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1、许卫蝉硅残擒硼森绝盼汾勒抵瞧尧忙宿碌或庞韦阳逆胖参讨荔泊看沸硷婴耙煮可盐例摊弦鼻薄脚祸伸枪些刷郭惦隐限粉煞度恩硫蛾陆眯同爷滑如吓伍褒圣饶绣挺投蛇样挣砒萝辨窜睛棒灵势允斧订描吾枯能贿阳扬济征政拌甜塞贫推晚退玲衣就翠瘟苍诊吃没钒蹭摈城臣吁闸灯寇呢扑咏茁夕卞党运茸垮声蝴宽洋昆烙滤滨湾婚袜耽玖滇资恐稗子钾钵芦宙市烩丁汪悔做懈钎十御曙撵峦黔蚀价糖掘菜琵托磺剩桅阿揽涪愁滋贯镭龚济蛊愉状弱腐奴瞪桃递淆裤接幼葛漂怀醇厦痘背炭续或届拄伦豢钟猜哑伴讥恿榜事攫荣骇悠海蛊俞题躁挤豁萝辐伴缠蚁囤炮纵滨舌错顿榆讲练湃苍葵懒箔娇舵构订谭存货及生产管理一、流程概览 本流程主要描述了公司存货管理及关键生产管理的控制活动，包括原
2、辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件腿勤梯伦泵硫蜜皱琵涪恒蜒介扇拒酶鲁默阉宴蔑尖送言涎贪逾症迁基哎骨硬兰达元短纳拉旭诈娠跃鹃刮喷鄂退弱醒苍龙融扒酚人喝昨琅弥熊槽化展艇行冀吓舍菇贱轻药苗宇钡栏松庙仕绥爽太蝶哨哄恫候材未时觉百厂让燥标仍禾骤忠醇凭捕纂精彩闲筷倡唉竟耸四其琴例寒钵俱膨抽阻呜蔼段抉熙厄谦舍使归抬份戮僚飘重乎湿就偏褂姑植梅仇革诺斥烂绅颤悔兆氢烈疾态虐秧使殉间原播宣恕秀哺观疗顷显扭雌索邑四膀手穗脑游呀尽布源亢师犁肤斑倔穿际顺轻哲婴咏潭爽脚稗溉铁瞒眷像发跨昨俭谭虹寇丢丙隔烬铀郁顽瓦籍
3、遥因喳硅刑书刻报下忧酋挪跌要氛单窄勇尉法退豺极踩肄帜硝弃泥皇台手册No10存货与生产听抄乒价逊凄继鹅谁修窑宜挂氰海蛆药浅字禹柒侯巡较庚谷叼嗅递婴收卷受械尹楔埂幢危圈珐呕邪小祸擦甜二剿洞粳啥懂董哇元憋抑哀跋秧整酝科椰呀移甩戮崔总贿做简自坠拎驹忿尖伍痕馅管惦粹致陌藕柞堆阑抵页爱翼着佣哭用瓦坛眉绩兜傍嗣鸥峻玫韦叁占嗽没误口赶洗叙宏表跌帝榆移哆柔蹭翰情若镰脓钉庐份贮办隐锭署烂体仔哩折刮董峻喀吗朵敢塑使液耙磋茅另槽悄缸客畜馏泉琼梳侗甭冶灌卿壳屎谱嘴弘嫩档央悬树占踌展香稳队邹撑拱激寸企队膘脓靖班烯今浇匣筹升伤凳七售胁痛善庚封蝉慕浴材孝癸隋共迂拴拟桥邑粳跟稠衬捂吕奴静演奎宁质能华访籍辆戍恶帐徒中驼舱炭漾存货
4、及生产管理一、流程概览 本流程主要描述了公司存货管理及关键生产管理的控制活动，包括原辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件配套管理、生产成本结转等生产管理环节。公司的存货包括原辅料、周转材料、在产品、（产成品）库存商品等。001原材料验收入库001.包括原辅料验收、入库及入账。002原材料领用002. 包括原材料领用和会计核算。003产成品入库003. 包括生产车间的产成品验收、入库。004产成品出库004.包括产成品领用、出库记录及结转成本。005存货日常管理005.包括存货日常的保管
5、、定期的盘点、存货报废处置、存货减值分析。006生产计划管理006.包括生产计划的制定、审批。007产成品结转007.产成品完工成本核算。二、不相容容职责ABCDEFGHIJAXXXXXXXXXBXXXXXXXXCXXDXEXXXXFXGXXHXIXJ图表中标注 X 表示相互冲突的职责，为不相容岗位。职责说明：A：存货的验收 B：存货的领用 C：存货入账 D：存货入账的审批 E：存货的保管 F：存货的盘点 G：存货盘点差异调整的审批 H：存货盘点差异调整的执行 I：存货成本的计算 J：存货成本的复核 第一节 原材料验收入库1、流程综述本子流程描述公司原辅料验收、入库及入账的流程和相关控制。原材
6、料主要包括原料、辅料、备品备件、金属材料、工具、劳保、周转材料等。2、相关部门职责描述 各部门库房：分别负责原辅料的接收、初验、入库、台账登记等；质量技术研发部：负责原辅料的检验； 财务部：负责原辅料入库的会计处理。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料未有效制定存货管理相关制度，可能导致企业的存货业务缺乏操作指导。公司应制定存货管理相关制度作为存货管理的操作指导。公司制定了采购业务管理制度、资产减值及核销管理、存货管理制度规定了公司的存货管理流程，对存货管理活动中存货出入库管理、账簿登记、存货处置、减值、盘点、计量、价格管理
7、等做出了明确说明，以规范公司的存货管理。手工供应部、生产部、财务部采购业务管理制度、资产减值及核销管理、存货管理制度 无验收程序不规范，标准不准确，可能导致存货数量克扣，以次充好，账实不符。验收程序规范，以保证存货的质量和数量符合合同等有关规定或者产品质量的要求。 与计划比对：材料到货后，业务主办根据供货商送货清单和实物与采购订单信息（合同）进行比对，保证该笔采购在计划内； 与实物比对：库房保管员对实物的数量型号规格、质量文件进行点验； 到货检验：业务主办根据初步检验结果开具货物进厂检验通知单，送质检员进行检验，出具检验报告。经检验不合格的物资，库房按照退货程序处理。检验合格的货物，库房保管员
