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1、固定资产产之管理理作业规规章固定资产产之管理理与稽核核规章目录一、前言言二、固定定资产管管理办法法三、财产产增置作作业程序序现金收支支管理作作业程序序财产减损损作业程程序财产之移移转作业业程序财产之保保管、维维护及盘盘点作业业程序财产之记记录、列列帐作业业程序财物报表表作业程程序表格01物物品验收收单02财财产增加加单03财财产卡04财财产异动动申请单单05报报修服务务单06财产产增减表表前言为使使本校固固定资产产之管理理作业有有所遵循循，本校校财产之之管理，除除依行政政院颁布布之财财物标准准分类及教育育部颁布布之私私立学校校会计制制度之一一致规定定之相相关法令令规定外外，依本本办法及及作业程
2、程序之规规定办理理。固定资产产之管理理办法第一章总总则为使本校校固定资资产得以以有效管管理、建建立健全全制度、财财产管理理作业有有所遵循循，特订订立本办办法。本校财产产之管理理，系参参照行政政院颁布布之财财物标准准分类、事务务管理手手册及教教育部颁颁布之私立学学校法暨暨施行细细则、私立学学校建立立会计制制度实施施办法、私私立学校校会计制制度之一一致规定定之相相关法令令规定，并并斟酌本本校实际际状况订订定之。本准则所所称财产产，系指指土地、土土地改良良物、建建筑物、机机械仪器器及设备备、图书书及博物物暨耐用用年限在在两年以以上之其其它设备备。财产管理理单位及及权责：（一）总总务处：为财产产管理之
3、之主管单单位，对对于固定定资产并并负有定定期或不不定期盘盘点、稽稽查、考考核之责责。（二）会会计室：掌握财财产统制制帐目，并并依法行行使内内部审核核职权权，审核核购置、报报废财产产等之相相关程序序。（三）图图书馆：负责图图书、博博物之管管理及相相关表报报之编制制。（四）体体育组：负责体体育器材材之管理理及相关关表报之之编制。（五）卫卫保组：负责医医疗用品品之管理理及相关关表报之之编制。（六）各各单位：负有保保持良好好状态之之实物保保管及与与财产帐帐列数相相符，并并定期与与庶务组组相互核核对之责责。（七）使使用人：其它财财产使用用人，皆皆负有保保持良好好状态之之实物保保管及与与财产帐帐列数相相符
4、，并并定期与与庶务组组相互核核对之责责。学校财产产每学年年至少应应定期或或不定期期实地盘盘点一次次。本校不动动产之各各种权状状、蓝图图及有关关的契约约书，应应由总务务处保管管。本校各种种设备有有关之保保固书卡卡、保证证书、说说明书、使使用手册册等数据据，应妥妥善保管管。本校固定定资产的的增置、减减损均应应通知会会计室，以以利帐务务之处理理。本校固定定资产的的会计科科目分类类如下：（一）土土地（二）土土地改良良物（三）建建筑物（四）机机械仪器器及设备备（五）图图书及博博物（六）其其它设备备第二章财财产增置置财产之增增加，包包括购置置、营建建、改良良及扩充充、交换换、拨入入、受赠赠。其中中购买土土
5、地部份份，应经经董事会会决议及及校务会会议通过过，并报报请主管管教育行行政机关关核准后后办理。购置财产产到达校校内，或或营建、改改良及扩扩充工程程完成，以以及交换换、拨入入、受赠赠等财产产取得时时，应由由验收人人员及监监办人员员根据契契约、图图说、发发票、清清单及有有关文件件办理验验收，其其属专用用者，并并应会同同使用单单位办理理之。财产购妥妥申请付付款前，庶庶务组应应填具物品验验收单、财财产增加加单，财财产经使使用单位位验收后后由验收收人及监监验人员员签认。验验收人员员除厂商商外，应应包括采采购单位位、使用用单位、会会计室之之派出人人员，必必要时得得另请技技术人员员参加协协助办理理。财产于完
