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1、电力安装工程有限公司财务管理制度( 简)( 草)( 试)为满足公司发展需求 ,规范公司财务行为 ,加强公司财务管理 ,根据国家有关法律、法规 ,结合公司具体情况 ,特制定本财务管理制度。第一部分 :财务部门得职能一、建立健全财务管理得各种规章制度,编制财务计划 ,加强经营核算管理 ,反映、分析财务计划得执行情况,检查监督财务纪律执行情况。二、积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,判断与评价企业得生产经营成果与财务状况 ,为公司领导决策提供依据,促进公司取得较好得经济效益。三、厉行节约 ,合理使用资金 ;加强对资产、资金、现金及费用开支得管理 ,防止损失 ,杜绝浪费 ,良好运用 ,提高效益。
2、第二部分 :财务机构与人员一、公司设置财务部作为唯一得财务管理部门。财务部分别设置财务主任、会计、出纳岗位。财务主任接受公司总经理得直接领导 ,负责指导、调度、监督、检查财务部工作 ,以及协调财务部与公司其她相关部门得配合、 衔接工作。会计负责公司得帐务处理与核算工作 ,以及对帐、盘点等核查工作。出纳负责日常现金、银行收支工作。二、财务人员要认真执行岗位责任制 ,各司其职 ,互相配合 ,如实反映与严格监督各项经济活动。财务人员具体工作中必须坚持原则 ,照章办事。三、记账原则采用权责发生制 ,以人民币为记账本位币。 财务记账采用电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准
3、确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、按时报帐。第三部分 :资金管理制度一、账务处理规定1、建立健全现金、银行存款账册,严格审核收付凭证。2、严格执行资金管理制度,不得坐支现金 ,不得白条抵库。3、对每天发生得银行与现金收支业务作到日清月结,及时核对 ,保证账实相符 ,原则上不允许出现未达帐项。4、出纳人员应根据资金收支情况,及时登记流水账 ,并与会计核对就是否与现金、银行日记账余额相符,保证账账、帐实相符。二、资金收付款规定(一)收款规定1、出纳人员应根据收款信息开具收款收据,收据中必须注明日期、交款单位(或个人 )、所属项目 (或业务 )、所属部门、经办人 (签名 )及其她需要注明得重要信息,
4、并及时将收据记账联转交会计记账。2、属于归还前期借款得 ,出纳人员不得抽取原借款单据,仍应通过开具收款收据得形式收回借款。(二)付款规定1、因公司公务需事先借支资金得 ,须由经手人填写借款单 ,经部门负责人签字 ,并经总经理或分管副总经理审批后 ,方可到财务出纳处支款。2、需报销费用得 ,由报销人填写 费用报销单 ,经部门负责人签字 ,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处支款。3、需支付货款得 ,由采购人填写 采购付款单 ,经部门负责人签字 ,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处支款。4、其她情况需要支付资金得,由经手人填写付款单,经部门负责人签字 ,并经总经理审批后
5、,方可到财务出纳处支款。5、财务出纳应严格审查付款单据得签批手续就是否完整真实,对于签批手续不完整得借款单应拒绝付款并报告相关负责人。(三)资金保管规定1、为了保证现金安全 ,现金应存放在专用密码保险柜中 ,出纳人员应随身携带保险柜钥匙 ,不得随意放置 ;保险柜密码不得随意泄露。因主观原因导致得现金短缺,由出纳人员个人承担 ;因不可抗力导致得现金短缺 ,视具体情况减轻或免除出纳责任。2、因出纳人员请假或其她缘由不能到岗得,需提前办理现金交接手续,代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责。3、库存现金超过限额得应及时存放银行,对于大额支付应避免采用现金支付方式。4、银行账户不得外借 ,不得为其她单
6、位或个人代收代支、转帐套现。三、票据及印鉴使用规定(一)收据使用规定1、公司采用一式三联得收款收据,由财务部作为主管部门,指定专人进行保管。2、收据属于内部自制单据,不得外借、代开 ,不得拆本使用。已用完得存根联视同凭证装订保存。3、收据只限公司财务部门使用,其她部门不得领用与自制。4、开具收据时 ,应按序使用 ,书写规范 ,内容完整 ,金额大小写一致 ,且不得涂改。因故作废得应加盖“作废”章,并保证联次齐全。(二)支票使用规定1、支票得领购、保管、使用由财务出纳人员负责。2、出纳人员应妥善保管 ,规范使用。支票应存放在保险柜中,使用时再盖章。3、支票签发错误或因故不再使用得已签发支票,必须与
7、原票头粘贴在一起加盖“作废”章。4、收取得外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算。(三)银行承兑汇票规定1、根据公司目前状况 ,关于银行承兑汇票部分 ,一般为收取支付银行承兑汇票业务 ,暂未涉及自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务。2、收取银行承兑汇票时 ,应对银行承兑汇票记载得各要素进行严格审查,对要素不齐全、不符合要求得银行承兑汇票应拒绝收取。3、收取得银行承兑汇票应及时复印,以留存备查 ;银行承兑汇票应妥善保管,存放于专用保险柜中。(四)财务印章管理规定财务印章应分人保管,规范使用。财务专用章由出纳保管,法人章由财务负责人保管。第四部分 :应收应付管理制度1、应收应付科目采用客户往来
8、、供应商往来辅助核算。2、为了便于查阅每个客户得交易明细,无论就是否即时收款 ,均须通过应收账款科目进行过渡核算。应付账款账务处理同规处理。3、会计人员记录应收应付账款凭证时应严格审查单据就是否齐全。4、会计人员应于每期期末整理提供应收应付明细,上报公司总经理或分管副总经理。第五部分 :资产物资管理制度一、固定资产管理制度1、使用年限一年以上 ,单价人民币 2000 元以上得房屋建筑物、 运输车辆、机器设备列为固定资产。2、固定资产采取谁使用谁负责得原则。购置、部门间转移、报废或处置均应具备相应单据 ,且必须由经办人、部门负责人及总经理或分管副总经理签字。二、工程 (生产 )物资管理制度1、物
9、资包括公司工程、生产、后勤所需得各类实物。2、物资采购后进入仓库得 ,由仓库保管员开具入库单。 各部门领用时需填写领用出库单 ,由部门负责人签字后领用出库。 仓库保管员根据物资类别、 名称、型号建立保管帐 ,根据入库单、出库单登记保管帐。 每月盘点库存物资并编制盈亏明细表,保证帐实相符。3、物资采购后直接进入工程(生产 )部门得 ,直接计入使用部门生产成本。4、工程 (生产 )结束后 ,相关负责人应盘点剩余物资并编制盘点明细表。剩余转入仓库得 ,财务根据入库单冲减对应成本 ;转入其她工程 (生产 )项目得 ,财务根据双方部门认可得明细表调整对应成本 ;现场处理变现得 ,财务根据交回现金金额冲减对应成本。第六部分 :费用报销制度业务费用报销制度1、业务费用主要包括 :差旅费、招待费、通讯费、办公费、车辆费等项目。2、报销人应根据报销票据填报费用报销单,列明报销费用得类型、所属项目、所属部门、事由、金额等内容 ,并由所在部门负责人及总经理或分管副总经理签字。3、出纳人员应严格审查单据内容及审批流程。符合报销规定得费用应优先用于归还经办人借款。第七部分 :会计档案管理制度1、每期月结账后会计人员应及时打印会计凭证,按照会计规范装订成册与存档保管。2、会计档案得查阅权限限于财务人员、公司总经理,其她人员查阅会计档案需经总经理批准 ,并在财务人员得监督下在财务室内进行查阅。