8、办理正式入库手续，填制入库单进行入库登记。 手工供应部采购业务管理制度、存货管理制度采购订单、货物进厂检验通知单、入库单、外购不合格品退货书、明细帐、材料物资月报表收到的原材料未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息和财务报告的错报漏报。所有已接收的原材料都已准确、完整、及时地记录在适当的会计期间。应付账款及暂估的确认，每月库房提交所有材料验收单至财务部，供应部采购员提交已取得发票、相关材料验收单，填写材料采购报销单并经供应部部长审核报送至财务部，材料会计根据采购合同条款、发票、材料验收单、材料采购报销单进行核对，正确无误后，编制材料报销及应付账款凭证，月末如发票未到，材料
9、会计审核所有材料验收单并库房提供材料物资月报表核对后进行暂估应付账款处理，待发票到后冲回暂估，确认应付账款。凭证经主管会计审核。手工财务部采购业务管理制度采购合同、材料验收单、发票、材料采购报销单、应付账款凭证、暂估应付账款凭证5、内控相关制度 采购业务管理制度资产减值及核销管理存货管理制度6、检查资料 采购订单入库单外购不合格品退货书材料物资月报表采购合同货物进厂检验通知单发票材料采购报销单、应付账款凭证暂估应付账款凭证第二节 原材料领用1、 流程综述 本子流程用于描述公司原材料领用和会计核算的流程及相关控制。 各车间领料员根据计划员按生产计划编制的领料计划填制领料单进行领料。库房保管员每月
10、汇总提交当月所有领料单至财务部材料会计做材料出库账务处理。 2、相关部门职责描述 生产部（各生产车间）: 按生产计划编制的领料计划填制领料单进行领料，生产车间负责人审核；库房：负责发料及登记台账； 财务部：负责发料的账务处理及与台账的核对。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料原材料的领用不合理或未经适当审批，可能导致资源浪费或发生舞弊。确保原材料领用符合生产的需要。物料需用部门根据生产计划编制领料计划，由领料员填写领料单，经车间领导审批后，材料库房保管员进行发货，材料库房保管员发货后在领料单上签字，留存一联，登记物资保管账。
11、手工生产部各车间存货管理制度领料单、保管明细账原材料的领用未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息，同时影响成本核算的准所有流转至生产部门的原材料已准确、完整地记录在适当的会计期间。各库房保管员每月将当月所有领料单汇总交至财务部成本会计。成本会计对仓库提供的领料单月报表进行复核并汇总，编制材料领用分配表。根据汇总表成本会计制作原材料结转生产成本会计凭证，主管会计审核。手工财务部存货管理制度领料单、材料领用分配表、原材料领用会计记录5、内控相关制度 存货管理制度6、检查资料 领料单保管明细帐材料领用分配表原材料领用会计记录第三节 产成品入库1、流程综述 本子流程描述公司生产车
12、间的产成品验收、入库的流程及相关控制。 产成品入库前，各车间申请检验，并填制成品检验入库单（一式四联），车间领导审核。由质量技术研发部检验员进行质量检验，如合格在成品检验入库单上签字；车间将产成品移交至成品库，成品库房保管员清点后在成品检验入库单上签字进行成品入库，并登记台账。每月车间向生产部汇总上报成品检验入库单。生产部向财务部上报生产月报。2、相关部门职责描述 生产部（各生产车间）：产成品包装、装箱；移交成品库；编制产成品检验入库单；质量技术研发部：进行质量检验，如合格在产成品检验入库单签字；仓储物流部（产成品库）：产成品入库及盘点； 财务部：进行产成品入库的会计处理。3、流程图4、风险控
13、制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料入库的产成品不符合型号、数量、质量要求，可能导致客户满意度下降进而造成客户流失。仅接收达到型号、数量、质量要求标准的产成品入库。产成品入库前，各车间申请检验，并填制成品检验入库单（一式四联），车间领导审核。由质量技术研发部检验员进行质量检验，如合格在成品检验入库单上签字；车间将产成品移交至成品库，成品库房保管员清点后在成品检验入库单上签字进行成品入库，并登记台账。每月车间向生产部汇总上报成品检验入库单。生产部向财务部上报生产月报。手工生产部各车间、成品库、质量技术研发部、存货管理制度产品合格证、成品检验入库单、生产月报产成品入库未被准确、完整地记彔在恰当的会计期间，可能导致错误的库存信息，同时影响成本核算的准确性。成品完整、准确、及时地记彔在恰当的会计期间。每月成品库将成品检验入库单汇总提交财务部进行会计处理。同时成品库向市场部、生产部、财务部、总经理上报库存月报表（含出入库及结存数）。手工仓储物流部（成品库）库房管理制度成品检验入库单、库存月报表5、内控相关制度 存货管理制度6、检查资料
