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1、会计制度设计网上参照答案第一次作业第一章知识点一任务一已完毕。 1. 会计制度设计要点有哪些？答：会计制度设计要点：1、实地调查办法：实地观测、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。2、分析研究办法：文字阐明法、表格法（表格尺寸统一、划线原则、制作控制)流程图法（框图式、符号式）。业务流程图绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意要点：1、注明业务解决流程通过部门和经办人；2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递流程；3、反映业务解决几张个状况记账状况及凭证和报表归档保持状况。 2. 如何理解会计制度设计内部控制导向性？答： 内部控制制度是公司内部各职能部门、各关于工作人员之间，在解决经
2、济业务过程中互相联系、互相制约一种管理制度。它是在社会化大生产浮现之后，公司为强化内部管理、增进发展建立制约关系产物，是公司为达到预期营运效果、保证财务报告可靠性和有关法令执行过程控制制度。公司单位经济业务往往涉及到各种管理职能部门，因而内部控制制度不但仅是会计部门制度，而是公司若干部门共同遵循内部管理制度，是公司管理制度中一某些。公司单位生产经营活动，始终是要涉及到钞票和物资，由于钞票、物资流动性大、收支频繁，较容易发生损失挥霍和贪污盗窃现象；某些重大经济业务决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易浮现差错和舞弊。因而，建立完善内部控制制度是非常有必要，它对于保护财产物资安全完整，防止
3、经济业务决策和执行中差错和舞弊行为，具备极为重要意义。对于当前国企改制分流中资产处置风险，也具备一定规避作用。第三章知识点一任务一已完毕。公司在对外财务报告设计上没有自主权，那么形成财务报表项目会计科目也就不也许设计，由此会计凭证、会计账簿与会计核算程序可设计性也比较小。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。答：会计核算详细办法涉及：设立会计科目、复式记账、填制审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表。它们关系：不是各自孤立存在，而是互相联系、互相制约、相辅相成，共同构成一种系统会计核算办法体系。第二次作业第四章知识点二任务一已完毕。某民营公司仓库保管员负责登记存货明细账，以便实
4、现对仓库中存货项目进行永续记录。该仓库保管员在收到验收部门送交存货和验收单后，依照验收单登记存货明细账。寻常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员依照领料单发出原材料。由于辅助材料用量较少，无需填写领料单而直接领取，剩余辅助材料由领用部门自行保管而不用告知仓库。仓库保管员偶尔会对存货进行实地盘点。规定：试分析该公司在存货管理环节存在也许漏洞。同步请人们思考下建立科学合理存货业务会计制度应注意哪些问题？答：(1)存货管理环节存在也许漏洞：存货保管和记账职责未分离。将也许导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货也许被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库告知
5、单，而是以验收单作为记账根据。将也许导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员责任。领取原材料未进行审批控制。将也许导致原材料领用失控，导致原材料挥霍或被贪污以及生产成本虚增。未实行定期盘点制度。将也许导致存货浮现账实不符现象，且不能及时发现及计价不精确。（2）应注意问题建立永续盘存制，仓库保管人员设立存货台账，按存货名称分别登记存货收、发、存数量；财务部门设立存货明细账，按存货名称分别登记存货收、发、存数量、单价和金额。仓库保管员在收到验收部门送交存货和验收单后，依照入库状况填制入库 通 知 单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库告知单应事先持续编号，并由交接各
6、方签字后留存。对原材料和辅助材料等各种存货领用实行审批控制。即各车间依照生产筹划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。对剩余辅助材料实行假退库控制。实行存货定期盘存制。第四章知识点六任务一已完毕。2. 开发支出内部控制要点和会计制度设计要点有哪些？答：开发支出内部控制要点：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督检查、目的设定、事项辨认、风险应对会计制度设计要点：1、实地调查办法：实地观测、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。2、分析研究办法：文字阐明法、表格法（表格尺寸统一、划线原则、制作控制)流程图法（框图式、符号式）。业务流程图绘制方式：纵式、横式
7、第三次作业第五章知识点一任务一已完毕现阶段由于国内尚未形成全国统一能对公司会计人员具备强制约束力成本核算规范，并且公司会计准则与成本核算完全无关，成本核算仅仅是依赖会计实践进行，重要是会计职业判断在发挥着直接约束作用，这就是说公司对生产成本核算系统拥有完全设计权。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。答：认同由于当前公司成本核算办法各行各业都不同，没有统一规范体系，对于审计也不以便。第六章 知识点二任务一已完毕1.请举实例阐明交易性金融负债业务内部控制制度设计要点。答：交易性金融负债业务内部控制制度设计要点涉及：（1）建立健全金融负债分类和重分类内控制度。普通由董事会拟定分类原则和相应授权；在重
