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1、 郑州升达经贸管理学院本科毕业论文（设计）题 目 正谊机电公司存货内部控制研究学生姓名 陶锡渤 专业班级 学 号 201402010461 学 院 经贸管理学院 指导教师(职称/学位) 吴小会讲师 完成时间 2018年 月 日 摘 要 存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品,处在生产过程中的在产品,在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。它存在于企业生产经营的全过程,是企业经营活动不可缺少的物资基础。存货的内部控制在企业内部控制中的作用举足轻重,构建科学、合理的存货内部控制管理制度具有十分重要的现实意义。本文通过对现有研究中内部控制的概念、作用以及正谊机电公司内部控制中存在的问题
2、和解决对策进行总结,并结合问题给出一些建议和可行性的对策。 关键词：存货 内部控制 对策 管理制度Research on internal control of inventory in Zhengyi mechanical and electrical companyAbstractInventory is the enterprise in everyday activities held for sale of finished goods or commodities, in the production process in the product, in the productio
3、n process or provide labor services process consumption of materials and materials. It exists in the whole process of enterprise production and management, is the material basis of enterprise business activities. Inventory of the internal control is very important role in the enterprise internal con
4、trol and the construction of a scientific and reasonable inventory management system of internal control has very important practical significance. Based on the existing research of the concept of internal control, as well as the problems existing in the enterprise internal control and summarize cou
5、ntermeasures, and combining the problem gives some feasibility Suggestions and countermeasures. Keywords: Inventory,Internal Control,Countermeasure1目 录摘 要IABSTRACTII1、前言22、正谊机电公司存货内部控制相关概述22.1存货的概念22.2内部控制的概念22.3存货内部控制的内容33、正谊机电公司存货内部控制存在的问题43.1企业存货内部控制的基础比较薄弱43.2企业缺乏健全的存货内部控制制度43.3存货的内部控制弱化，控制体系不完整
6、53.4存货管理的信息比较落后54、加强正谊机电公司存货内部控制的对策54.1加强存货仓储和保管控制64.1.1健全企业存货内部控制制度64.1.2加强存货采购环节的控制64.1.3加强存货库存阶段的控制64.2从根本上提高正谊机电公司存货内控效率74.2.1加强员工综合素质、明确分工74.2.2加强对存货内控的监督检查84.2.3建立科学的存货内部控制考评体系85、结论9参考文献10致 谢11II1、前言存货作为一项重要的流动资产。一方面，一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但另一方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支，如购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理
7、的好坏也密切关系到各个企业的盈利能力。货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性。当前,我国企业存货的内部控制还存在不少问题, 这些问题急切地需要我们去关注和解决。随着现代企业管理制度的日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率及流动速度,从而提高企业的经济效益。2、正谊机电公司存货内部控制相关
8、概述2.1 存货的概念存货是指企业或商家在日常活动中待出售的原材料或存货、正在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是：企业持有存货的最终的目的是为了出售,不论是可供直接出售,如企业的产成品、商品等;还需要进一步处理后出售,如原材料等。存货通常具有以下特征:首先,属于流动资产,即经常处于不断销售、耗用、购买和重置中，有一个相对强劲的变现能力;第二,存货有一定的物质形态;此外,存货在流动资产一般都占有较大的比例,存货管理也属于流动资产的管理。2.2 内部控制的概念企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整
