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1、作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途某企业预算管理制度,请您借鉴企业全方面预算管理制度第一章 总 则第一条 全方面预算管理目标 为推进全方面预算管理顺利实施，提升企业管理水平。强化内部控制，防范经营风险，实现企业经营目标，依据企业实际情况及管理要求，特制订本管理制度。文档来自于网络搜索第二条 全方面预算管理任务 全方面预算管理贯穿于企业经营管理活动各个步骤，是提升企业整体绩效和管理水平关键路径，其关键任务是： 1、推进战略目标管理，实现长久计划和短期计划相结合。经过编制全方面预算，细化企业战略计划和年度经营计划，对企业整体经营活动进行一系列量化计划安排，有利于战略计划和年度经营
2、计划监控实施。文档来自于网络搜索 2、为绩效管理提供制度依据。经过全方面预算管理和绩效管理相结合，为企业全体职员设置行为标准，明确工作努力方向，促进其行为符合企业战略目标及年度经营目标要求。文档来自于网络搜索1、 强化事中控制和成本监控。经过寻求经营活动实际结果和预算差距，能够快速发觉问题并立即采取对应处理方法。经过强化内部控制，降低了企业日常经营风险，加强对费用支出控制，有效降低企业营运成本。文档来自于网络搜索2、 加强企业内部信息沟通，使各部门目标和活动协调一致，经过全员参与，全方位和全过程预算管理体系设计，实现对企业整体经营活动事前计划、事中控制和事后分析反馈、增强企业对经营活动控制能力
3、。文档来自于网络搜索3、 促进资源优化配置。经过编制企业全方面预算，使企业管理层必需认真考虑完成经营目标所需方法和路径，并对市场可能出现改变做好准备，促进企业各类资源有效配置，提升资源利润效率。文档来自于网络搜索第三条 全方面预算管理范围一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全方面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合全程监控。第四条 全方面预算管理体系模式依据企业实际经营条件和管理特点，企业全方面预算关键是目标利润，采取以成本控制为关键全方面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提升企业关键竞争力，推进企业各项目标完成，以确保最大程度地实现企业经营目标利润。文档来自
4、于网络搜索第二章 全方面预算地管理体制和组织体系第五条 全方面预算管理体制企业实施统一计划、逐层管理全方面预算管理体制，确定以下管理标准：1、统一计划标准。全方面预算目标由企业统一计划，并和企业经营目标相一致，各级预算必需服从于集团、企业战略目标和经营目标。文档来自于网络搜索2、分级管理标准。全方面预算目标按逐层分解标准实施分级管理，经下达全方面预算指标由企业各级部门负责落实，各单位对各自归口业务做预算，并对预算实施负责，企业统一对各单位全方面预算实施情况分析考评。文档来自于网络搜索1、 适度性标准。遵照实事求是标准，预防低估或高估预算目标，增产节省和增收节支并重，确保预算在实施过程种切实可行
5、。文档来自于网络搜索2、 上下结合标准。自上而下分解目标，自下而上编制预算。3、 不调整标准。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以确保预算严厉性和正当性。第六条 全方面预算管理组织体系全方面预算管理组织体系以全方面预算管理委员会、全方面预算管理办公室为主体，跨部门设置预算责任网络。全方面预算管理组织机构包含：董事会、总经理、全方面预算管理委员会、全方面预算管理办公室及全方面预算责任网络。文档来自于网络搜索全方面预算组织结构图董事会监事会总经理全方面预算管理委员会预算责任网络全方面预算管理办公室各职能部门各业务部门第七条 董事会董事会是全方面预算管理最高决议机构，董事会依据企业发展战略，结合股东
6、期望收益、经营环境、经营计划等原因审议、同意企业上报年度全方面预算方案及其调整方案，并经过总经理授权全方面预算管理委员会组织制订、下达正式年度全方面预算方案及其调整方案。文档来自于网络搜索第八条 总经理总经理负责组织制订企业全方面预算管理制度及预算方案，负责将董事会决议和企业年度经营计划落实在企业全方面预算方案中，负责组织实施经董事会同意经过预算方案及其调整方案，并对预算方案实施负最终责任。文档来自于网络搜索第九条 全方面预算管理委员会全方面预算管理委员会是实施企业全方面预算管理最高决议咨询机构，以预算会议形式审议各项预算事项，为很设机构。文档来自于网络搜索全方面预算管理委员会由包含企业总经理
7、在内领导班子组成：委员会主任由企业总经理担任，委员会副主任由总经理办公会组员、财务总监担任，委员由各职能部长、各生产厂厂长担任。全方面预算管理委员会设秘书一名，由委员会主席安排，并经预算委员会其它组员认可。文档来自于网络搜索全方面预算管理委员会在总经理授权下行使以下职责：1、组织拟订企业预算管理措施及相关制度、年度预算基础假设、预算目标（包含总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序、预算实施监控方法，报总经理同意；文档来自于网络搜索2、组织召开质询会，对预算办公室提交各部门预算草案和企业整体预算草案提出质询，并就必需修改和调整提出提议；文档来自于网络搜索3、审议全方面预算管理办公室提