8、分类时要对其合理性进行表决。管理层在初始确认时依照原则和授权进行合理分类。不得随意重分类，重分类必要有充分证据以支持其合理性。（2）公允价值计量模式选用要遵循谨慎性与适度选用原则，建立健全公允价值有关决策体系。普通由管理层在综合考虑各项有关因素，例如市场状况、同业类似负债状况、估值技术合用条件等基本上，提供可靠计量公允价值证据；董事会在审核管理层提交有关证据基本上，对重要负债项目采用公允价值计量做出决策。（3）按规定程序充分披露公允价值信息，涉及拟定办法（例如聘请专业中介机构评估按照评估值计量）、估值假设、重要参数等。第四次作业第七章 知识点五任务一已完毕请归纳总结会计政策变更与前期差错改正会
9、计制度设计要点。答： 会计政策变更与前期差错改正会计解决必要严格遵守公司会计准则第28号会计政策、会计预计变更和差错改正，特别是在有关会计信息披露方面要做到如下规定：1.公司依照法律、行政法规或者会计制度规定变更会计政策，披露公示应包括内容，披露公示至少涉及：会计政策变更状况概述，涉及变更日期、因素、变更前会计政策、变更后会计政策等；会计政策变更对公司影响，涉及会计政策变更涉及公司业务范畴，变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润影响等；董事会审议会计政策变更状况；独立董事意见与监事会意见；有关监管部门以为需要阐明其她事项。2.公司自主变更会计政策，应在经董事会审议批准后一定期间内向直接上级监
10、管机构提交董事会决策并履行信息披露义务。董事会决策及有关公示至少涉及：会计政策变更等状况概述，涉及变更日期、因素、变更前会计政策、变更后会计政策等；会计政策变更等对公司影响，涉及会计政策变更涉及公司业务范畴，变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润影响等；董事会关于会计政策变更合理性阐明；独立董事意见、监事会意见；有关监管部门以为需要阐明其她资料。如果公司自主变更会计政策需要股东大会审批，则还应涉及会计师事务所出具专项审计报告与关于股东大会审议安排。3.公司对浮现会计差错，应当以重大事项暂时报告方式及时披露改正后财务信息，至少涉及：董事会和管理层对改正事项性质及因素阐明；改正事项对公司财务状况
11、和经营成果影响及改正后财务指标。改正后财务信息格式应当符合有关信息披露规范。改正后经审计年度财务报表及涉及改正事项有关财务报表附注以及出具审计报告会计师事务所名称；如果改正后年度财务报告被出具了无保存意见加强调事项段、保存意见、否定意见、无法表达意见审计报告，则应当同步披露审计意见全文。如果公司对近来一期年度财务报告进行改正，但不能及时披露改正后经审计年度财务报表及有关附注，公司应就此改正事项及时刊登“提示性公示”，并应当在该暂时公示发布之日起规定期间内披露经审计改正后年度报告。改正后未经审计中期财务报表及涉及改正事项有关财务报表附注。第八章 知识点一任务一已完毕。某服装批发公司依照客户规定定
12、期向商场、超市及个体户成批销售各类服装，由于缺少必要内部控制制度，销货收入增长缓慢，并且浮现大量坏账，钞票流转能力不断下降。为了彻底变化这一不利公司长期发展状况，公司决定对收入业务内部控制制度进行设计。你以为应当从哪些方面对该公司进行收入业务内部控制办法设计。答：公司应从如下方面进行会计制度设计：（1）将涉及公司收入销售、信用管理、发货、会计等部门相应岗位进行恰当职责分离，有助于防止各种故意或无意错误发生。（2）对的授权审批。在销货发生之前，赊销数额应得到对的审批没有通过审批销售，不得发出货品；销售价格、销售条件、运费、折扣等必要通过审批。（3）充分凭证和完备记录手续。（4）销货凭证必要预先进
13、行编号。（5）按月寄出对账单。（6）设立必要内部核查程序对销货业务解决和记录进行核查。第五次作业第九章知识点一任务一已完毕。A公司是一家较大规模电器制造公司，设有六个基本生产车间和两个辅助生产车间（提供运送与供水服务）及一种行政管理部门，都具备较大独立性。该公司准备建立责任会计制度。该公司聘请管理征询公司有关设计建议：（1）公司董事长主持组织讨论责任会计制度建立方案，总经理负责详细实行。（2）责任会计目的定位于提高公司全面质量管理水平。（3）公司只规定预算执行中将信息反馈给各责任中心而不必向上级报告。（4）在保证原有组织机构基本上可依照责任会计规定对公司机构进行恰当调节。（5）公司准备将将来五
14、年规划中预期再成立三个分部设为利润中心与投资中心。（6）采用投资报酬率和剩余收益指标来考核利润中心，但投资报酬率指标也许导致职能失调行为。（7）责任中心应进行系统记录和计量并定期编制业绩报告。规定：指出上述设计建议实际操作性？哪些设计建议也许存在明显局限性？答：(1)从公司治理角度看，董事长负责主持董事会工作，普通讨论具备战略性重大决策，而总经理主持组织讨论及负责详细实行责任会计制度属于其职责范畴。(2)责任会计与公司全面质量管理是两个不同管理体系，两者有着不同目、对象及详细做法，因而不适当将两者直接挂钩。(3)责任中心执行预算过程属于公司内部信息传递，需要按管理级次上报。(4)责任中心设立具
15、备一定灵活性，可以一定限度地调节原有组织机构。(5)这样做理论上可行，但从该公司经营现状来看，如果考虑设立利润中心与责任中心，意味着其经营会发生比较大变化，会由单纯制造发展为多元化经营。(6)投资报酬率和剩余收益指标是用来考核投资中心。(7)只要是责任中心就应定期编制责任报告，可以有独立记录和计量系统，也可以靠财务会计系统而得到编制责任报告所需信息第十章知识点一任务二已完毕。会计信息化是对老式手工会计核算方式完全代替，因而与老式手工会计核算方式相适应内部控制、会计基本工作规范不能适应会计信息化规定，会计信息化就是要完全转变老式手工会计核算方式下会计科目、会计凭证与会计账簿等内容而进行重新设计，否则会计信息化就无法实现。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。？答：这种说法是不精确。由于：（1）会计信息化涉及了不同使用层次，例如核算导向型、管理导向型与决策导向型等，不同使用层次意味着会计信息化系统手工会计核算方式代替限度，但绝对不是完全代替。（2）会计信息化需要将老式依托手工完毕大量工作由计算机完毕，因而必要进行适应于会