6、完成验收收程序时时，庶务务组应立立即依行行政院颁颁行之财物标标准分类类分类类编号，黏黏订财产产标签，并并登记财产卡卡。如如为教育育部奖补补助经费费所购买买者，同同时亦需需黏贴教教育部专专款补助助标签。进行验收收时若数数量、规规格及品品质不符符或有损损坏及其其它瑕疵疵时，得得拒绝验验收，应应由负责责采购人人员与厂厂商协商商，是否否退货重重新交货货或扣款款处理；有签定定合约者者则依合合约执行行。购置固定定资产未未经总务务处庶务务组办理理财产登登记作业业完成验验收签章章确认前前，不得得向会计计室申请请付款。增置之财财产如有有产权凭凭证、使使用说明明书、保保固书卡卡、保证证书等资资料，应应由庶务务组依
7、财财产编号号详细登登记。第三章财财产减损损财产之减减损包括括，处分分变卖、报报废、损损失、交交换、拨拨出、捐捐出。财产之处处分、变变卖-财产之之处分变变卖应先先经预算算之程序序，并应应由申请请人填具具财产产异动申申请单，会同同总务处处办理招招标、比比价及议议价等手手续，其其所得应应缴回校校库。财产报废废应依年年度预算算计划进进行。各类财产产有下列列情况时时，始可可由使用用单位填填具财财产异动动申请单单，办办理报废废手续财产业经经使用逾逾使用年年数，且且确实无无法使用用。财产业经经使用逾逾使用年年数，虽虽尚可使使用，唯唯因科技技进步，为为教学或或研究之之必需而而进行汰汰旧换新新。财产虽未未届满使
8、使用年数数，然已已失去原原有效能能，而不不能修复复，或修修复价格格昂贵。报废财产产仍有残残余价值值者，应应会同庶庶务组进进行拍卖卖，将所所得缴回回学校。财产如有有遗失、盘盘亏、毁毁损或其其它原因因而致损损失者，应应由使用用单位将将损失情情形报请请总务处处核办，并并填具财产异异动申请请单办办理报废废手续。财产若遭遭盗失，实实物保管管单位应应取得警警政单位位核发之之证明文文件连同同遗（灭灭）失之之数据，始始得填写写财产产异动申申请单提出申申请。财财产遭受受损（盗盗）失，如如该资产产有投保保相关保保险，实实物保管管单位应应即通知知庶务组组洽请保保险公司司鉴定，并并申请赔赔偿事宜宜。财产之交交换，拨拨
9、出或捐捐出，应应先填写写财产产异动申申请单经核准准后办理理。不动产之之处分或或设定负负担，应应经董事事会决议议及校务务会议通通过，并并依私校校法611条规定定报请主主管教育育行政机机关核准准后办理理。庶务组应应根据校校长所核核准，并并于汇整整提报董董事会决决算会议议审核通通过后。依依据核准准之财财产异动动申请单单注销销财产产卡，并并连同有有关凭证证送会计计室审核核除帐。庶庶务组应应实时将将报废之之资产数数据输入入计算机机，更改改资产数数据。会计室依依核准报报废之财产异异动申请请单除除帐并更更改财产产目录。报报废后财财产经处处分有所所得者，会会计室应应据实入入帐。第四章财财产移转转为提高固固定资
10、产产的运用用价值，各各单位使使用的财财产可互互补有无无，以避避免财产产的闲置置及浪费费。财产经分分配予指指定单位位使用后后，不得得自行移移转。如如因事实实需要，必必须移转转使用时时，应于于移转前前由移出出与移入入单位先先行协商商，协商商后由移移出单位位填写财产异异动申请请单说说明拟移移转的财财产及用用途，经经核准及及总务处处确认后后将财产产连同相相关数据据送至移移入单位位，移入入单位主主管经点点清财产产后于财产异异动申请请单签签章确认认后，送送交总务务处庶务务组办理理。各单位所所使用经经管之财财产，未未经办理理移转登登记前，原原使用经经管单位位责任不不得解除除。各单位人人员离职职，应将将管理资
