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1、制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文献编号 本制度共11页编写部门：制度审核人：订立：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司税 务 管 理 制 度 为加强公司税收管理工作，保证公司合法运营、诚信纳税，依照税收征收管理法及税收征收管理法实行细则规定,制定我司税务管理制度。一、 税证管理1、税务证书验证和换证手续(1) 增值税普通纳税人资格证书审验并提供资料。a. 增值税普通纳税人资格年审表b. 营业执照、税务登记证复印件c. 上年度财务报表复印件d. 增值税普通纳税人资格证书(2) 税务登记证年审资料。a. 税务登记证年审表b. 营业执照副本复印件c. 税务登记证正、副本(3) 出口
2、供货公司资格证书审验及换证。a. 出口供货公司登记表b. 出口供货公司年检、变更登记表c. 出口供货公司资格证书d. 出口供货公司办税证(4) 出口公司退税登记证年审及提供资料。a. 出口公司退税登记表b. 出口供货公司退税登记证c. 出口供货公司办税员证d. 其她有关资料2、税务登记证件管理公司指定专人保管税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。（） 税务登记证原件：存储公司总经理办公室。（） 税务登记证副本、增值税普通纳税人资格证书、出口供货公司资格证书、出口公司退税登记证：财务部出纳签收并存储保险柜。 （3）关于部门在办理公司关于事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时，需填写申请
3、，并经财务部经理签字后，方可获得复印件。二、防伪税控系统管理1、由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。2、凭IC卡领购专用发票，并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税关于规定中开具时限规定开具。如果打印机或者开具发票有误，应在系统提供功能“发票管理/当前发票作废”下，解决发票作废，不得跨月作废。需要特别注意是把作废发票盖上“作废”字样章子，并保存好备查。、向购货方开具红字发票，必要在符合增值税专用发票使用规定 中关于销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定前提下，开具负数发票。换票要获得了原已开具增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。
4、4、每月3日， 将申报期所属月份获得专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理进项发票”功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。5、每月7日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。6、严格按照税控规定使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。浮现问题及时报告税务机关，并填写浮现问题、因素，及时配合税务机关、航天金穗公司解决，使税控系统始终处在完好状态下。四、纳税申报1、增值税采用网上申报，每月10日之前如实精确填写下列表并登录江西国税网站报税，定期将书面报告送主管税务机关。（） 增值
5、税纳税申报表（） 增值税纳税申报表附列资料（） 生产公司出口货品退税明细申报表（） 生产公司出口产品“免”、“抵”、“退”税申报表（） 发票领、用、存月报表（） 财务报表2、土地税、房产税：每月10日之前申报，并提供申报表及财务报表。3、公司所得税：每月预报并缴纳税金，按季提供财务报表，次年清算并填公司所得税清算表。4、其她税种按税务机关规定期间申报纳税。五、出口供货专用缴款书管理。出口供货公司是指将货品销售给有进出口经营权出口公司和外贸公司用于出口公司。1、拟定购货方与否具备进出口经营权。2、获得购货方营业执照、税务登记证、出口公司退税登记证、出口公司资格证、公司海关代码等复印件。3、每月2
6、5日开具专用缴款书并在规定期限办理缴款手续。4、开具出口供货专用缴款书应提供：（）自产货品保证书（）购销合同（）出口货品专用缴款书填开申请表（一式三份）（）出口公司资格证书、营业执照、海关代码证复印件、专用税款清算（1）在每季末十二日内向税务机关办理当季多缴税款退税申请及有关资料（2）当季供货收入占整个收入50以上，计算当季进项税额、销项税额、税负率、多缴税款（） 出口货品多缴增值税退税审批表（一式肆份）（） 专用缴款书复印件（） 当期纳税申报表复印件（） 其她资料六、出口货品“免、抵、退”管理1、“免、抵、退”概念。“免”税是对生产公司出口自产货品免征本公司销售环节增值税，也就是出口销售税率
