2015年企业类会计继续教育参考答案

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1、2015年企业类一、单选题1、下列属于有形动产租赁的是（ ）。 A、远洋运输的光租业务 B、航空运输的湿租业务 C、远洋运输的程租 D、远洋运输的期租 2、A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（ ）万元。 A、45 B、48 C、52 D、46 3、某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（ ）。 A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元 B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元 C、向一加盟商提供递送网络服

2、务并销售快递单，取得收入1万元 D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元 4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（ ）。 A、钢材厂销售其自产钢材 B、委托代销的代销货物 C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为 5、下列选项中，应征增值税的项目是（ ）。 A、餐厅销售的饮料、食品等 B、电信公司提供电信服务的同时赠送手机 C、房地产开发企业销售自行开发的商品房 D、商场收取的会员费收入 6、有下列（ ）情形

3、的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。 A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、纳税人识别号认证不符 7、投资方向联营、合营企业出售业务取得的对价与业务的账面价值之间的差额，全额应计入（）。 A、股本 B、当期损益 C、所有者权益 D、资本公积 8、下列关于纳税人的认定表述错误的是（ ）。 A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认

4、定，成为一般纳税人 D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人 9、投资企业因追加投资能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应当改按（）核算，原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 A、成本法 B、权益法 C、金融资产 D、金融负债 10、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下 二、多选题1、若母公司属于投资性主体，则母公司应同时满足下列条件的有（）。 A、该公司

5、是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金 B、该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报 C、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 D、该公司按照公允价值对少部分投资的业绩进行考量和评价 2、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、成本型增值税 3、精算风险和投资风险实质上不应该由（）来承担。 A、职工 B、企业 C、领导 D、国家答案：BCD 4、下列关于增值税的计税依据表述正确的有（ ）。 A、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售

6、额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税 B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额 D、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额 5、经批准从事融资租赁业务的营改增纳税人提供的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用扣

7、除项目中不能扣除的是（ ）。 A、有形动产价款本金 B、对外支付的贷款利息 C、关税 D、安装费 6、合营安排具有以下特征（）。 A、各参与方均受到该安排的约束 B、两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制 C、单个参与方对该安排实施共同控制 D、各参与方均不会受到该安排的约束 7、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括（）。 A、按照权益法核算的在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额 B、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分 C、外币财务报表折算差额 D、根据相关会计准则规定的其他项目 8、采用预收款方式的，其纳税义务发生

8、时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ ）。 A、提供建筑业劳务 B、提供租赁业劳务 C、转让土地使用权 D、销售不动产 9、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（ ）。 A、将自制的货物用于投资客户 B、将购进的货物分配给职工 C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程 D、将购进的货物无偿赠送他人 10、职工薪酬包括（）。 A、短期薪酬 B、离职后福利 C、辞退福利 D、其他长期职工福利答案：ABCD 三、判断题1、收到增值税退税通过应交税费科目核算。（ ） 对 错 2、丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 （） 对 错 3

9、、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（ ） 对 错 4、长期股权投资在持有期间，根据投资方对被投资单位的影响程度分别采用成本法或权益法进行核算。（） 对 错 5、在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。（ ） 对 错 6、增值税普通发票，只适用小规模纳税人领用。（ ） 对 错 7、小规模纳税人应税服务的年应征增值税销售额不达标不能申请成为一般纳税人。（） 对 错 8、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况

10、的基础上对是否控制被投资方进行判断。（） 对 错 9、将货物从一个机构移送至外省分支机构用于销售，增值税视同销售处理。（） 对 错 10、用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（） 对 错 2015年企业类一、单选题1、根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。 A、自产货物用于市场推广或销 B、自产货物用于股息分配 C、自建商品房转为自用或经营 D、自产货物用于交际应酬 2、下列属于企业使用的收益法有（）。 A、现金流量折现法 B、全月一次加权平均法 C、加速折旧法 D、双倍余

11、额递减法 3、企业会计准则第40号合营安排的施行时间是（ ）。 A、2014年1月1日起 B、2014年7月1日起 C、2015年1月1日起 D、2015年7月1日起 4、下列说法中错误的是（）。 A、合营安排，是指多项的由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 B、共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 C、共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 D、合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 5、企业缴纳的养老保险、失业保险等社会保险费，实质上向职工提供了离职后福利

12、，属于设定提存计划，新修订准则将这部分内容调整至（）。 A、短期薪酬 B、辞退福利 C、离职后福利 D、其他长期职工福利 6、下列说法正确的是（）。 A、合并财务报表的合并范围应当以共同控制控制为基础予以确定 B、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断 C、投资方享有现时权利使其目前没有能力主导被投资方的相关活动，而不论其是否实际行使该权利，视为投资方拥有对被投资方的权力 D、仅享有保护性权利的投资方拥有对被投资方的权力 7、投资方向联营、合营企业出售业务取得的对价与业务的账面价值之间的差额，全额应计入（）。 A、股本 B、当期损益 C、所有者权益 D、资本公

13、积 8、市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 ，这里采用的会计计量属性是（）。 A、现值 B、重置成本 C、可变现净值 D、公允价值 9、企业在估值技术的应用中，确定公允价值时，最有说服力的是采用（ ）。 A、可观察输入值 B、不可观察输入值 C、可观察和不可观察输入值相结合 D、其他输入值 10、下列不属于职工薪酬的是（）。 A、职工福利费 B、非货币性福利 C、原材料 D、养老保险费 二、多选题1、职工薪酬包括（）。 A、短期薪酬 B、离职后福利 C、辞退福利 D、其他长期职工福利答案：ABCD 2、利润表中的列示及相关的披露中，企业应当披露与金融工具有关的（）。 A、收入 B、费用 C、利得或损失 D、资产 3、长期股权投资核算的内容包括（）。 A、对子公司的投资 B、对母公司的投资 C、对合营企业的投资 D、对联营企业的投资 4、在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分（）。 A、服务成本 B、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 C、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 D、资产成本 5、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时，投