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1、生命是永恒不停发明，由于在它内部蕴含着过剩精力，它不停流溢，越出时间和空间界线，它不停地追求，以形形色色自我体现形式体现出来。泰戈尔 财务管理制度企业财务管理是对企业在运作过程中财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制，财务管理工作到位了，不仅能管理好企业各项事务，更重要是，它能为企业发展、扩张提供有力根据。总部 财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。 财务部应按框架构造建立财务信息上传下达渠道，不得越级汇报。但特殊状况下，企业主管会计认为有重大问题需要上报，可以直接向财务经理反应。职责:1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结
2、转等工作，对会计电算备份软盘资料负责管理。 2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等原则编码建立，价格设置。 3.负责财务组工作站管理，督促有关结算站点做好平常数据备份，严格按照会计电算化管理制度规定进行管理。 4.网络数据安全备份、维护。 5.软件操作纠错。 6. 各区域费用控制。7. 完毕领导交办其他工作。企业会计制度总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计核算以企业发生各项经济业务为对象，记录和反应企业自身各项经营活动。3.会计核算以企业持续、正常经营活动为前提。4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、六个月度、季度和月度。年度、
3、六个月度、季度和月度均按公历起讫日期确定。六个月度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称期末和定期，是指月末、季末、六个月末和年末。5.会计核算以人民币为记账本位币。6.会计记账采用借贷记账法。7.会计记录文字使用中文。 8.会计核算以实际发生经济业务为根据，如实反应财务状况和经营成果。9.会计信息符合国家宏观经济管理规定，满足有关各方理解企业财务状况和经营成果需要，满足企业加强内部经营管理需要。10.会计核算按照规定会计处理措施进行，会计指标口径一致、互相可比。11.会计处理措施前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更状况、变更原因及其对企业财务状况和经营成果影响，在财务汇报中阐明
4、。12.会计核算及时进行。13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和运用。14.会计核算以权责发生制为基础。15.收入与其有关成本、费用互相配比。16.会计核算遵照谨慎原则规定，合理核算也许发生损失和费用。17.各项财产物资按获得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出效益仅与本会计年度有关，作为收益性支出；凡支出效益与几种会计年度有关，作为资本性支出。19.财务汇报全面反应企业财务状况和经营成果。对于重要经济业务，单独反应。一、资金管理制度 1、现金管理 （1）现金科目设两个子目-货款户和费顾客，详细核算见第二
5、条。 （2）出纳应保证库存现金日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日志账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 （3）库存现金定额核定为元，如有多出费用现金应当及时送存银行，或存入陈晓芳账户上以保证现金安全。 （4）会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制“银行余额调整表”，对未达事项进行贯彻。 2、银行存款管理 （1）分企业资金实行收支两条线原则。各分企业必须开设收支两个银行账户，即货款户和费顾客；账户资料交企业财务部立案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于分企业各项费用、税金等支出结算。 （2）新开账户
6、。分企业不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新银行账户，需汇报企业财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大银行账户要及时销户，并报企业财务部立案。 （3）回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分企业货款账户余额到达2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入企业总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户余额汇入总部账户。 （4）费用账户。分企业费用开支等所需资金由企业财务部根据月度预算下拨至各分企业支出账户，详细措施详见费用管理制度。 （5）支票管理。凡不能用现金收付款各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 企业支票购置由出纳负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由财务主管保
7、管。 空白支票由出纳负责保管，签发支票所需财务章由财务主管保管，人名章由出纳保管。 现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，企业与其他单位之间金额在结算起点以上经济业务往来，一律使用转帐支票。 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定借款单，由部门经理和财务主管审核签字，并报总经理同意后，由出纳签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序同样。支票领用人应妥善保管已签发支票，如有丢失应立即告知财务部门并对导致后果承担责任。 出纳不得签发不确定日期支票，不得签发任何种类空白支票，当付款金额无法确定期，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 财务人员
8、不得在支票签发前预先加盖签发支票印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 应及时登记支票登记簿，与银行及时查对存款余额。 3、银行承兑汇票管理规定 （1）分企业收取银行承兑汇票必须经企业财务部（书面汇报）才能收取，严禁收取省辖银行承兑汇票及注有“不得转让”字样银行承兑汇票。 （2）银行承兑汇票票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一致；并必须有银行“汇票专用章”钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人全称与出票人签章财务专用章必须
