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1、第一章、第二章、第四章、第九章无背诵项第三章 职业道德基本原则和概念框架应客户要求提供第二次意见的防范措施包括：1. 征得客户同意与前任注册会计师沟通2. 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性3. 向前任注册会计师提供第二次意见的副本第五章审计目标注册会计师执行审计的总体目标是：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。审计工作前提-是指管理层和治理层认可并理解其应当承担的下列责任：
2、1. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映2. 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报3. 向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能表明由于错误或舞弊导致的错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。认定、审计目标和审计程序之间的关系举例(非背诵项，熟读)认定审计目标审计
3、程序存在性资产负债表列示的存货存在实施存货监盘程序完整性销售收入包括了所有已发货的交易检查发货单和销售发票的编号以及销售明细账准确性应收账款反映的销售业务是否基于正确的价格和数量，计价是否正确比较价格清单与发票上的价格、发货单与销售订单上的数量是否一致，重新计算发票上的金额截止销售业务记录在恰当的期间比较上一年度最后几天和下一年度最初几天的发货单日期与记账日期权利和义务资产负债表中的固定资产确实为公司所有查阅所有权证书、购货合同、结算单和保险单计价和分摊以净值记录应收账款检查应收账款账龄分析表、评估计提的坏账准备是否充足第六章 审计计划初步业务活动的目的1. 具备执行业务所需的独立性和能力2.
4、 不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项3. 与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解初步业务活动的内容1. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序2. 评价遵守相关职业道德要求的情况3. 就审计业务约定条款达成一致意见审计业务约定书的基本内容1. 财务报表审计的目标和范围2. 注册会计师的责任3. 管理层的责任4. 指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础5. 提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围取决于：1.
5、 被审计单位的规模和复杂程度2. 审计领域3. 评估的重大错报风险4. 执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力注册会计师使用整体重要性水平（将财务报表作为整体）的目的有：1. 决定风险评估程序的性质、时间安排和范围2. 识别和评估重大错报风险3. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围从性质方面考虑重要性水平的确定1. 对财务报表使用者需求的感知。他们对财务报表的哪一方面最感兴趣2. 获利能力趋势3. 因未遵守贷款契约、合同约定、法规和法定的或常规的报告要求而产生错报的影响4. 计算管理层报酬（奖金）的依据5. 由于错误或舞弊而使一些账户项目对损失的敏感性6. 重大或有负债7. 通过一
6、个账户处理大量的、复杂的和相同性质的个别交易8. 关联方交易9. 可能的违法行为、违约和利益冲突10. 财务报表项目的重要性、性质、复杂性和组成11. 可能包含了高度主观性的估计、分配或不确定性12. 管理层的偏见。管理层是否有动机将收益最大化或最小化13. 管理层一直不愿意纠正已报告的与财务报告相关的内部控制的缺陷14. 与账户相关联的核算与报告的复杂性15. 自前一个会计期间以来账户特征发生的改变（新的复杂性、主观性或交易种类）16. 个别极其重大但不同的错报抵销产生的影响从数量方面考虑重要性水平的确定（非背诵项，熟读）1. 财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）2. 是否存
7、在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入和资产）3. 被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境4. 被审计单位的所有者权益结构和融资方式（若被审计单位仅通过债务融资，财务报表使用者可能更关注资产以及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）5. 基准的相对波动性第七章 审计证据特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关有关某一特定认定（存货存在）的审计证据，不能替代与其他认定（存货计价）相关的审计证据不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关分析程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与
8、非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查注册会计师可考虑采用消极函证的情况（同时存在）1. 重大错报风险评估为低水平2. 涉及大量余额较小的账户3. 预期不存在大量的错误4. 没有理由相信被询证者不认真对待函证注册会计师实施分析程序的目的：1. 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境2. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险将至可接受的水平时，分析程序可用作实质性程序3. 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核第八章 审计抽样审计程序具体内容是否适合抽样风险评估所有否控
9、制测试留下控制运行轨迹的是未留下控制运行轨迹的否实质性程序细节测试是实质性分析否影响样本规模的因素(非背诵项，熟读应对多选题)影响因素控制测试细节测试与样本规模的关系可接受的抽样风险可接受的信赖过度风险可接受的误受风险反向变动可容忍误差可容忍偏差率可容忍错报反向变动预计总体误差预计总体偏差率预计总体错报同向变动总体变异性总体变异性同向变动总体规模总体规模总体规模影响很小在控制测试中，注册会计师应根据被测试的控制定义抽样单元。抽样单元通常是能够提供运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行第十章 审计工作底稿审计工作底稿的编制目的：(主要2条，次要6条，看书)1. 提供充分、恰当的记录，作为出具
10、审计报告的基础2. 提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作注册会计师应当判断的重大事项：1. 引起特别风险的事项2. 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施3. 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形4. 导致出具非标准审计报告的事项需要变动审计工作底稿的情形1. 注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、恰当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分2. 审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论变动审计工作底稿时的记录要求1. 修改或增加审计工作底稿的理由2. 修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员