11、资产资料料填入移移交清册册，交付付接收人人员点交交签收，并并依永永年高级级中学教教职员工工交接办办法规规定移交交、监交交，同时时会庶务务组更改改相关记记录。第五章财财产之保保管、维维护及盘盘点各单位所所使用经经管之财财产，原原则上各各单位之之财产使使用人为为其保管管人，若若财产使使用者难难以区分分时，应应由财产产所在处处之财产产管理人人负保管管之责；该单位位主管为为各单位位当然之之财产管管理监督督人，应应确实了了解并注注意各该该单位财财产使用用及管理理状况，负负适时纠纠正及连连带保管管之责。各单位应应指派编编制内专专职人员员为财产产管理人人，该员员应确实实掌握财财产流向向、使用用状况、存存放地
12、点点及保管管相关财财产表件件；若遇遇调、离离职或有有异动时时，应由由单位主主管另派派专人接接管，并并通知总总务处庶庶务组办办理变更更财产管管理人登登记。庶务组除除定期盘盘点与对对帐外并并得视事事实需要要随时派派员查核核各单位位财产之之使用及及保管情情形，并并作适当当之调配配与运用用。庶务组应应于取得得不动产产时，在在规定期期限内，向向相关机机关申报报产权登登记，并并妥善保保管相关关产权资资料。庶务组应应依需要要及财产产之性质质办理保保险，并并妥善保保管保单单。财产之修修缮维护护：财产产应充分分利用，发发挥其应应有效能能，并须须随时检检查清点点，善尽尽良好管管理之责责。如有有损坏，若若可自行行维
13、修，则则依一一般采购购事项作作业程序序申请请购料进进行修缮缮维护。若若未能自自行维修修，则填填写报报修服务务单。财财产维修修应检附附财产产增加单单。庶务组通通知供货货商或自自行进行行修缮维维护，并并会同申申请单位位进行验验收，于于报修修服务单单上签签认。若若为资本本支出之之改良及及修缮，庶庶务组则则依财财产增置置作业程程序相相关规定定办理。财产之盘盘点：为为使固定定资产帐帐、物相相符，总总务处庶庶务组应应会同有有关单位位定期盘盘点本校校之固定定资产。进行盘点点前由庶庶务组拟拟具盘点点计划。盘盘点计划划之内容容应包括括：盘点点时间、地地点、盘盘点标的的物、主主盘单位位、会盘盘单位等。盘盘点计划划
14、应于预预定盘点点日前二二星期提提出，经经总务主主管及会会计室会会签意见见并陈请请校长核核准后执执行之。执行盘点点前，会会同有关关单位召召开盘点点会议。使使用单位位盘点时时，庶务务组应派派员监盘盘，必要要时会同同会计室室参与盘盘点。盘点完成成后，由由庶务组组汇总各各单位之之盘点情情况，编编制盘点点报告书书经总务务主管核核准会签签会计室室后陈校校长核备备。盘点每年年至少实实施一次次为原则则。盘点中如如发现有有帐无物物，经核核准除帐帐者，除除依财财产减损损作业程程序之之损失规规定办理理，并应应按发生生之原因因作下列列处理：（一）因因失窃所所致者，应应取具警警政单位位核发之之证明文文件，核核准后交交由
15、会计计室编制制传票注注销记录录并修改改财产目目录。（二）因因不明原原因及可可归责，致致有帐无无物者，应应追究相相关人员员之责任任。（三）庶庶务组应应将有帐帐无物之之财产数数据输入入计算机机注销该该资产，会会计室依依实际情情形作适适当之帐帐务处理理。盘点中如如发现有有物无帐帐者，由由庶务组组估计该该资产价价值及剩剩余耐用用年限计计算其价价值陈校校长核准准后列入入保管并并记录。盘点除确确认帐、物物是否相相符外，亦亦应了解解资产之之保管及及使用状状况，若若为废弃弃或不堪堪使用时时亦应于于盘点报报告书中中提报处处理。盘点完成成后应召召开盘点点检讨会会调查原原因，并并依盘点点结果适适当予以以奖惩。第六章财财产之记记录、列列帐财产经取取得、验验收无误误后，应应由庶务务组填写写财产产卡，并并依财产产编号原原则及粘粘订财产产标签管管理之。财产帐务务之处理理，应由由会计室室按固定定资产设设置明细细分类帐帐分别登登记，并并与庶务务组设置置之财财产卡及财产产管理数数据相互互勾稽。财产列帐帐之价值值，以取取得财产产所支付付之一切切成本为为准。成成本之计计算如下下：（一）购购置财产产之
