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1、 2022经济师考试试题初级金融专业预习（4）案例分析题 1、 依据以上资料，答复以下问题：某商业银行期初在中心银行的预备金存款为l0 000万元，其中，法定存款预备金为7 000万元;期初库存现金100万元;本期同业往来清入160万元，清出150万元;向中心银行缴存现金50万元;归还向中心银行借款l00万元;人民银行核定其库存现金限额为100万元;存放同业100万元;同业存放50万元;最低超额预备金存款限额l 000万元。该行期末根底头寸为( )万元。 A 、 1 060 B 、 2 030 C 、 2 150 D 、 3 060 答案： D 解析：根底头寸=业务库存现金+在中心银行超额预备
2、金存款，因此根底头寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060万元。 2、 该行期末可用头寸为( )万元。 A 、 1 210 B 、 2 130 C 、 2 180 D 、 3 160 答案： D 解析： 可用头寸=根底头寸+存放同业，因此可用头寸=3 060+100=3 160万元。 3、 该行期末可贷头寸为( )万元。 A 、 2 160 B 、 3 030 C 、 2 060 D 、 3 150 答案： A 解析： 可贷头寸=可用头寸-最低超额备付金限额，因此可贷头寸=3 160-1 000=2 160万元。 4、 该行根底头寸、可用头寸和可贷头寸
3、之间的关系可能是( ) 。 A 、 可贷头寸大于可用头寸 B 、 可用头寸大于根底头寸 C 、 可贷头寸小于可用头寸 D 、 可用头寸等于根底头寸 答案： A 解析： 依据计算得出，该行的可贷头寸大于可用头寸，可用头寸大于根底头寸。 5、 依据以下资料，答复以下问题： 某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种缘由甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。该客户支付50万元水费可以使用的结算方式和工具包括( ) 。 A 、 现金 B 、 转账支票 C 、 托付收款 D 、 银行
4、本票 答案： B,C,D 解析：甲单位向水务公司支付50万元水费可以使用转账支票、托付收款、银行本票的结算方式和工具。 6、 按规定A银行的贷款应转入到甲单位的( )账户。 A 、 根本存款 B 、 一般存款 C 、 临时存款 D 、 专用存款 答案： A 解析： 根本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理。此处甲单位需要支 付水费是日常经营 活动支出，因此应转入根本存款账户。 7、 A银行向甲单位贷款的会计分录为( ) 。 A 、 借：贷款本金 1000000 贷：现金 1000000 B 、 借：单位活期存款 1 000000
5、 贷：贷款本金 1 000000 C 、 借：贷款本金 1 000000 贷：单位活期存款 1000000 D 、 借：现金 1000000 贷：贷款本金 1000000 答案： C 解析： 银行在发放贷款时的会计分录为： 借：贷款本金(按贷款的合同本金记账) 贷：单位活期存款(按实际支付的金额记账) 此题中贷款金额为100 000元，因此会计分录为： 借：贷款本金1000 000 贷：单位活期存款1000 000 8、 按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过( )个月。 A 、 3 B 、 6 C 、 12 D 、 24 答案： B 解析： 若借款人因客观缘由不能按期归还贷款时，可向贷款
6、人申请展期。规定一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限，中长期贷款展期时问最长不能超过原贷款期限的一半。此题是短期贷款，展期期限不能超过原贷款期限，即6个月。 9、依据以下资料，答复以下问题： 宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进展了进销业务所涉及的一系列款项结算。 甲时装商店为了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是( ) 。 A 、 临时存款账户 B 、 专用存款账户 C 、 个人银行结算账户 D 、 根本存款账户 答案： D 解析