8、交企业全方面预算草案、各部门年度预算草案和调整草案，经总经理审批后上报董事会审批；文档来自于网络搜索4、审议全方面预算管理办公室提交企业季度滚动全方面预算草案和各部门季度滚动预算草案；5、审查、分析预算实施分析汇报，提出改善方法；6、在总经理授权下协调、裁定企业预算编制、实施过程中各部门发生重大冲突； 7、审议和全方面预算实施情况挂钩考评及奖惩措施。文档来自于网络搜索第十条 全方面预算管理委员会议事规则全方面预算管理委员会经过定时召开会议形式推行其职责，全方面预算管理委员会会议依据全方面预算管理办公室报请审议内容，由全方面预算管理委员会主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席
9、，由主任指定副主任代为推行上述职责。文档来自于网络搜索第十一条 全方面预算管理办公室全方面预算管理办公室是全方面预算管理委员实施机构。在全方面预算管理委员会直接领导下行使以下职权：1、具体负责确定和修改企业预算管理措施及相关制度、年度预算基础假设、预算目标（包含目标和目标分解体系）、预算编制方针、预算编制程序、全方面预算编制手册（编制说明、编制表格）、预算实施监控方法等，报全方面预算委员会审议；文档来自于网络搜索2、依据年度经营计划，将全方面预算管理委员会提出全方面预算总目标进行分解、下达；3、组织各部门编制预算或调整预算，对分厂、部门编制预算草案或预算调整进行初步审查、协调和平衡、汇总编制企
10、业预算草案或预算调整方案，上报预算管理委员会审议；文档来自于网络搜索4、向企业各部门下达经同意全方面预算方案，监督各部门预算实施情况，定时进行预算实施情况分析评价和反馈；文档来自于网络搜索5、组织预算管理培训工作，向预算编制、实施单位提供技术支持，提出改善预算管理工作意见；6、遇有特殊情况时，向全方面预算委员会提出预算修正提议，或接收并初步审查各部门提出预算调整申请；7、监督全方面预算实施情况，并组织对全方面预算实施结果进行分析评价和反馈，在要求权责范围内处理相关问题，向全方面预算管理委员会提交本预算年度全方面预算管理工作分析汇报；文档来自于网络搜索8、帮助全方面预算管理委员会协调、处理预算实
11、施过程中出现部分问题。第十二条 全方面预算责任网络预算管理包含面广、业务交叉点多，各相关部门必需做到分工协作、职责明确、充足沟通、亲密配合。为确保预算管理工作顺利进行、成立预算责任网络。文档来自于网络搜索预算责任网络以企业组织机构为基础，依据所负担预算责任划分，包含企业各部门。预算责任网络负责提供编制预算各项基础资料，包含：本单位/部门预算初稿和初稿依据；监督本单位/部门预算实施情况并立即进行反馈；依据内外部环境改变提出预算调整申请，协调本单位/部门内部资源及单位/部门之间预算关系。各部门第一责任人对本部门预算负担第一责任。文档来自于网络搜索第十三条 全方面预算责任网络责任中心划分全方面预算责
12、任网络是各级预算实施主体，依据其在组织内部含有一定权限和负担对应经济责任划分为不一样责任中心，以负担不一样预算目标责任。文档来自于网络搜索责任中心可分为以下几类：利润中心（内部利润中心）、费用中心。1、 利润中心（内部利润中心）利润中心（内部利润中心）为负有利润责任企业/分厂，其决议能够决定本责任中心利润（内部利润）、收入、成本费用等关键原因，控制目标是特定预算年度利润（内部利润）及其相关指标。文档来自于网络搜索责任中心分类表1单位责任中心管理责任人控制目标业务一部利润中心部门经理企业利润业务二部内部利润中心部门经理企业利润2、费用中心费用中心为负有期间费用责任部门，控制目标是特定预算年度各明
13、细费用指标。责任中心标准表2单位责任中心类别管理责任人控制目标财务费用中心部门经理各部门可控成本、费用行政人事费用中心费用中心费用中心第三章 全方面预算期和全方面预算编制期第十四条 全方面预算期预算期指预算编制覆盖经营期间和预算实际实施期。企业预算期为每十二个月1月1日12月31日。第十五条 全方面预算编制期全方面预算编制期指全方面预算实际编制时间。企业实施保持以十二个月为一期，每三个月滚动一次预算编制方法，所以企业全方面预算编制分为年度预算编制和季度预算编制。文档来自于网络搜索企业年度预算编制期为每十二个月11月12月（暂定），这一期间为编制下一预算年度全方面预算编制期。企业季度预算编制期为
14、每三个月月末15日（暂定）开始着手编制下一季度滚动预算。第四章 全方面预算编制第十六条 全方面预算编制关键内容1、 从预算表编制相互关系上分三个层面：估计表、计划表及预算表。（1）估计表是对外界市场情况和内部资源所做估计，包含市场需求、销售价格、采购价格、生产能力估计。估计结果只和内外部情况相关，不受企业战略目标和企业年度经营目标影响，是制订计划和预算依据。文档来自于网络搜索（2）计划表是在估计表基础上，依据企业战略目标和年度经营目标制订，包含企业关键生产经营活动各项计划，如销售计划、生产计划、物资能源需求计划、采购计划等。此处所指计划只是企业和各部门及生产单位全部计划一部分。作为制订预算表依
15、据。文档来自于网络搜索（3）预算表是在对市场情况及内部资源情况充足分析研究基础上，对包含全方面预算大计划进行深入细化和价值量化，形成一个完整含有一定风险防范方法资源优化配置方案。文档来自于网络搜索2、 按预算包含业务活动领域分类，包含业务预算和财务预算两大类。 （1）业务预算又分为销售预算和生产预算，用于计划企业基础经济业务。包含销售收入、销售费用、货款回收、各项采购预算、生产计划、多种生产物资、能源需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预算、生产成本预算、库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划、工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算等。文档来自于网络搜索 （2）财务预算是相关资金筹措和使用预算，包含现金预算、长久资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。文档来自于网络搜索以上内容详见各类预算表。第十九条 年度全方面预算编制程序1、 全方面预算
