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1、复习11、 其他货币资金的核算（1） 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。（2） 开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款购买材料借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-外埠存款多余款退回借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款2、 库存现金长款审批前：借：库存现金12贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：其他应付款（支付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因）3、 库存现金短款审批前：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存现金审批后：借：其他
2、应收款（有责任人赔偿）管理费用（其他原因）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4、 材料盘盈审批前：借：原材料贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：管理费用5、 材料盘亏审批前：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料审批后：借：其他应收款（有责任人）（赔偿款+应承担的进项税） 营业外支出（天灾人祸）管理费用（管理不善、合理损耗等，包括应承担的进项税）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 应交税费-应交增值税（进项税额转出）注：若因为自然灾害造成材料盘亏，增值税进项税额可以抵扣，不用做转出处理。6、 固定资产盘盈借：固定资产 A 贷
3、：以前年度损益调整 A借：以前年度损益调整 A25%贷：应交税费-应交所得税 A25%借：以前年度损益调整 A-A25%贷：盈余公积 （A-A25%）提取比例 利润分配-未分配利润 A-A25%-（A-A25%）提取比例7、 固定资产盘亏审批前：借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额转出）注：一般情况下，固定资产盘亏以买入时的增值税直接转出。但若是因非正常损失或管理不善造成的盘亏按折余价值（固定资产原值-已提折旧）17%转出。审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢8、 销售商品、材料，款项未收借：应收账款
4、贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 库存现金/银行存款（代垫运费）9、 应收票据到期无法收回转为应收账款借：应收账款 贷：应收票据10、 收回应收款项借：银行存款 贷：应收账款11、 以商业汇票抵付应收款项借：应收票据贷：应收账款分录复习11、 华泰公司以现金购入印花税票600元。2、 以现金支付车间办公用具修理费200元。3、 以现金支付职工王某困难补助金800元。4、 用银行存款预交本月所得税10 000元。5、 以银行存款支付应由本企业承担的已销商品的运杂费1 500元。6、 开出转账支票支付银行承兑汇票的手续费200元。7、 3月5日，华泰公司委托当地银行
5、将90 000元存款汇往外地开立采购专户；3月11日，企业收到采购员交来有关购货发票账单，买价60 000元，增值税10 200元，材料已验收入库，按实际成本计价；3月21日接银行收款通知，采购专户多余款退回。8、 某企业3月10日委托银行办理25 000元银行汇票，已将款项交存银行并取得了银行盖章退回的申请书存根联。当日，企业用此汇票支付A材料的采购款项，价款20 000元，增值税3 400元，材料尚未入库，该企业材料按实际成本核算。3月12日收到开户银行转来多余款1 600元的收账通知。9、 2011年5月10日，某企业填制信用卡申请表，连同8 000元转账支票和有关资料送交发卡银行，申请
6、开立单位信用卡，银行受理后盖章并退回了进账单回单。5月15日该企业用信用卡刷卡购买了一批办公用品并直接领用，其中生产车间用500元，管理部门用800元。10、 2012年5月1日，某企业委托当地银行将40 000元款项汇往采购地开立采购专户。5月2日，出纳员发现本企业申请签发的一张面额为50 000元的银行本票超过了付款期限，当即填制进账单，连同本票一并送交银行，办妥了退款的进账手续。11、 白云公司在现金清查中，发现现金长款450元，原因待查。经查，上述现金长款中有300元为应付章磊的欠款，其余的原因无法查明。12、 杉杉公司在现金清查中，发现现金短缺500元，原因待查。经查，上述现金短缺系出纳员刘美丽工作失误造成，应由其负责赔偿90%，其余10%转销。13、 1日，销售给乙公司A产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款10 000元，税款1 700元。产品已发出，款项尚未收到。13日，收到货款，存入银行。14、 3日，美嘉公司销售商品一批给乐华公司，价款29 500元，增值税5 015元，以现金代垫运杂费850元，已办妥委托收款手续。10日，收到乐华公司商业汇票一张，抵付货款。
