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1、【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务这79个生活服务业营改增问题解答,不得不点赞! 1.我是一般纳税人,租金收入选简易计征5%,物业管理收入按6%计征,请问我用自已的产品维修了房屋附属设施(如消防器材)可以抵扣吗?答:选择简易征收的进项税额不能抵扣,如果这个行为既用于简易征收,又用于一般计税项目,应该按照销售额比重进行划分.2. 储值卡发票如何开具?答:销售时可以不开,在应税行为发生时开具.销售时如果开了就要交税3.物业公司有很多代收代付的水电、电话户名都不是自己的该如何处理?答:不转售,只是代收代付的话,收的手续费交税就可以了.4.物
2、业公司管理多个小区,进项税额该如何核算?答:如果专用发票抬头是该物业公司的,符合抵扣规定的话,都能抵扣.5.物业管理可用于抵扣的费用有那些?只有办公用品、水电费吗?答:这次营改增把所有项目和不动产都纳入抵扣范围,买和租办公楼,买固定资产如车,买办公用品、水电煤气电话费、运输油料费、维修费等都能抵扣.6.我是混合兼营企业,即有销售又有物业出租,原来物业出租未收到的租金挂”其他应收款”,现营改增,是否改挂”应收帐款”?答:这个和营改增没有关系,物业租金收入作为营业收入,应该挂”应收账款”,原来做的不对.7.营改增后,客户要求换票的,账务如何处理?答:可以先将原来用普通发票入的账用红字冲回,再用增值
3、税发票重新入账.8.如果餐饮采购方,直接从个人购买农产品,对方个人无法提供发票,采购方帐务上如何抵扣进项?答:国家规定可以由购买方开收购发票,需要去税务机关办理手续认定,则可以抵扣.如果没有发票不能抵扣,进成本.9.一般纳税人物业公司提供维修服务,是按17%开具,还是按6%开具发票答:一般的维修是17%,但是如果是建筑物修缮按建筑业11%.10.我公司外包的保安公司开具的发票税率是*,这个是正常的普票吗?答:是正常的普票,税率出现*是正常的.11.为什么劳务派遣的发票税率是隐藏的?答:因为劳务派遣目前是差额的,税额和用税率计算出来的数字不一样.12.以后取得的桥路通行费都可按计算后的金额抵扣?
4、那发票如何认证?答:1.只给3个月,到7月31日就截止了,不用认证,计算抵扣,这是国家税务总局给大家的红利.2. 三个月后路桥费如何抵扣,还不清楚.13.6月30日之后,公交卡充值,停车费等手撕发票还可以使用吗?答:可以,门票,定额发票,国税卷票都可以继续使用,不过改由国税机关管理.14.物业行业安排退伍军人的税收优惠政策需要什么必要条件?答:免税包括退伍军官、随军家属,税额递减包括退伍士兵等,36号文附件3有明确的适用条件规定,可以去查.15.物业行业的水电费收取问题该如何开具发票和计税答:如果是转售行为是要交税的,可以开具专票,进项可以抵扣.作为经纪代理的话可只就收到的手续费交税.开具6%
5、的发票.16.住宿费的3%和6%有什么区别,为什么大部分只能开具3%的增值税普通发票?答:小规模纳税人,征收率是3%.17.物业公司的工装、工装清洗费用计入劳保用品,取得专票是否可以抵税答:可以.18.餐饮业从市场采购小菜肉类基本不能取得进项,餐饮进项抵扣困难答:可以开收购发票,或者到正规可以开票单位去购买,如果没有发票就无法抵扣了.19.没有劳务派遣资质的企业之间的借调,是否可以按照劳务派遣的规定操作答:不可以,要符合劳务派遣暂行规定.20.客房住宿提供矿泉水呢?答:住宿时提供免费矿泉水不需要交税.21.国税对物业公司代收水电费,有简易征收3%的税率政策吗?答:小规模纳税人可3%,一般纳税人
