫借款理由：天津出差差旅费借款数额：人民

11、币（大写壹万伍仟元整）15000本单位负责人意见：借款人（签章）：金鑫公司领导批示：会计主管人员核批：暂借伍好09/05付款记录：2010年5月9日以现金支付冋意暂借09/05林国余（提示:这个借款单据即为下面将要提到的记账做基础，作为记账的原始凭证.）6、会计记账 第五节里面我们制作了原始单据，列举了借款单的例子，到了月底就把这些类似于借款单的 原始凭证汇总填制记账凭证（当然也可随时发生随时填，看各人习惯） 。但不要把时间顺序颠倒 了，根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录.如上述借款单的业务编制会计分录:借：其他应收款-金鑫 15000贷:库存现金 15000下面我来将黄鹤工贸

12、公司从公司注册到年底分红所遇到的业务以及对应该怎么编制会计分录 列举：第二步会计日常业务处理7月1日黄鹤工贸公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款工行汉口支行50万元贷：实收资本一A10万元B20万元C20万元7月2日老板A代垫公司注册费1万元借：长期待摊费用1万元贷：其他应付款-A1万元 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写黄鹤工贸公司）借：固定资产4万元贷:其他应付款-A4万元 8月1日领到公司营业执照。 9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据我前面所选择的企业会计准则，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求 于企业开始经营的次月

13、不少于五年内摊销公司的开办费借:管理费用-开办费贷：长期待摊费用因此编制会计分录如下：12万元（假设筹办期间发生的开办费用为12万元）12万元9月2日，还款给A股东借：现金贷:银行存款5万元（提问：这里为什么是5万元？大家思考下）5万元借：其他应付款-A5万元贷:现金5万元 9月5日，黄鹤工贸公司向甲公司购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：预付账款-甲公司11。7万元贷：银行存款11.7万元 9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金增值税（进项税额）贷：预付账款甲公司10万元 （提问：这里为什么是10万元？ ）I。7万元（提问：这里为什么是1.7万元？）II。7万

14、元 9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到，价税合计23。4万借:应收账款-乙公司贷：主营业务收入 应交税金增值税（销项税额） 月末结转成本借:主营业务成本 35万元23。4万元20 万元（提问：这里为什么是20万元? ）3.4万元贷：库存商品35万元（假设本月库存商品总额35万元）（11）9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款23.4万元贷：应收账款乙公司 23。4万元 12）9月21日计提本月工资借：管理费用3万元营业费用6万元贷：应付工资9万元由于各个企业具体情况不同，下面数据省略）借：应付工资代扣个人所得税贷：应交税金-应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提，以免年底调账，具体数据此处省略）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2及1.5%计提以免年底调账，具体数据此处省略）借：管理费用工会经费职工教育经费贷:其他应付款工会经费-职工教育经费（13）9月31日银行划账交社保等费用借:管理费用公司缴纳社保费其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款（14）9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资