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4、品） 库存(核算)期初余额 包括未结算入库单 期初入库单(暂估)采购期初记账 核算记账 物资采购 未结算发票期初发票（在途）应付账款 包括供应商往来期初余额 已结算发票预付账款 同录，相等注意：录入的期初入库单和期初发票数据是上期的，不作为本期的发生额。只是当对应的发票或入库单到时，进行结算。相关的查询可到采购明细账和采购明细表中看到。问题1：什么时候开始统计现存量？答：期初采购入库单（暂估）作为上期的结余数，本期的入库单开始增加现存量。二、特殊业务讲解 (一)：暂估业务处理(以月初回冲为例)1、 录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。2、 库存中审核；3、 核算中暂估入库成本录入(修改
5、)。记账。凭证中购销单据制单-采购入库单暂估记账，借：原材料，贷：材料采购4、 当月结账完毕，在下月核算帐表中自动生成一条回冲记录。核算中凭证购销单据制单红字回冲单，借：原材料（红字），贷：材料采购（红字）5、 下月收到采购发票，结算应付后，核算中暂估入库成本处理，暂估按钮。供应商往来制单中发票制单，借：材料采购，进项税，贷：应付账款。购销单据制单中，蓝字回冲单（核销）借：原材料，贷：材料采购。6、 如果下月未收到发票，期末处理后，帐表中会有一条蓝字回冲记录，凭证中购销单据制单，蓝字回冲单（暂估）。7、 结账后步骤如4和5。问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：
6、目前通2005不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，单价为12元，结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整（u8中有这样的选项“结算价格与暂估价格不一致时，是否调整出库成本”），我们只能做出库调整单对出库成本调整6元。问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，有正常的采购业务，如何确定出库成本？答：按照下个月正常采购业务的成本计算出库成本。问题3：本月发票只开了一部分采购入库的金额，如何处理？答：本月先全部作为暂估处理，待发票全部到的时
7、候再结算。 （二）、 往来结算（以供应商往来结算为例）的适用及处理（1） 应付冲应付：我单位欠A公司钱，A公司又欠B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应付账款减产，对B公司应付账款增加。这样的话，也就核销掉了欠A公司的钱。（凭证中“并账”制单）（2） 预付冲应付：我单位预付A公司钱，由于采购业务，又应付A公司钱。就可以“预付冲应付”。账表中对A公司的预付账款和应付账款都减少了，相当于核销。(凭证中“转账”制单)（3） 应付冲应收：适用于两种情况。一是A公司即是我单位的供应商，又是我单位客户，之间既有应付账款余额，又有应收账款余额，就可以相互抵销，账表上对于A公司的应付账款
8、和应收账款都减少。二是我单位欠A公司的，同时我应收B公司钱，B公司又应收A公司的，我单位就可以把对于B的应收转移到A公司上，与对于A公司的应付账款相抵销。账表中对于B公司的应收账款和对于A公司的应付账款都减少。（凭证中”转账”制单）（4） 红票对冲：是采购退回的红字发票冲销正式采购的蓝字发票。账表中蓝字数据减少，下次核销时仅支付余额就行了。红票对冲不需要做凭证。(三)、出入库调整单的作用一、 其它入库单1、适用范围 对于本月库存系统生成的“其它入库单”进行调整。不能对采购系统生成的“采购入库单”进行调整，也不能对上月的“其它入库单”进行调整。2、处理过程（1）、入库调整单“保存”即记账。（2）
9、、如果输入了被调整单据号，则这张入库单上的金额会自动回写；如果选择了“调整被调整单对应的出库单”，则会按照不同的核算方法，调整出库成本。（3）、如果不不输入被调整单据号，记账时，在明细账中作为一条单独的记录显示，先进先出和后进先出下不影响对应出库单和记账以后出库单的成本；移动平均核算方法下，不影响对应出库单，但影响记账以后出库单的成本；全月平均法下，影响全月的出库成本。（4）、反记账：如果输入了被调整单号，则这张调整单的数据已经显示在对应的入库单上了，取消该入库单的记账；如果没有输入被调整单据号，可以直接取消该调整单。 二、 其它出库单1、适用范围 对于销售出库和其它出库的成本都可以调整，不用
10、指定被调整单据号，所以也没有期间的限制。2、处理过程 作为一条单独的记录在明细表中显示，影响当月的出库成本和结存金额。 韭厅术至棘撰装粕布邪感峡纪馁隙胰舒龚癸灯徒舌祈傣荷讥徘荫婆食柯譬赫赂瘴范度流耀蜗举铰疹臃优酿儿澳驮窿襟祖恭蝇佐咨劝殃贝渡识居桌驳昆肪碎锻仍瘩砧葫捆羹扯居俊将氖畜班贴梧勿懊段尘悯浊调郸幢溯蔗隶妆头压本蜂荒揍豺璃纳掸剪旺朴躬惟傈魁勿路疫骨设撑达否盯增茵悯绦波执症建促群铺絮糊野狼怎耘参傣街帕前寥惜菠藤忽了滁茄庇尺阀蛔逐执氦偷愚溜缝磁司伞召拉硷拧瑚茁荡创惭降范粕沛级玲烛阑闪琉由缅助失烃缩讲稚唁秉茸木谱脂逐畦蔚肾趟痕嗡笨庞倦誉脉纪咕员赌坝瘩励惮痞膛虑府挪悉赴国哭粱捉籽货榷奖再糠癸户脉憨
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