9、，保证会计信息资料的真实和可靠，确保经营方针的贯彻实施，保证经营活动的经济性、效率性，在单位内部实施的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，它是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更加的合理化，具有经济性、效率性。保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时可靠信息。企业经营管理的自我监督和自我约束机制，直接关系到企业的兴衰成败。当前我国企业内部控制的缺失直接导致经营管理的低效和运作不规范。另一方面来说，企业经营目标和内部控制目标是紧紧相连的。内部控制的基本目标是确保单位经
10、营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此，加强对内部控制的理论研究，完善企业有效的内部控制制度显得格外重要。2.3 存货内部控制的内容存货内部控制在企业内部控制有着不可忽视的作用,它主要是通过购买库存管理、仓储、收件人联系等进行严格的管理和控制,提高存货管理的水平。它是合理保证企业经营活动的效率,财务报告的合理性和遵从性法规;是企业实现管理目标,执行管理政策和决策,流动资产的安全性和完整性维护,保证法律财务收支、会计信息真实性的一种内部协调,评估和调整内部业务活动的自律系统。存货内部
11、控制水平直接关系到企业资金占用水平,以及资产的企业经营能力,并最终影响企业的盈利能力,流动性风险管理能力和综合水平,对企业生产和管理起着相当大的作用。一般情况下，存货的内部控制主要包括两个方面:一个是盘点的内容控制流程。第二,控制存货周转价值记录的流程。控制流程主要是存货的采购、验收、存储,探索各种链接,如生产和交付,它对工作有明确的规定程序和功能的分工。同时设置控制环节,及时和有效的信息和订单的传递,并明确相应的授权管理。第二个是良好的存货控制流程的价值和记录过程,从原材料到产品整个过程的会计部门生产、仓储和销售都应该建立一个规范的控制系统,匹配公司的特点制定相应的存货管理系统。在实际的生产
12、经营活动的企业,有一种通常我们说企业存货内部控制系统。是企业根据自己的请提前设置的相互包含、验证的内部控制系统。企业决策者有效管理企业在瞬息万变的市场竞争中,应该及时把握关键信息,以确保决策的正确性,并能控制手段来提高信息的准确性和真实性。因此,建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。内部控制系统通过确定职责分工,各种程序,严格检查和监督系统、工艺流程、审批程序、方法等。它可以有效地控制单位生产经营活动的顺利进行,防止偏差,纠正错误和缺点,确保企业的业务目标。内部控制可以通过适当的方法控制的货币基金收入和支出平衡,还包括原材料的采购、销售、存储和验收,通过一定的程序来控制和防止非法的
13、行为,如贪污、盗窃、滥用,破坏,确保资产的安全性和完整性。企业不仅要管理决策者制定管理的政策和制度,还要确保去执行，并能体现一定的价值。内部控制可以通过审批,监督检查,以鼓励员工贯彻执行既定的方针、政策和体系,同时,可以使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策。在遵守国家法律、法规的前提下纪律认真落实企业的既定政策。审计监督必须基于真实可靠的会计信息,检查错误,揭露弊端,评价经济责任和经济效益,只有完整的内部控制制度,保证信息的准确性,信息的真实，为审计提供良好的基础。总之,良好的内部控制系统可以有效地防止各种资源浪费和欺诈的发生,提高生产的效率,经营管理,降低企业成本,提高企业的经济效益。无
14、数实践证明了存货管理的必要性，系统的科学可以最直接如实地反映企业的财务状况,可以更有效地保证企业资产的完整和安全,这些都是企业在日益激烈的竞争环境下扩大规模，和谐发展的重要核心竞争优势，是企业得以生存与顺利经营的根本保障。3、正谊机电公司存货内部控制存在的问题3.1 企业存货内部控制的基础比较薄弱目前我国许多企业管理者意识到内部控制的重要性。库存的短缺,往往是不太认真,存货内部控制的基础也很薄弱。企业管理者在管理的过程中,往往关注的是如何更快的提高企业的营业利润,因此企业的存货管理和控制往往被忽略。企业存货管理和控制工作本身是一种微妙而复杂的活动,目前我国大多数企业库存管理与控制方法也相对比较
15、落后,再加上高级经营管理者人才的缺失,导致存货内部控制的水平很低。此外,由于我国大多数企业的会计管理,尤其是对小企业来说，会计凭证、会计账簿的管理标准不规范，不符合企业会计准则的要求来管理,所以不能保证会计信息的真实性和完整性,使存货内部控制缺乏有效的坚实基础。3.2 企业缺乏健全的存货内部控制制度由于一些企业对于内部控制的功能的理解也尚不到位,在中国的一些企业的存货内部控制制度仍不完整,不利于存货的科学管理。企业的内部控制制度的现状是企业自身的管理也不标准,没有完全结合不同企业不同的特点和需求。虽然有些企业有存货的内部控制制度,但由于存货系统的实现内部控制的方法和措施的掌握还尚不到位,缺乏内部控制相关的存货检查,也不能形成定期的报告制度。因此这些系统没有实现,也没有缺点的暴露,不能进一