9、完全一致，一字不漏，收款人全称、账号、开户行必须查对无误。 （3）银行承兑汇票出票人必须具有下列条件：A、在承兑银行开立存款账户法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额可靠资金来源。 （4）银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回企业银行承兑汇票，必须获得持续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相似，依次前后衔接，最终一次背书转让被背书人是票据最终持票人。 （5）信用社无开具银行承兑汇票资格，因此信用社出具银行承兑汇票为无效银行承兑汇票
10、。各分企业收取银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级银行），才能发货。 （6）分企业收取银行承兑汇票除了通过度企业开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分企业开户行找银行票据专业人士辨别银行承兑汇票真实性及有效性。如收到银行承兑汇票是同城银行开出，规定财务主管亲自到出票行贯彻该票据真实性和有效性。 （7）分企业收取银行承兑汇票以分企业为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票二个工作日内将所收取银行承兑汇票背书寄回企业财务审计部。在背书栏盖分企业银行印鉴章同步，必须注明被背书人全称，以免银行承兑汇票遗失给总企业导致损失，
11、如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人全称，假如该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。 4、有关严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”规定为防备风险，防止经济纠纷，现就有关严禁分企业员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下： （1）企业严厉严禁分企业任何人员到企业任何经销商（客户）处借款、借货；严禁业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 （2）财务主管要负责给与分企业有往来关系每一种经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖企业财务章，由总经理签发，经销商法人签章确认后，企业财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确企业严禁业务员到经销商（客
12、户）处借款、借货及其他任何经手钱、物事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款管理 为了深入规范销售，减少经营风险，保证企业财产安全，最大程度减少呆账、坏账，对分企业应收账款管理作出如下规定： （1）企业产品销售规定是：“现款现货、款到发货”原则，因此原则上分企业月末不容许有应收货款余额。 （2）各分企业原则上不容许赊销，对确需赊销，应先向企业财务部提出书面汇报，汇报中必须要阐明出现应收账款单位资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有区域经理、会计签订意见，汇报经企业财务部、业务经理、总经理审批，且该应收账款期限不能超过一种月。对应收账款超过一种月单位，分企业必须及时书面汇报企业财务
13、部并采用措施，并指定专人负责处理。 （3）财务主管每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对分企业对外应收账款作详细分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确实认书。 （4）分企业不得以“应收账款”来调整销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或减少销售业绩做法，均属做假账违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理区域经理、会计，分企业必须要加强对应收账款管理，坚决杜绝呆、坏账发生，尤其是分企业会计，绝不能做假账，否则，企业将追究当事人经济责任，直至罢职。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分企业与企业货款、费用等经济业务往来结算，各分企业之间不能
14、有任何往来挂账。 （1）本科目按单位设置明细科目： 当收到分企业开具税票时，按税票上价款借记“库存商品”，按税票上税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分企业把货款划回企业总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款货款户”。 企业拨付给各分企业费用时，分企业借记“银行存款费顾客”，贷记本科目。 （2）为了保证企业与分企业往来账项清晰精确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号一式三联转账告知单，转账告知单由经济业务发生单位填写，并送交双方同步入账。内部往来业务必须每月查对，根据总企业对账单编制一式两份内部往来调整表，双方各执一份存档备查，调整项目只容许是时间差
15、调整，并要及时查明原因予以调整。 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、会计政策：固定资产入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品会计政策详见会计政策部分。 2、管理部门：分企业固定资产由分企业财务人员统一管理。固定资产获得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。 3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品领用按照库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点：分企业固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。此外应当于每季度就固定资产项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报区域经理，一份送总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门阐明原因报总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出对应处理。 6、购置审批程序及有关手续：分企业无权购置任何固定资产，若需购置，必须向企业财务部在月度预算中列出预算，并专题汇报，经总经理和有关权力部门同意后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
