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1、业务款待费等涉税问题分析总结计划优选文档你我共享业务款待费等涉税问题分析【涉税提示】补偿金违约金税务争议办理：、购置（承租）方支付违约金是价外花销，收税。2、销售（出租）方支付违约金。属于营业外支出，不收税。（反方向违约金）3、若是向个人支付违约金，认定为“其他所的”需要缴纳个人所得税。（国税函【2006】号文件）无法获取发票的补偿金能够在公司所得税税前扣除。公司经常与客户一同出差察看业务,客户的一些机票等花销可否赞同税前扣除?在税前扣除时，为客户报销的一些机票等花销属于业务款待费性质，应在税法例定的比率内税前扣除。即中华人民共和国公司所得税法推行条例第四十三条：“公司发生的与生产经营活动有关
2、的业务款待费支出，依照发生额的60%扣除，但最高不得高出当年销售（营业）收入的5%公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项可否必然需要获取餐饮发票才能够列支？若是没有餐饮发票，可否能够凭公司制定的规章制度填列报销？答：对于公司据实给出差员工的差旅费补助能够在税前扣除，其实不用然需要获取餐饮发票，可凭公司制定的标准及规章制度制表发放。对于差旅费补助的扣除问题（冀地税发【2009】48号）纳税人支付的差旅费补助，同时符合以下条件的，准予扣除。一、有严格的内部财务管理制度；二、有明确的差旅费补助标准；三、有合法有效的凭据（包括公司内部单据）。/AAAAAA优选文档你我共享为什么
3、说公司差旅费及补助是优惠政策？账务办理？差旅费津贴、误餐补助免个税，差旅费补助不需要凭据。国税发【1994】89号，以下不属于薪水、薪金性质的补助、津贴或许属于纳税人自己薪水、薪金所得项目的收入，不收税；差旅费、午餐补助。面对业务人员出差报销的大量单据：出差短短几天，餐票却有好几千元，还有大额的购物发票，这么大的餐费、购物支出，财务人员该怎样办理？账务办理：财务人员面对这样问题时，第一分清这些花销哪些是出差人员的正常餐费支出，哪些是款待客户的支出，哪些是为客户购置礼物的支出。一般情况下，公司对于出差人员的餐费支出都是必然标准的。尔后，依照分好的花销，将属于个人正常差旅餐费支出计入“管理花销差旅
4、费”等科目，将款待客户的餐费及赠予客户礼物计入“营业花销业务款待费”等科目。税务办理：增值税：应将无偿赠予给客户的礼物视同销售办理。增值税暂行条例推行细则第四条，单位或许个体工商户的以下行为，视同销售货物：第八款规定将自产、委托加工或许购进的货物无偿赠予其他单位或许个人。公司所得税：计入差旅费的支出，属于正常的经营支出，能够在税前全额扣除。但若是税务机关需要供应证明资料的，需供应证明资料。差旅费的证明资料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭据等。计入业务款待费的部分，需要依照公司所得税法的规定做相应的纳税调整办理。AAAAAA优选文档你我共享一些公司特别是一些大型公司，在全国各地设有
5、做事机构或分子公司，为了实时掌握各地情况及部署下一步工作，会如期或不如期在公司总部召开会议。各做事机构或分子公司的人员在开会时期的住宿费、餐费、会议费等应怎样办理呢？实质工作中，有的公司为方便省事或公司没有大型的会议厅，而租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店一致开具会议费发票；有的公司有自己的会议厅，开会在本公司进行，与会人员的住宿与餐费由酒店肩负或由酒店与饭馆分别肩负，会议结束，酒店开具住宿费发票，饭馆开具餐费发票；也有的公司的会议室、员工住宿、员工就餐分不同地址，分别获取会议费、住宿费、餐费发票。账务办理：依照公司准则对会计信息质量“实质重于形式原则”的要求，公司
6、不论可否获取发票，发票的开具内容可否为会议费，只若是与此次会议费有关的支出，均应按其花销实质，作为“管理花销会议费”或“销售花销会议费”核算。税务办理：公司所得税：公司为经营而发生的会议费赞同税前扣除。但需供应有关的证明文件。公司所得税税前扣除方法国税发200084号文件规定：第五十二条纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求供应证明资料的，应能够供应证明其真切性的合法凭据，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明资料应包括：出差人员姓名、地址、时间、任务、支付凭据等。会议费证明资料应包括：会议时间、地址、出席人员、内容、目的、花销标准、支付凭据等。AAAAAA
7、优选文档你我共享那么实质工作中，公司因会议而发生的住宿费、餐费可否作为会议费列支，并在税前扣除呢？公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门还有规定外，不高出当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；高出部分，准予在今后纳税年度结转扣除。财政部、国家税务总局对于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知财税201248号对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）公司发生的广告费和业务宣传费支出，不高出当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；高出部分，准予在今后纳税年度结转扣除。本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止执行。公司没有
8、自己的食堂，为解决员工的午餐问题，一致由某餐厅供餐，由公司一致结算，结算时餐厅开具的餐费发票，对于获取餐费发票怎样办理呢？账务办理：此项花销属于在生产产品或供应劳务活动中所发生的间接人工花销，是企业为获取员工供应的服务而赏赐其他有关支出，是人工成本的一部分。以补助形式入账，餐费不入账，应做为“应付员工薪酬员工福利费”核算，而不能够作为业务款待费核算。在账务办理中，应在纲领栏内注明是员工的午餐费，同时迁就餐的员工姓名及天数和标准详细列明，以防范在税务稽查时，被认定为款待性质的支出。税务办理公司所得税：对于账务办理上列入的员工福利费部分的员工午餐费，税法是认可的，在不超过税规定的比率时，赞同税前扣除。中华人民共和国公司所得税法推行条例（国务院令2007年第512号）规定：“第四AAAAAA优选文档你我共享十条公司发生的员工福利费支出，不高出薪水薪金总数14的部分，准予扣除。AAAAAA优选文档你我共享沁园春雪北国风光，千里冰封，万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。AAAAAA优选文档你我共享山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。须晴日，看红装素裹，分外妖娆。江山这样多娇，引无数英雄竞折腰。惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。俱往矣，数风流人物，还看今朝。克AAAAAA
