临柜）A4-2-1第一部分 第四章 会计科目、账户管理第二节 ABIS账户农业银行各科目允许开设的账户种类由总行统一制定和修改各级行可以根据实际需要，按照总行统一的账户标准和开户要求，在规定的会计科目下开设内部一般通用分户或其他内部账户，并建立健全内部账户管理的有关规章制度各级行在办理内部账户开设等相关事项时，应坚持事权划分的原则，坚持会计主管审批制度一、ABIS账户种类（一）农业银行在会计科目下设置账户进行会计核算，按照核算对象将账户分为客户账户和内部账户客户账户包括：人民币结算存款账户、个人储蓄存款账户、单位定期存款账户、特种存款账户、保证金账户、贷款账户、受托代理类账户；内部账户包括：内部损益类专用账户、内部资产负债类专用账户、内部表外专用账户、内部一般通用分户、其他内部账户内部专用账户由总行统一设定标准，统一开设、变更和撤销，进行总行集中管理此类账户在全行范围具有统一确定账户序号、账户名称、余额方向、科目归属、核算内容各分行必须严格按照总行的要求使用内部专用账户，严禁私设乱用内部专用账户二）按照科目属性分为表内账户和表外账户ABIS表内账户按其使用特性可分为一般账户、通用账户、专用账户和过渡账户四类。
ABIS表外账户按其使用特性可分为重要空白凭证账户和表外一般账户两种1、表内账户（1）一般账户一般账户是指在ABIS内部核算子系统外其他各明细核算子系统开设的客户账户各子系统中开立的账户只在其子系统内使用2）通用账户通用账户是指由柜员通过内部核算子系统的开户交易所开设的账户，严格控制使用3）专用账户专用账户是指在营业机构应用ABIS时，由ABIS自动开设或通过特殊交易开立的账户，专用账户的记账操作一般由系统自动完成专用账户可分为一般专用账户和特殊专用账户a、一般专用账户包括现金分户、通存通兑分户、损益分户、外汇买卖分户等，不同营业机构不同币种的专用账号的后6位顺序号相同b、特殊专用账户包括资金清算专户、中心挂账专户和凭证式国债专户资金清算专户专门用于核算下级行存放在上级行的清算资金中心挂账专户专门用于核算中心日终处理时，由于系统设置错误等原因造成的无法正常入账的款项该账户由系统自动开立，每个总账行设一个分户，使用科目代号为“99999”，在系统中有完整的总账和分户账凭证式国债专户分为本金、利息和表外三个专户，分别按不同发行年份、期次、发行期限使用表内外科目核算4）过渡账户过渡账户是ABIS计算机核算过程中临时需要设置的账户，不反映实际的经济业务，其余额必须当天结清，不设分户账和总账。
为安全控制，临时过渡账户的余额总在贷方，即临时过渡账户先有贷方发生，才有借方发生而且92过渡采用逐笔核销的方式，即每笔业务必须在日终签退前成对核销ABIS的过渡账户分为两类：一类是临时过渡账户，包括91和92两种账户；一类是汇总过渡账户，即94账户，包括内部账户和外部账户，内部账户对应专用账户，外部账户对应代理业务委托单位结算账户a、临时过渡账户临时过渡账户是ABIS对于跨应用或跨柜员操作的业务，为保证账务系统的实时平衡，分清一项业务不同环节上柜员的责任而设置的账户a）91过渡账户91过渡账户又称为柜员自身过渡账户或柜员平账器它是由主管通过建立柜员平账器交易按币种为柜员建立的b）92过渡账户92过渡账户又称为跨柜员过渡账户，它是由系统自动建立的当一笔业务的借、贷方账户分属不同的柜员管理操作时，由不同的柜员在各自的业务范围内进行处理b、汇总过渡账户汇总过渡账户又称为94过渡账户，适用于多次发生而只需汇总记一笔明细账的业务如代收付业务，现金业务，通存通兑往（来），外汇买卖，利息支付等94账户余额日终批处理汇总后，系统自动记入94账号对应的专用账户或结算账户2、表外账户（1）重要空白凭证账户专门用于核算纳入ABIS按凭证号码管理的重要空白凭证。
2）表外一般账户用于核算除在ABIS按凭证号码管理的重要空白凭以外的其他所有表外业务二、ABIS账号编码规则ABIS账户的账号由省市代码、营业机构号、货币号、应用代码、顺序号和校验码六项要素17位数字顺序排列组成各类账户账号结构以及编码规则如下：（一）表内账户账号1、一般账户账号一般账户账号结构为 RRBBBBCCJJSSSSSSD，其中：“RR”为省市代号（河北代号为50），“BBBB”为营业机构号（账户开设行的营业行号），“CC”为货币号，“JJ”为应用代码，“SSSSSS”为账户顺序号，“D”为校验码2、通用账户账号通用账户账号结构为 RRBBBBCC012SSSSSD，其中：“2”为通用账户标志，“SSSSS”为账户顺序号，“D”为校验码3、专用账户账号（1）一般专用账户账号一般专用账户账号结构为RRBBBBCC010SSSSSD，其中：“01”为内部账户标志，“0SSSSS”中的0为专用账户标志，“SSSSS”为特定的专用账户顺序号 （2）特殊专用账户清算专户账号结构为RRBBBBCC0101KKKKD， 其中：“01KKKK”中的01为清算专户标志，“KKKK”为下级行行号，“D”为校验码。
中心挂账专户账号结构为RRBBBB01010999999，其中：后7位“0999999”为中心挂账专户标志凭证式国债专户账号结构为RRBBBBCCJJDNNQTTL，其中：“D”账号区别码，“NN”为国债发行年份（取4位年份后两位），“Q”为国债发行期次（后一位数值），“TT”为国债发行期限（以年份表示，如三年则为03，五年则为05，），“L ”为账户类别（67302本金—1，37201本金—2，37204利息—3，35115本金—4，35116利息—5，03022表外—6）4、过渡账户（1）91过渡账户账号91过渡账户账号结构为RRBBBBCC91000NNNN，其中：“91”为91过渡账户的标志，“NNNN”为过渡传票套号，缺省为柜员交易清单序号的后4位2）92过渡账户账号92过渡账户账号结构为RRBBBBCC92000DPDP，其中：“92”为92过渡账户的标志，“DPDP”依次分别为发送方与接收方的部门号3）94过渡账户账号94过渡账户结构为RRBBBBCC940SSSSSS和RRBBBBCC941SSSSSS，其中：“94”为94过渡账户的标志，“0”为专用账户94汇总过渡标志，“1”为代理业务94汇总过渡标志，“SSSSSS”顺序号。
二）表外账户账号1、重要空白凭证账户账号重要空白凭证账户账号结构为 RRBBBBCC568EEEEED，其中：“56”为子系统标志，“8”为凭证、未发行证券标志，“EEEEE”为凭证类型代码，“D”为校验码2、表外一般账户账号表外一般账户账号结构为 RRBBBBCC56NNNNNND，其中：“NNNNNN” 为账户顺序号，“D”为校验码临柜）A4-2-1。