7、：根本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理。 10、 甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其供应的结算方式有( ) 。 A 、 银行汇票结算 B 、 银行本票结算 C 、 汇兑结算 D 、 托收承付结算 答案： A,C 解析： 甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其供应的结算方式有银行汇票结算和汇兑结算。银行本票结算适用于单位和个人在同一票据交据区域的状况;使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必需是国有企业、供销合作社以及城乡集体全部制工业企业。 11、 8月
8、20 目，甲时装商店的开户银行收到了在当地工商银行开户的收款人丙袜业公司交来的由甲时装商店于8月3 日签发的金额30000元支票一份，丙袜业公司要求提示付款。当日，甲时装商店账户上有存款73 625元。为此，开户行对该份支票实行的正确做法是() 。 A 、 可以受理，但要处以罚款 B 、 不予受理，并要惩罚 C 、 不予受理 D 、 告知持票人该笔款项仍应由出票人担当付款责任 答案： C,D 解析： 支票的提示付款期限是自出票日起l0天，丙公司超过提示付款期限提示付款，开户银行不予受理，但告知持票人该笔款项仍应由出票人担当付款责任。 12、 假设上述支票业务为正常业务，甲时装商店开户行正确的会
9、计账务处理是( ) 。 A 、 借记“单位活期存款”科目丙袜业公司，贷记“单位活期存款”科目 甲时装商店 B 、 借记“单位活期存款”科目 甲时装商店，贷记“单位活期存款”科目丙袜业公司 C 、 借记“存放中心银行款项”科目，贷记“同业拆借”科目 D 、 借记“单位活期存款”科目 甲时装商店，贷记“存放中心银行款项”科目 答案： D 解析： 甲时装商店开户行正确的会计账务处理应当是：借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中心银行款项”科目，选项D正确。 13、 依据以下资料，答复以下问题： 截至2022年年来，某城市商业银行对公存款余额为276亿元，储蓄存款余额为229亿元，贷款余额为
10、375亿元。此外，该银行同年年末有关统计报表显示：资产总额为625亿元，加权风险资产为360亿元，一级资本为13.8亿元。中心银行规定的法定存款预备金率为15 %。 该银行一级资本充分率是( ) 。 A 、 2 .21% B 、 2 .53 % C 、 3.83 % D 、 4 .39 % 答案： C 解析：一级资本充分率=核心资本风险资本100%=13.8360100%=3.83%。 14、 该银行的存贷比是( ) 。 A 、 67.50 % B 、 69.51% C 、 72 。l2 % D 、 74 .26 % 答案： D 解析： 存贷比=各项贷款余额各项存款余额x 100%=375(2
11、76+229)100%=74.26%。 15、 该银行应缴法定存款预备金( )亿元。 A 、 75.75 B 、 78.00 C 、 4 1.40 D 、 34 .35 答案： A 解析： 法定存款预备金=全部存款法定存款预备金率=(276+229)15%=75.75亿元。 16、 该银行假如要进一步提高资本充分率，可以实行的措施有( ) 。 A 、 收缩高风险资产规模 B 、 扩大贷款规模 C 、 发行优先股 D 、 增加长期次级债务 答案： A,C,D 解析： 扩大贷款规模会降低资本充分率。 17、 依据以上资料，答复以下问题： 某客户2022年5月10 日从银行取得质押贷款40 000元
12、，期限2年，利率7.56 %。假定质物为2007年发行的3年期国库券50 000元，利率8.01%，2022年5月10 日半年期整存整取定期储蓄存款利率为5.4 %，活期储蓄存款利率为2 .25 %。由于客户要购置的住房尚未竣工，为削减利息损失，他将该借款于当日以定活两便储蓄存入银行，在2022年12月10 日将资金支取购房，银行应支付的利息为( )元。 A 、 525 B 、 756 C 、 1 682 .1 D 、 1 869 答案： B 解析：定活两便储蓄存款存期三个月以上的利息=本金X实存天数相应档次整存整取定期储蓄存款利率60%=40 000 X210 X 5.4%/360 X60%
13、=756元。 18、 贷款到期，客户归还银行贷款，银行应收利息为( )元。 A 、 504 B 、 3 024 C 、 6 048 D 、 6 456.61 答案： C 解析： 贷款利息=40 00027.56%=6 048元。 19、 客户归还银行贷款后，将到期国库券全部兑取，可取得利息收入( ) 。 A 、 1 001.25 B 、 1 201.5 C 、 12 015 D 、 12 585 答案： C 解析： 国库券利息收入=50 00038.01%=12 015元。 20、 客户以国库券质押向银行取得借款属于( ) 。 A 、 国家信用 B 、 消费信用 C 、 银行信用 D 、 质押贷款 答案： B,C,D 解析： 客户以国库券质押向银行
