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1、生产企业“免、抵、退”税申报流程关于系统的实务操作，企业首先在退税网上下载“免、抵、退税6.1”软体，然后按照如下步骤进行操作：用图示方式描述完整的申报过程： 系统配置分有进料加工和无进料加工一致性检查没有错误后，进行申报操作基础数据采集一直到反馈信息中没有错误为 止 数据一致性检查 生成明细申报数据及软盘得到预审核反馈去税务机关预审核反馈信息读入、处理进行修改撤销已申报数据生成明细申报数据、软盘没有进料加工可以不做模拟出具免税证明模拟出具进料加工免税证明纳税申报表录入汇总表录入数据一致性检查打印报表生成汇总申报数据、软盘去税务机关正式申报税务机关正式审核反馈信息读入、处理零、系统安装1、安装
2、文件夹不能含有空格，千万不要将系统安装到磁盘根目录，特别不要安装到”program files”以及”my document”等文件夹下，对操作系统使用不是很熟练的用户，我们建议使用系统默认安装路径。即在图示状态下直接点击“确定” 。2、大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时（C：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统6.1版），不要安装在根目录下即C：可改变路径：D。E。F一、系统初始化设置 1进入系统输入初始用户名及密码，“确定”进入系统所输入的初始用户名为sa、密码为空。进入系统选择所属期：如2006年第一期即为200601。 2 进入系统维护模块一系统配置与修改，修改企业
3、基本数据，录入本企业的基本信息：企业代码为“海关代码”：10位数，3702*技术监督局码为企业代码证中的号码：纳税人类别为“1”：一般纳税人,计税计算方法为“1” 免抵退,：注：根据国家税务总局的文件规定，对于新发生出口业务的企业，自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额。对于这类企业，用户通过“系统维护”“系统配置”“系统配置设置与修改”功能将“计税计算方法”改为4免抵不退，在第个月到期后，报送正式的申请报告，由税务机关核实后，方可纳入正常免抵退税计算。再将“计税计算方法”改为1免抵退。进料计算方法为“2” 购进法。“分类管理代码”大部分企业为“C”，少数企业为“B”，对A类企业实行先预退税
4、后核销的管理办法。A类企业出口的货物，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账，按季填具生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表或生产企业出口货物退（免）税申报表申报退（免）税。经审核无误，主管税务机关可据此办理退（免）税的审核、审批手续。待该企业将有关退税凭证收集齐全后，再予逐笔复审（包括凭证审核、电子信息对审）核销已退（免）税款。所退（免）税款在年度终了后，按出口退税清算的规定进行清算，多退（免）税款予以补缴入中央库，少退（免）税款予以补退。 对B类企业实行按简化凭证申报办理退税的管理办法。B类企业出口的货物，在货物报关出口后，可凭出口货物报关单（出口退税专用联）、
5、增值税税收（出口货物专用）缴款书申报退（免）税。其他凭证（即出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等辅助凭证）可不按月附送，但须装订成册备查。主管出口退税的税务机关经审核（包括凭证审核、电子信息对审）无误，即可办理退（免）税的审批手续。 对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。C类企业出口的货物，在货物报关出口后，须将出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单、增值税专用发票等退税凭证收集齐全后，方可申报退税。主管出口退税的税务机关在认真审核其退税凭证、电子信息的基础上审批退税。对D类企业实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。D类企业出口货
6、物退税的申报审批，除按C类企业办法管理外，主管出口退税的税务机关对其退税申报资料须进行严格审核，经调查核实，在确定出口货物的货款确已直接付给销货方且退税凭证、电子信息真实、齐全、无误的基础上审批退税。（一）A类企业必须同时具备以下几个条件：1.必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业；2.年创汇额在3000万美元以上；3.从未发生过骗税问题；4.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款；5.企业财务制度健全。（二）B类企业须同时具备以下条件：1.连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业可放宽为2000万美元以
7、上）；2.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题；3.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款；4.企业财务制度健全。（三）C类企业须同时具备以下条件：1.近3年来未发生过骗税问题；2.企业财务制度健全。（四）D类企业是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业。 其他栏次可根据企业自身情况设置；商品代码版本：CMCODE2006- 20060615B升级商品代码版本，步骤如下：安装说明： 第一步：点击“下载地址”。第二步：弹出“文件下载对话框”，点击“保存”按钮，选择另存为的文件的路径并“保存”。第三步：成功保存后，进行解压（需要安装zip或rar解压缩软件才能解压）
