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1、 公司货币资金控制制度(5)_物业经理人 公司货币资金掌握制度5 第一章：总则 第一条：为了加强和掌握公司货币资金的治理，确保货币资金的安全，依据公司治理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度； 其次条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金； 第三条：货币资金治理的主要责任人为公司财务经理，财务经理必需严格根据本制度的规定治理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务经理应对公司总经理负责。 第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互全都，如有差异，在查清差异缘由后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以惩罚。 其
2、次章：现金治理 第五条：公司特地设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的治理、核算，出纳人员应严格根据会计法和公司各项规定开展日常工作，并对财务经理负责。 第六条：依据内部会计掌握标准-根本标准的要求，出纳人员严格制止办理睬计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 第七条：公司经营过程中，全部涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并留意区分现金的真伪，在确定现金金额与应收金额全都的状况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。 第八条：出纳人员应根据公司内部票据的治理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁
3、，如因某种缘由需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保存全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。 第九条：为了保证现金资产的安全，防止消失被盗损失，出纳人员应严格掌握每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过元，超过局部应准时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内 第十条：对于涉及到现金支付的选购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项治理制度的规定，审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司治理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认
4、上述事项无误的状况方可以付款，并应取得收款方的收款收据（报销业务除外）。 第十一条：出纳人员应准时将全部现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表”，并与库存现金相核对，准时查找、订正差异，以确保帐、实相符。 第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应准时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进展相互核对全都，并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。 第十三条：出纳人员有义务协作财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。 第三章银行存款治理 第十四条
5、：公司应严格掌握“开户银行”和“开户帐户”的治理，但凡涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交公司财务经理审核签字后报公司总经理审批，待取得总经理批准前方能执行。 第十五条：出纳人员应准时将全部银行存款的收、支业务根据“银行帐号”进展分类登记“银行存款日记帐”，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额，编制“银行存款日报表”。 第十六条：出纳人员在承受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据准时背书后解交到
6、开户银行，以便准时入帐，保证资金的安全。 第十七条：对于涉及到银行存款支付的选购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项治理制度的规定，审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司治理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的状况方可根据“支票治理制度”规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据（报销业务除外）。 第十八条：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进展核对，查找差异并找出缘由
7、后，编制“银行余额调整表”并签署姓名和出纳人员签名后交财务经理备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。 第十九条：每月会计结帐日后，出纳人员应准时与负责帐务处理的其他会计人员就“银行存款日记帐”和“银行存款明细帐”进展相互核对全都，并编制“银行存款核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。 第四章：银行票据治理 其次十条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务经理指定特地人员向开户银行购置，并登记“票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的
8、“保险箱”中。 其次十一条：出纳人员应妥当保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好全部银行票据的留底联（包括因某种缘由报废的银行票据全部联次），以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。 其次十二条：公司应加强“银行印件章”的掌握和治理，在开设“银行帐户”时，一般在开户银行预留三件“印件章”，包括：公司财务专用章、总经理私人印章、财务经理私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章由保管；总经理私章由保管；财务经理私人印章由其自己保管。 其次十三条：出纳人员需要使用“现金支票”提取现金时，应填写现金领用单，注明
9、用途和金额，交财务经理审批前方能使用“现金支票”提现，如一次提取现金金额超过 万元以上的，尚需要公司总经理 的审批批准。 其次十四条：出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于选购、预付款、费用报销等治理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误前方能对外付款。详细原始凭证审核要素如下： A、选购付款：检查合法的发票、公司仓库部门签署的“验收入库单”、选购合同、及相关的内部审批程序； B、预付、暂付款：审核“付款申请单”签字审批、合同或协议； C、一般费用：审核发票、合法票据或内部自制
10、凭证（工资单等）。 其次十五条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律需要收款对方供应“收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。 其次十六条：出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”准时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”，将全部银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票收入备查薄”上列示清晰，并特殊关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票准时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等状况一并在“银行承兑汇票备查薄”上登记清晰。 其次十七条：出纳人员应妥当保管好收到的“银行承兑汇票”，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以托付银行代保管“银行承兑汇票”。出纳人员应保证“银行承兑汇票收入备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互全都。 其次十八条：出纳人员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”准时登记到“银行承兑汇票支出备查薄”，将全部开出银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票支出备查薄”上列示清晰，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到“银行承兑汇票支出备查薄”上。/P