7、为“零”税率。“抵”税是对生产公司出口自产货品所耗用原材料、燃料等征增值税可以抵扣内销销项税额。“退”税是指生产公司出口自产货品在当月内应抵扣进项税额不不大于应纳税额，也就是应纳增值税浮现负数，对未抵扣完某些予以退税。2、对的计算出口货品销售额，免抵退货品不予抵扣税额。（） 出口货品销售额按离岸价（FOB）价美元汇率 （） 按离岸价（FOB）价美元汇率（征税率退税率）作为不予抵扣税额。（）如是到岸价（CIF）价成交，先将到岸价美元汇率作为收入。按到岸价（CIF）价美元汇率（征税率退税率）作为不予抵扣税额。待海运费、保险费等单证收齐后作调节为离岸价（FOB）3、设立出口货品销售明细账和出口货品销
8、售状况登记表，及时反映出口货品单证状况、免抵税额、退税额。4、办理“免、抵、退”税流程。（） 出口产品在当月财务上已做销售。（） 纳税申报同步，必要报送生产公司出口货品免税明细申报表（在退税电子系统下，按账输入当月免、抵、退出口产品发票号及金额，退税率等，系统自动生成该报表），经征税机关批准，先行预免抵税款，征税机关备案，并在该报表上签字盖章后退回公司一份。（3）单证收到后（涉及当月单证及前6个月以内单证）， 按出口产品发票号、海关单号、外汇核销单号等输入生产公司出口货品退税明细申报表，退税系统自动生成生产公司出口货品“免、抵、退”税汇总表，在次月10日此前报南昌市国税局进出口管理分局批准。（
9、） 在外贸公司代理出口方式下，规定销售部门配合做好协调工作。出口产品出口后5个月内，应抓紧催收所有单证（涉及海关报关单、出口收汇核销单、出口货品代理证明、出口发票、水单复印件，代垫海运费、代垫保险费发票等）。外贸公司收到外汇结算后，将货款汇入公司时，销售部门应嘱咐外贸公司在电汇单上注明出口货品发票号，并将货款结算清单及扣除费用原始单据及时寄给公司，以便财务做好清算工作。七、税款计算1、当期应纳增值税当期销项税额当期进项税额期初进项税额当期进项税额转出(含不予免抵退数额)当期免、抵、退货品已退税额。2、应纳都市维护建设税应纳增值税73、应纳教诲费附加应纳增值税34、年应纳房产税房产原值（130）
10、1.2。5、年应纳城乡土地使用税计税土地面积（平方米）0.5元/。6、应纳所得税额利润总额或（）调节项目337、应纳印花税：(1)营业账簿5元/本 (2)购销合同金额0.3(3)借款合同金额0.05(4)资金账簿（实收资本资本公积）0.5(5)工程技术合同0.3(6)保险合同（保费）1八、税务寻常内部检查： 税务寻常内部检查由公司财务部负责审计人员和受公司董事会委托外聘会计师事务所进行。1、进项税额检查（1）获得专用发票真伪，内容与否真实、与否填写齐全对的、税务登记号与否精确。（2）专用发票联与抵扣联记载内容与否一致、有无只有抵扣联而无发票联。（3）抵扣运费单据与否属于规定可抵扣票据，项目与否
11、符合规定、运费与否已付款。（4）付款单位与发票单位与否一致。（5）进口货品与否按规定获得完税凭证。（6）购进原材料等变化用途（将它用于在建工程、非增值税应税项目、集体福利项目、非正常损失原村料、在产品、产成品等）与否将其承担进项税额作进项转出。（7）对纳入防伪税控，获得防伪税控系统开具专用发票，属于扣税范畴，与否于纳税申报前到税务机关认证（获得税务机关开具认证成果告知书和盖“认证相符”戳记专用发票抵扣联后，才申报抵扣税款）。（8）与否将进项税抵扣联按月、分税率装订成册并妥善保管。2、销项税额检查（1） 销售额计算与否对的。（2） 采用折扣方式销售货品，与否在一张发票上分别注明销售额和折扣额。（
12、3）不予免抵退税额与否按规定退税税率作进项转出。3、所得税检查 (1) 销售收入计算与否精确、完整；(2) 成本计算办法与否先后一致；(3) 折旧计算与否符合规定；(4) 工资及福利费、工会经费与否要纳税调节；(5) 与否有违背法律、行政法规规定罚款、罚金、滞纳金及非法支出；(6) 与否有存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金；(7) 与否有资本化利息支出；(8) 与否有未经税务机关批准列支关联公司管理费；(9) 广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等与否超原则；(10) 与否有为个人投保人寿保险、财产保险及基本保障外补充保险；(11) 与否有白条、收款收据等非正式票据；(12) 从关联方获得借款金额与否超过注册资本50%，超过某些利息不得扣除；(13) 与否有出售职工住房发生财产损失。