6、没有.22.酒店房含早按住宿服务计税开票,在会计核算上是否需分开?答:不需要分开.23.出租的临时性建筑(没有房产证)按什么税率纳税?答:不管有没有产证,税率都是11%.24.公司房屋出租的税率如何掌握,简易征收可以抵扣进项税吗?答:一般纳税人11%,5月1日前的老项目和小规模纳税人可选5%征收率25.个人出租住房给企业,而此房屋无房产证,该怎么开具发票?答:可到地税机关代开.26.预估收入要先预交增值税吗?答:预交税款要交税的情况不多,房地产企业销售不动产取得预收款的时候要预缴,预收房屋租金要交,通常没有发生应税行为预收款不用交税.27.物业行业中的多种经营场地服务费收入,增值税发票上应该开
7、什么项目呢?可以开”有偿服务”么?答:没有有偿服务这个项目,按实际项目开票,项目要分开,但可以开在一张发票上.28.物业合同外,业主另行委托物业公司代购设备、工程/保洁的消耗品 或装修办公室 ,最终业主验收后 以物业变更费用支付给物业公司(物业公司收取供应商开的发票,再给业主开发票取得变更收入,物业公司开此部分发票什么税率?可以差额征税么?答:肯定不能差额征税,以上问题属于转售行为,按货物税率17%交税.29.一般纳税人物业公司提供维修服务,是按17%开具,还是按6%开具发票,还是材料部分按照17%,服务部分按照6%分开开票?答:一般维修17%,小规模纳税人3%,没有6%.对建筑物的修缮按建筑
8、业11%.30.请问对不动产的转租业务,转租人如何纳税?答:按租赁不动产11%31.我公司是给各大食堂配送货物的,我们是否能给食堂开具增值税发票?答:一般纳税人可以,不是一般纳税人的话可去税务机关代开专用发票.32.餐饮企业什么情况下,可以开具增值税专用发票?答:购买方不能抵扣,没规定不能开增值税专用发票.33.营业税服务企业,营改增之前是免税,之后还需要到国税进行备案吗?开票时税率应该填写什么答:一般需要重新备案,开票时税率可以不填.34.保安公司开具的发票3%的点的普票,说是差额征税,但是按照47号文规定是5%答:保安公司一般认为不能视同劳务派遣,不能开差额,全额6%,小规模纳税人3%;个
9、别省市视同劳务派遣,则可以开差额,即5%.35.酒店里提供的会议室,是开具会议费发票按照会议展览6%缴纳增值税,还是开具不动产租赁按照11%加纳增值税答:如果不提供任何会议服务如茶水清洁等按不动产租赁11%,如果提供服务则6%.36.我公司从事企事业食堂承包的餐饮单位,目前是一般纳税人6%税率,但我们单位也同时配送食堂的原材料,请问食堂的米面油菜肉等原材料应该缴纳多少税率的税款?答:向其他单位销售米面油菜,按增值税税率交税.37.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程.增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣.请问如果我不动产是租赁来
10、的来适用这一条款吗,如果适用是按不动产原值来计算超50%这一条件吗?答:目前租赁不动产没有明确规定50%条件,建议参照适用.租赁不动产小修小补可以直接抵扣.38.工装既包括直接在项目上工作的也包含在总部工作的职能人员,是否都能抵扣答:如果是统一核算的一家单位,统一交增值税的话,可以.39.住宿费可以抵扣,如果员工出差自己付款回来报销的也能抵扣吗,还是只能对公转到酒店的才能抵答:个人可以直接付款,不需要对公转账.40.公司提供伙食費及宿舍租金是否属集体福利,进项税额不可抵扣?答:是的.41.如果服务提供方选择了简易征收方法,我们是否不能要求开增值税专用发票了?答:对方可以开.42.我们是物业行业
11、,开票系统里面设置商品编码,有对应的税目和税率文件可以参考吗?答:有,系统里也可以搜索.43.物业公司是小规模纳税人,平价代收水电,是不是要贴3%的税?答:如果符合代收代付条件,可以不用交税.44.物业费一般为预收,如何计税,按开票金额计税还是实际收入?答:预收款不交税,按纳税义务发生时间确认收入胶水,要是先开票了就要先交税.45.一般纳税人物业公司请问代收收交的二次供水,水厂不能开专票,怎么处理?答:水厂不是面对直接消费者的话应该可以开专票,不按规定开发票可以向税务机关举报.46.我公司是摄影服务行业,有房产出租,其中有水电费情况,客户想我要求开具水电费发票,我可以给他开吗?我是小规模企业.