8、。注*解压路径一定要存放在磁盘的根目录下。（一定不要解压到桌面上，否则无法成功导入）。第四步：打开申报系统，在“系统维护”菜单“代码维护”“海关商品码”“代码读入”选择解压后文件：CMCODE.DBF，在“系统维护”菜单“代码维护”“标准海关商品码”“代码读入”选择解压后文件：STDCM.DBF文件。第五步：系统提示：确实要更新版本？选择“是”。第六步：系统提示：是否要清空代码库？选择“是”。第七步：系统提示：确认读入？选择“是”。第八步：点击“自用商品”“设置自用代码”“当前筛选条件下所有记录”“设为自用代码”第九步：选择“退出”即可。税率库版本：CMCODE2006_20060615B请企
9、业自行下载，导入到申报系统即可。在“系统维护”“系统参数设置与修改”中企业可以设置“退税系统备份”的路径和是否有进料加工业务等其他设置；“系统维护”“系统口令设置与修改”中企业可以修改用户名和口令，在修改时要注意“操作人级别”应设置为“0”即系统管理员，否则以后将不能修改系统设置；“系统初始化”相当于格式化，可以将退税系统中原有的数据清空，便于企业重新录入，但系统设置中的内容不能清空；“系统数据备份”是一种手动备份，是企业在生成申报数据没有备份时，可以通过此栏进行备份；数据备份1）、整体备份40MB，数据导入 2）、录入数据备份 INPORT 200KB，复制粘贴注意：路径为：C：退税申报系统
10、备份20050622_1440,其中20050622_1440意为2005年5月22日14时40分，代表此数据的备份时间，企业可以据此判断哪一个文件夹是最新的，便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除，以减少磁盘空间占用。3、由于人民币对美元汇率的调整，使得用户在申报系统中录入低于820以下的汇率时，系统就会提示汇率超出允许范围。对于该问题用户可通过系统维护代码维护中，通过索引列表找到美元币别，之后通过修改功能，将美元汇率最小值适当调整即可。4、“系统数据备份导入”可以帮助企业将以前的申报数据备份导入退税申报系统，企业在导入备份数据时要找到具体的备份文件夹方可导入，而且不要重复导入，否则系统中将
11、会出现明细数据重复，影响以后的申报。另外，提醒大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时（C：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统6.1版），不要安装在根目录下即C：可改变路径：D。E。F 二、退税申报（根据工作栏中“向导”列明的操作流程进行） 第一步：免抵退明细数据采集 1进料加工手册登记录入注：所属期为当前免抵退申报的所属期；进料登记手册号为C+所属期如：C200401。复出口商品码为主要出口商品码。手册有效期为当年的12月31日；序号为四个流水号，录入完毕进行序号重排。“进料加工手册登记录入”进料加工贸易企业在录入进料加工手册号时，部分企业存在一个手册有两种退税率的，企业应在
12、手册号后面加后缀，分别录入否则系统在计算免抵退税抵减额和不予免抵退税抵减额时，只能按一种退税率计算。企业因手册变更延期在申报进料时会碰到“该手册已过期”的疑点，这需要企业将该手册的登记月份的申报数据撤销，进行修改并重新生成申报数据即可； 2进口料件明细申报录入 注：“进口料件明细申报录入”企业应根据进口报关单的内容逐项录入，“原币到岸价”为报关价格，（组成计税价为CIF价）；汇率采用报关单日期对应的月初汇率。录入完毕，进入序号重排。但在实际操作中税务部门没有严格要求，暂时根据进口报关单上的金额进行录入，包括以FOB价进口的原材料进料加工企业如有间接出口业务的应当正确分摊进料直接出口和间接出口的
13、销售额所耗用的进口料件，对间接出口所耗用的进口料件应当在申请“进料加工贸易免税证明”时进行冲减。客供不付汇辅料数据不能录入企业在打印“进料加工免税证明”时，须先通过“免抵退税申报”“生成明细申报数据”后，在“申报数据处理”“模拟出具进料加工贸易免税证明”模拟出具，方可打印此表格。注意：1）如果进料后发生退货的，需要在“进口料件明细申报录入”中录入一笔负数（包括数量、金额）冲减。 2）录入商品代码后，如果征退税率与以前所使用的征退税率不一致时，必须以系统中自动显示的征退税率为准。3）进料加工进口料件转为内销后，已由海关补税，海关补增值税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期录入负数冲
14、减，冲减额为对应料件原录入系统的金额。 3出口货物明细申报录入申报明细表是分两类表三种不同的情况反映的，具体为“本期出口货物免、抵、退税申报明细表”和“收齐前期出口货物申报明细表”两类表，“本期单证齐全”、“本期单证不齐全”和“本期收齐前期单证”三种情况。1）“出口货物明细申报录入”录入本期单证齐全”、“本期单证不齐全”2）企业应根据出口货物报关单或代理出口证明所列内容逐项录入，如果企业不能及时取得出口货物报关单或代理出口证明，可以通过海关的电子口岸进行查询，或自己编一个报关单号和核销单号，但是报关单号和核销单号不要重复，在录入报关单号时应在9位数后+001、002、003；同一张报关单多笔出口：绝对不允许直接录入合计数，审核系统无法审核通过。3）“出口日期”报关单右角注明的“出口日期”，注意不是“申报日期”。4）属于代理出口的货物，在录入时只录入代理证明号即可，不须录入报关单号和核销单号；5）：缺少报关单；：缺少核销单；：缺少代理证明；：缺少报关单和核销单。在录入单证不齐标志时，报关单、核销单缺任何一项都录“BH”，否则税务部门审核系统不认，影响正常申报;6）“出口商品代码”是核定出口商品退税率，计算免抵退税额的重要标志。目前已升级到10位。如果报关单是