12、答:可以开普通发票.专票去税务机关代开.47.营改增后对企业员工日常报销的影响都有哪些呢?答:如果是普通发票,企业不需要抵扣,照旧处理;如果是专用发票,开具本身不能有瑕疵,上面供货方,销售方都要非常完整清楚;销售不动产等要求在备注上提供补充材料,比以前严格.需要注意的有尽量索取专用发票而不是普通发票以进行进项抵扣,另外因为有180认证期限规定,所以要及时把发票交财务.注意付款不要出现三流不一致问题.48.物业公司按照项目所在地成立非独立核算分公司,是否可以就地独立交增值税.(分公司是非独立核算,由总公司负责核算财务账务)答:可以.49.生活服务业酒店业会务费可抵扣,但其相关茶歇属会务费还是餐费
13、(因餐費不可抵),是否应分开项目开立?答:目前各省有差异,有的省规定可以全抵扣.一般认为其中的餐饮部分不能抵扣,开票时应该分开.50.营改增后,业主持收据来换发票,之前收据已经交税,换票后,发票又记收入,是否重复交税?答:原则:一笔收入不可交两笔税.如果纳税义务发生在营改增之前,现在不用交税.51.不动产租赁业务,如何界定按11%税率还是按简易征收5%?答:如果不动产是2016年5月1日前取得的,可以按简易5%.52.我们是物业公司,已缴纳营业税的2016年5月1日之前代收的水费,业主后期来缴费,我们应该如何提供发票?答:如果已经办理了新发票系统,可以开增值税发票,不用再缴税.53.劳务派遣公
14、司的票该怎么开具,比如,劳务派遣,我可以开差额的增值税专票吗?因为政策说工资,保险不可以开具专票,可以开具普票,所以有的公司说工资,报销开普票,管理费开专票,按简易计税方法缴税,还有,营改增后应该怎么做会计分录?答:选择差额的话,差掉的那部分如工资,福利,社保,住房公积金不能开专用发票,只能开普票,剩余部分可以开专票;就差额问题做会计分录问题,可以查看财会2012年13号文,对应交增值税增加一个3级科目叫”营改增抵减的销项税额”来把差额部分的销项税反映出来.54.5月1日前开具的代理地税发票错误,在5月退回冲红重开,报税适用5%还是6%?以及如何在国税申报?答:5月1日前发生的行为还是交营业税
15、5%.55.公司委托旅游公司代买机票,如何开具增值税发票?答:目前没有清晰政策,但一般认为由机票公司开给你运输发票,旅游公司开经理代理服务发票.如果旅游公司提供旅游服务,则按照旅游差额征税规定开票.56.公务用车,燃油费发票能取得专票吗?可以抵扣吗答:可以57.停车费、通行费等发票能否自行计算税额进行抵扣?答:停车费不可以,通行费可以.58.个人私家车用于出差,产生的油费、路桥费可否抵扣?答:确实用于公务,可以.59.酒店业商铺出售的商品是否只可开普通发票,不可开专用发票?答:没有这个规定,可以开专用发票.60.我公司员工费用涉及差旅住宿的非常多,但要求可开具增值税专用发票的差旅住宿酒店开具专票时需要提供三证等开票信息,流程复杂且很不方便,请问有什么好的解决办法?答:人民日报就这个问题专门发过文章,酒店开票不需要提供三证,拿出来给他看.61.请问小规模纳税人物业公司承接房屋维修税率是按多少答:3%62.营改增后对机票、火车票的退票费有什么规定吗?能否取得专用发票?答:规定目前不明,对航空公司,铁路公司来说,退票费属于一种收入应当纳税,所以可以取得专用发票.63.公司食堂开的发票可以抵扣吗?答:购进货物或者餐饮服务用于公司食堂属于集体福利,不能抵扣.
